examen_1_auditoria

¿Cuáles son los requerimientos relativos a la auditoria de los estados financieros?

Es el riesgo de que el auditor exprese una opinión de auditoria inadecuada cuando los estados financieros contienen incorrecciones materiales:

En el contexto de una auditoria de los estados financieros, un grado de seguridad alto, pero no absoluto:

Son los principios de ética profesional del código de IFAC

¿Qué es la suficiencia de la evidencia de auditoria?

Que puede limitar al auditor la comunicación de determinadas cuestiones con los responsables del gobierno de la entidad

De acuerdo a que puede variar la o las personas adecuadas con quienes comunicarse:

En qué circunstancias es posible que no resulte adecuado que el auditor comente sus hallazgos directamente con la dirección

Son ejemplos de indicadores de deficiencia significativa en el control interno

Entre los factores que el auditor puede tener en cuenta para determinar el grado de detalle adecuado de la comunicación están:

Componentes del control interno

Clasificación de las afirmaciones utilizadas por el auditor para considerar los distintos tipos de potenciales incorrecciones

De acuerdo a la NIA 500, son los procedimientos de auditoria aplicados para obtener la evidencia

La evidencia de auditoria para alcanzar conclusiones razonables en las cuales basar la opinión del auditor se obtiene mediante la aplicación de:

Registro de los procedimientos de auditoria aplicados, de la evidencia pertinente de auditoria obtenida y de las conclusiones alcanzadas por el auditor

¿La naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos planificados para la valoración del riesgo así como la extensión de procedimientos de auditoria posteriores planificados relativos a las afirmaciones son parte de?

Es parte de las consideraciones que se deben tomar antes de la identificación y valoración por parte del auditor de los riesgos de incorrección material

Facilita al auditor la determinación, después de haber finalizado sus procedimientos de valoración del riesgo de los recursos a emplear en áreas de auditoria especificas; la cantidad de recursos a asignar; el momento en que van a emplearse dichos recursos y el modo en que se gestionan dirigen y supervisan dichos recursos

De este depende la planificación de la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos de auditoria posteriores específicos

¿En una auditoria de Estados Financieros como se da la determinación de la importancia relativa?

¿Qué concepto aplica el auditor tanto en la planificación y ejecución de la auditoria como en la evaluación del efecto de las incorrecciones identificadas sobre dicha auditoria y, en su caso, del efecto de las incorrecciones no corregidas sobre los estados financieros, así como en la formación de la opinión a expresar en el informe de auditoría?

Se refiere a la cifra o cifras determinadas por el auditor, por debajo del nivel de la importancia relativa establecida para los estados financieros en su conjunto, al objeto de reducir a un nivel adecuadamente bajo la probabilidad de que la suma de las incorrecciones no corregidas y no detectadas supere la importancia relativa determinada para los estados financieros

¿Cuál es el fin del auditor al determinar la importancia relativa para la ejecución del trabajo de auditoria?

En la realización de una auditoria de estados financieros, los objetivos globales de la auditoria consisten en obtener _______________ de que dichos estados financieros en su conjunto están libres de incorrecciones materiales.

Es el riego de que el auditor exprese una opinión de auditoria inadecuada cuando los estados financieros contienen incorrecciones materiales.

Obtener evidencia de auditoria suficiente y adecuada con respecto a los riesgos valorados de incorrección material mediante el diseño e implementación de respuestas adecuadas a dichos riesgos. ¿Se refiere a?

Se refiere al procedimiento de auditoria diseñado para detectar incorrecciones materiales en las afirmaciones

Si el auditor obtiene evidencia de auditoria sobre la eficacia operativa de los controles durante un periodo intermedio, el auditor:

Riesgo de que el auditor de una opinión de auditoria inapropiada cuando los estados financieros están elaborados de una forma errónea de una manera importante

Actitud global, conciencia y acciones de directores y administración respecto del sistema de control interno y su importancia en la entidad.

¿De conformidad con la NIA 500 ¿Por qué se ve afectada la fiabilidad de la evidencia de auditoria?

Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de diseñar e implementar respuestas globales para responder a los riegos valorados de incorrección material en los estados financieros y de diseñar y aplicar procedimientos de auditoria posteriores cuya naturaleza, momento de realización y extensión se basa en los riegos valorados de incorrección material en las afirmaciones, y les den respuesta.

Indica que el auditor puede diseñar solicitudes de confirmación para obtener información corroborativa adicional como respuesta a los riesgos valorados de incorrección material debidos a fraude en las afinaciones.

Evidencia de auditoria obtenida mediante una respuesta directa escrita de un tercero dirigida al auditor en formato papel, en soporte eléctrico u otro medio

La firma “Arana Cerón S.C.” realiza auditoría a la empresa “Mc Donal´s”, en la aplicación de pruebas sustantivas solicita a la dirección de la empresa autorice él envió de confirmaciones de saldos a sus proveedores, para lo cual la dirección autoriza todas, excepto una. Ante tal negativa por la dirección ¿Que deberá hacer el auditor ante tal situación?

¿Es el Documento suscrito por la dirección y proporcionado al auditor con el propósito de confirmar determinadas materias o soportar otra evidencia de auditoria?.

¿Cómo deberá ser la opinión del auditor sobre los estados financieros cuando concluya que existen suficientes dudas sobre las manifestaciones requeridas?

¿Cuál será la fecha de las manifestaciones escritas?

¿Es la información financiera y no financiera incluida por las disposiciones legales y reglamentarias o la costumbre, en un documento que contiene los estados financieros auditados y el informe de auditoría?

Si el auditor identifica una incongruencia material en la otra información, ¿Determinará si es necesario?

¿Como deberá ser la opinión del auditor sobre los estados financieros si es necesaria la modificación de los estados financieros auditados en donde se encuentran incongruencias materiales identificadas en la otra información obtenida antes de la fecha del informe de auditoría y la dirección se rehúsa hacer las modificaciones?

¿De qué depende la naturaleza de la información comparativa que se presenta en los estados financieros de una entidad?

¿Es la información comparativa consistente en importes e información a revelar del periodo anterior que se incluyen a efectos de comparación con los estados financieros del periodo actual, y a los que, si han sido auditados , el auditor hará referencia de su opinión ?

¿Cómo deberá ser la opinión sobre los estados financieros si el informe de auditoría del periodo anterior, tal como se emitió previamente, contenía una opinión con salvedades, denegaba la opinión o contenía una opinión desfavorable y si la opinión modificada no se ha resuelto?

¿Contradicción entre la información contenida en los estados financieros auditados y otra información?

El objetivo del auditor es responder adecuadamente cuando los documentos que contienen los estados financieros auditados y el correspondiente informe de auditoría incluye otra información que pueda menoscabar la credibilidad de los estados financieros y del informe de auditoría, ¿A que NIA corresponde?

Si se revela adecuadamente la incertidumbre material en los estados financieros de una empresa en funcionamiento, ¿el auditor expresará una opinión?

Si los estados financieros se han preparado utilizando el principio contable de empresa en funcionamiento, pero, a juicio del auditor, la utilización por parte de la dirección de dicho principio contable no es adecuada para la preparación de los estados financieros ¿Expresará una opinión?

¿Qué NIA requiere que el auditor revise su valoración de riesgo y que modifique, en consecuencia, los procedimientos de auditoría posteriores planificados cuando, en el transcurso de la auditoría, se obtenga evidencia de auditoria adicional que afecte a su valoración del riesgo?

¿Qué tipo de lenguaje la dirección puede incluir en las manifestaciones escritas?