AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y DE GESTION 1

ADMINISTRATIVA
1. revisión analítica total o parcial de una organización con el propósito de precisar su nivel de desempeño y perfi lar oportunidades de mejora
  1. Determinar la eficiencia,eficacia y calidad de los procesos administrativo mediante indicadores institucionales y de desempeño pertinentes.
    1. eficiencia:forman utilizan los recursos
      1. eficacia: cumplimiento de metas
        calidad: necesidad del cliente
GESTION
1. Evalúa la eficiencia y eficacia en el cumplimiento de procesos administrativos
control interno
1. será responsabilidad de cada institución del Estado y de las personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos y tendrá como finalidad crear las condiciones para el ejercicio del contro
  1. Proceso realizado por todos y proporciona seguridad razonable en el cumplimiento de objetivos
    1. objetivos
      1. Promover la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones bajo principios éticos y de transparencia. Garantizar la confiabilidad, integridad y oportunidad de la información. Cumplir con las disposiciones legales y la normativa de la entidad para otorgar bienes y servicios públicos de calidad. Proteger y conservar el patrimonio público contra pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal.
        modelos de control interno
        COSO
        Fue elaborado por los cinco organismos profesionales financieros más importantes de los Estados Unidos, fue definido en 1992
        Integrar las diversas definiciones y conceptos vigentes en ese momento.
        COMPONENTES
        Ambiente de control
        acciones, políticas y procedimientos que reflejan las actitudes generales de los altos niveles
        Integridad y valores éticos,Compromiso por la competencia y Filosofía y estilo operativo de la gerencia
        Evaluación de los riesgos
        identificar, analizar y administrar los riesgos de negocio
        Actividades de control
        políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se están llevando a cabo las directrices administrativas, garantizando que las metas de la empresa se alcancen.
        Información y comunicación.
        Sistemas que permiten que el personal de la entidad capte e intercambie la información requerida para desarrollar, gestionar y controlar sus operacione
        Monitoreo
        evaluación continua o periódica de la calidad del desempeño del control interno
        coco
        El modelo COCO fue emitido en Canadá, fue publicado tres años más tarde que COSO; éste busca simplificar los conceptos y el lenguaje para hacer posible una discusión sobre el alcance del control, esto ayuda hacer más accesible para todos los empleados de una empresa.
        CADBURRY
        Fue creado en Reino Unido, en el año de 1992, por el comité Cadburry conformado por los profesionales de la Contaduría y Auditoría y el consejo de información financiera. Este modelo de control se enfoca básicamente en las políticas del gobierno, analizando el código ético sobre los aspectos financieros del gobierno de las sociedades.
        COBIT
        Fue creada en 1967 y este ha ido evolucionando desde una herramienta para auditoria a un marco de buen gobierno de TIC
        herramienta de tecnología de información para uso de las entidades, además proporciona buenas prácticas para los procesos de negocio
        TURNBULL
        como Guía TURNBULL consiste en un enfoque creado por ICAEW (InstituteofCharteredAccountans in EnglandandWales) en 1998
        Buenas prácticas empresariales en las que se observa al Control Interno inmerso en los procesos del negocio
        KING
        principios de buenas prácticas corporativas para todo tipo de organizaciones
