Resumen Activos de Riesgo y Provisiones de Riesgo

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Fuente: Junta de regulación Monetaria Finaciera Resolución No. 209-2016-F Edgar Cachimuel Pastillo Contabilidad y Auditoria
Edgar Cachimuel Pastillo
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  • Junta de Regulación Monetaria y Financiera
  • Activos de Riesgo
  • Provisiones de Riesgos
  • Sección 1
  • DE LA COMISIÓN ESPECIAL DE CALIFICACIÓN DE ACTIVOS DE RIESGOS  Y SU REPORTE A LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS
  • NORMA PARA LA CALIFICACIÓN DE ACTIVOS DE RIESGO Y  CONSTITUCIÓN DE PROVISIONES POR PARTE DE LAS ENTIDADES DE LOS SECTORES FINACIERO PUBLICO Y PRIVADO BAJO EL CONTROL DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS
  • El directorio de las entidaes fiancieras controladas por la Superintendencia de Bancos, designará una comisión especial
  • Integrada por no menos de tres funcionarios: un vocal del directorio, y dos funcionarios de alto nivel para el manejo de activos de riesgo
  • Informa de la calificación para la Superintendencia de Bancos
  • Formato: - Nombre  o razón social del deudor -  Monto del reisgo del trimestre        anterior - Saldo adeudado - Calificación asignada - Provisión requerida - Provisión constituida - Descripción de las garantias recibidas
  • La Superintendencia de Bancos informará al Servicio de Rentas Internas, en el mes de marzo sobre el monto de porvisiones constituidas
  • Sección 2
  • ELEMENTOS DE LA CALIFICACIÓN DE ACTIVOS DE RIESGO Y SU CLASIFICACIÓN
  • 1. Cartera de créditos y Contingentes
  • 1.1 Creditos Comerciales prioritarios, Oridinario y Crédito porductivo
  • Crédito productivo
  • - Productivo Corporativo - Productivo empresarial - Productivo PYMES
  • Crédito Comercial Ordinario
  • para personas naturales obligados a llevar contabailidad
  • Crédito Comercial prioritario
  • - C.P. Coorporativo - C.P. Empresarial - C.P. PYMES
  • 1.1.1 Metodología a Aplicar para la calificación de créditos comerciales, prioritario y ordinario y crédito productivo
  • Capacidad de pago y situación finaciera del deudor
  • Identificar la estabilidad y predictibilidad de las fuentes primarias
  • - Flujo de caja proyectado - Estado de Flujo de efectivo - Liquidez - Aplancamiento - Rentabilidad y eficiencia
  • Experiencia de pago
  • Factores Cualitativos minimos a evaluar
  • Riesgo de Entorno Económico
  • 1.1.2. Clasificación de riesgo de crédito productivo y de los créditos comerciales prioritarios y ordinario
  • Crédito de Riesgo Normal
  • Categoría A-1 Categoría A-2 Categoría A-3  
  • Créditos con riesgo potencial
  • Categoría B-1 Categoría B-2  
  • Créditos deficientes
  • Categoría C-1 Categoría C-2
  • Crédito de dudoso recaudo - Categoría D
  • Pérdidas Categoría E
  • 1.1.3. Cobertura de la clasificación para crédito productivo y créditos comerciales prioritario y ordinario
  • Las entidades del Sector finaciero público y privado tienen la facultad de calificar a los deudores de crédito productivo y comercial prioritario y ordinario de >40 000 USD
  • 1.1.4. Metodología y/o sistemas internos de calificación de crédito productivo y de los créditos comerciales prioritario y ordinario
  • 1.2 Crédito de consumo ordinario y prioritario
  • Ordinario: persona natural para adquisición o comercialización de vehiculos livianos. Prioritario: personas naturales compra de bienes servicios o gastos no relacionados con actividad mercantil
  • 1.2.2. Metodología y/o sistema internos califiación de créditode consumo ordinario y prioritario 
  • 1.2.2.1 Ingreso neto mensual promedio
  • 1.2.2.2  Documentos de soporte  del ingreso mensual
  • 1.2.2.3 La entidad financiera solicitara el documento de gastos personales
  • 1.3 Crédito de vivienda de interés público y crédito inmobiliario
  • Crédito de vivienda de interes público
  • Son otorgados con garantía hipotecaria a PN Banco Central < 70.000 USD
  • Crédito inmobiliario
  • Son otorgados con garantia hipotecaria a PN para contrucción o remodelación propia
  • Interpretación garantía Hipotecaría
  • Abarca la hipoteca directa a favor de una entidad de los sectores públicos y privados 
  • 1.4 Microcrédito
  • ELABORADO: EDGAR CACHIMUEL PASTILLO
  • Microcrédito minorista
  • Crédito de <= a 1000 USD
  • Microcrédito de acumulación simples
  • Crédito de <= a 10.000 USD
  • Microcréditto de acumulación ampliada
  • Crédito de > a 10.000 USD
  • 1.4.1 Cobertura de calificación de los microcréditos
  • 1.4.2. Tecnología crediticia
  • 1.4.3. Metología y/o sistemas internos de califiación de microcréditos
  • 1.5. Crédito educativo  
  • 1.6. Crédito de inversión Publica
  • 1.7. Disposiciones especiales para garantias de crédito ´productivo y de crédito comerciales prioritario y ordinario
  • 1.8. Créditos de entidades en liquidación
  • 2. Clasificación, valorización y registro contable de las inversiones
  • Costo amortización de un valor o título
  • Método de la tasa de interes efectiva
  • Valor razonable
  • Costo de transacción
  • Activos financieros
  • Mercado Activo
  • Fuentes de precio de libre acceso
  • fuentes alternativas de precio
  • Instrumentos d einversión
  • Instrumentos representativos de deuda
  • Instrumentos representativos de capital
  • Sección 3
  • CONSTITUCIÓN DE PROVISIONES
  • El monto de activos de riesgo deberan cargarse a la cuenta de resultados deudorasen el trimestre que se efectuo tal calificación
  • Según la calisificación otorgada
  • La administración debera constituir proviciones en los diferentes segmentos de crédito, ver tabla Art. 6
  • Toda nueva operación otorgado por la Superintendencia de Bancos requerira la constitución inmediata de las provisiones
  • La Superintendencia de Bancos en sus visitas de inspección, evaluara la actividad créditicia de la entidad financiera
  • Las provisiones realizadas por que hayan sido cancelados los créditos mediante daciones por pago no serán reversadas
  • Sección 4
  • Las entidades del sector financiero público y privado s deberán constituir las provisones anticiclicas para la cartera de créditos
  • Definiciones:
  • Producto Interno Bruto: es el valor total de la producción corrientede bienes  y servicios finales de un país
  • Ciclo económico: puede definirse como las osilaciones de la expansión a la contracción de la economia en una crisis 
  • Fases del ciclo economico: ascenso, decenso, recesión y reactivación
  • Provisión anticlica: permite contrarestar el excesivo perfil ciclico de la provisión especifica y generica
  • Calculo del indicador de cobertura Art. 14 Calcular porcentaje promedio de provisión Art. 15 Calculo pérdida latente Art. 16  
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