2. ALCANCE DE LA AUDITORIA
TIPOS DE AUDITORIA SECTOR PUBLICO Y PRIVADO
1. PUBLICO
  1. ADMINISTRATIVA Y GESTION
    1. LEY ORGANICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, Art. 21
      1. La acción fiscalizadora dirigida a evaluar el control interno y la gestion utilizando un equipo multidisciplinario poara examinar y evaular los esperados con inidcadores de desempeño e institucionales
        MIDE
        EFICACIA,EFICIENCIA Y CALIDAD
        Se emite conclusiones y recomendaciones
2. PRIVADO
  1. revisar la gestión económica de un organismo o empresa, básicamente desde su contabilidad, para opinar sobre su corrección
    1. AUDITORIA FINANCIERA
      1. razonabilidad estados financiera
        Se emite una opinión
        MIDE
        Veracidad integridad y correcta valuación
3. societario
  1. ADMINISTRATIVA Y GESTION
    1. proceso que permite a una organización, evaluar su eficacia social y su comportamiento ético
      1. AUDITORIAS RECURRENTES: Se realizan de manera sistemática y periódica en sectores del ámbito político, económico, administrativo, institucional, financiero y social
      2. EXAMEN ESPECIAL: Se realizan como resultado de una solicitud o denuncia de la sociedad civil debido a hechos singulares o actos ilícitos que afectan directamente o indirectamente la población
      3. (ONG)
CODIGO DE ETICA
1. documento á constituido e los principios y reglas de conducta que gobiernan a los profesionales en el ejercicio de la auditoría tiene como propósito promover una cultura ética
  1. PRINCIPIOS
    1. INTEGRIDAD,OBJETIVIDAD,CONFIDENCIALIDAD Y COMPETENCIA
  2. REGLAS DE CONDUCTA
SISTEMAS DE GESTIÓN DE CALIDAD
1. ISOS Y OSHAS
  1. TIPOS DE AUDITORIA DE CALIDAD
    1. Auditoría combinada:Auditoría llevada a cabo conjuntamente a un único auditado en dos o más sistemas de gestión.; varias isos,sistema de gestión de calidad(iso9001/18001/14001/)varias normas certificables
      1. Auditoría conjunta:Auditoría llevada a cabo a un único auditado por dos o más organizaciones auditoras. Es decir se unen 2 o más auditorías para auditar
        PRINCIPIOS
        Integridad Enfoque basado en la evidencia Presentación imparcial Independencia Confidencialidad Debido cuidado profesional
  2. Dentro de las normas certificables hay que auditar cada debe;y esos estan de acuerdo a clausulas de la 4 a la 10(ISO 9001)
    1. 4 Contexto de la organización 5 Liderazgo 6 Planificación 7 Soporte 8 Operación 9 Evaluación del desempeño 10 Mejora
      1. CUALES SON LAS NORMAS AUDITAR
        14001 AMBIENTAL 18001 SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL 19011 DIRECTRICES PARA LA AUDITORIA DE LOS SISTEMAS DE GESTION DE CALIDAD Y/O AMBIENTAL 9001SISTEMAS DE GESTIÓN DE CALIDAD
        CUALES NO SE AUDITANA LA ISO 9000Sistemas de gestión de la calidad — Fundamentos y vocabulario
  3. ISOS
    1. 9000 Sistemas de gestión de la calidad — Fundamentos y vocabulario 9001 SISTEMAS DE GESTIÓN DE CALIDAD 19011 DIRECTRICES PARA LA AUDITORIA DE LOS SISTEMAS DE GESTION DE CALIDAD Y/O AMBIENTAL
HERRAMIENTAS DE AUDITORIA
1. HERRAMIENTAS
  1. CUESTIONARIOS
    1. recurso idóneo para captar datos en todos los rincones de la organización y en todas sus versiones, ámbitos y niveles
      1. Posibilitan la selección de las variables, de acuerdo con su naturaleza, giro, objeto y grado de evolución alcanzado
        Pregunta cerrada simple,Pregunta cerrada con respuestas múltiples,Pregunta abierta,Preguntas cerradas y abiertas o de código múltiple
  2. CÉDULA: documento o papel que consigna el trabajo realizado por el auditor sobre una cuenta, rubro, área u operación sujeto a su examen
    1. Significado de marcas:Fuente de información: Si se amerita, se coloca la fuente donde se obtuvieron los datos del desarrollo del trabajo.
      1. Sistematiza los registros y facilita la profundidad del enfoque para analizar los resultados
  3. CEDULAS
  4. GRAFICAS
    1. Representación visual, generalmente con diagramas de los procesos u operaciones revisados.Concentra volúmenes de datos en forma abreviada
  5. ESCALAS DE MEDICION
    1. Caracterización de objetos que se desean medir a través de variable cuantitativa y cualitativa, implica asignar un valor a un conjunto de expresiones ya sean, positivas , negativas o neutrales que interpretan la manifestación del entrevistado
      1. Ordinal o Likert: Respuestas basadas en diferencias individuales. Inventarios:opinión inicial,intermedia y final Semántica:tiene un par de adjetivos bipolares
2. INDICADORES DE GESTION
  1. determina el éxito de un proyecto o una organización
    1. Factible de medir,Verificable,Fácil de interpreta
  2. INDICADOR
    1. Expresión cualitativa o cuantitativa observable, que permite describir características, comportamientos o fenómenos de la realidad a través de la evolución de una variable o el establecimiento de una relación entre variables, la que comparada con períodos anteriores, productos similares o una meta o compromiso, permite evaluar el desempeño y su evolución en el tiempo
      1. eficacia
        brecha
        menor al 100%
        desfavorable
      2. eficiencia
        brecha
        mayor al 100%
        desfavorable
  3. SIEMPRE LO REAL:INDICADOR,LO PLANIFICADO ESTANDAR,COMPARACION ENTRE INDICADOR Y ESTANDAR SERA EL INDICE Y 100%-INDICE LA BRECHA FAVORABLE O DESFAVORABLE
  4. CONSTRUCCION DEL INDICADOR DE GESTION
    1. 1.OBJETIVO OPERATIVO
      1. VERBO INFINITIVO:CAPACITAR
        META ESPECIFICA:AL 90% DE LOS EMPLEADOS
        PLAZO DE EJECUCION:EN EL AÑO 2019
        PRESUPUSTO ASIGNADO:CON EL PRESUPUESTO DE 10000 DOLARES
    2. 2.Diseño de indicadores
      1. DEL OBJETIVO SALEN LAS VARIABLES DE EFICACIA O EFICIENCIA
        Agregación más preposición: CANTIDAD,NUMERO,% EN ESTE CASO PORCENTAJE DE
        Variable (usualmente en sustantivo plural):EMPLEADOS
        Verbo en participio pasado: CAPACITADOS
        Complementos circunstanciales: EN EL AÑO 2019
    3. 3.MEDIRLO CON UN TABLERO DE CONTROL
      1. Nombre del indicador: REDACCION DEL INDICADOR: Porcentaje de empleados capacitados en el año 2019
        Fórmula : metodo de calcular el indicador:empleados capacitados/total de empleados capacitados: 55/95=58%
        Unidad de medida: es la forma de leer el indicador :%
        Frecuencia: periodicidad con la frecuencia qie se va aplica el indicador en este caso: anual
        Estándar: lo planificado en este caso es el 90%
        Fuente :departamento proporciona informacion del indicador en este caso es recursos humanos
        Interpretación (índice):es la comparacion entre el indicador y el estandar es decir el 58%/90%=64%
        Brecha :diferencia con la situacion optima es decir 100% -64%=36% es desfavorable ya que del 90% solo se llego una ,meta del 36%
FASES DE LA AUDITORIA DE GESTION
1. diagnostico organizacional
  1. planificacion preliminar
    1. comienza con el contrato de auditoria y termina con los componentes de la auditoria
2. planificacion especifica
  1. instrumentacion
    1. retoma los componente de la auditoria y termina con los programas de auditoria
3. ejecucion del trabajo de auditoria
  1. examen
    1. retoma los programas de auditoria y termina con los hallazgos preliminares
4. comunicacion de resultados
  1. informe
    1. empieza con la comunicacion de hallazgos preliminares y termina con el informe de auditoria(observaciones,conclusiones y recomendaciones)
5. seguimientos
  1. seguimiento a recomendaciones
6. sistematica
  1. fases interrelacionadas
ANTECEDENTES
1. Surge de la necesidad de medir y cuantificar los logros alcanzados
  1. Evidencia de prácticas de control administrativo
    1. 5000 a.C C.SUMERIA
  2. Sentó la base Auditoría Administrativa
    1. Evaluación de una empresa en todos sus aspectos
    2. 1935 JAMES. O.Mc Kinsey

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