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Quiz on AUDITORIA FINANCIERA, created by doris.yessi on 06/05/2016.

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  • AUDITORIA FINANCIERA

    Question 1 of 36

    1

    El programa de trabajo de auditoría sirve como:

    Select one of the following:

    • Para establecer los niveles de riesgo de control

    • Reporte de la planificación de auditoría elaborado por el auditor

    • Un enunciado lógico, ordenado y clasificado de los procedimientos de auditoría a ser aplicados durante el curso del examen

    • Respaldo de la evaluación de control interno

    Question 2 of 36

    1

    Los aspectos importantes a considerarse en la definición de un componente en la auditoría financiera son:

    Select one of the following:

    • Condición, criterio, efecto y causa

    • Riesgos de detección, de control e inherente

    • Control previo, concurrente y posterior

    • Importancia monetaria, materialidad y variaciones significativas

    Question 3 of 36

    1

    El riesgo inherente es:

    Select one of the following:

    • La relación con la naturaleza propia del rubro evaluado y que afecta a factores como el volumen de operaciones

    • Que existen pocos factores que lo afectan pero son importantes

    • El riesgo que el auditor está dispuesto asumir, para expresar una opinión razonable sobre un proceso, actividad, un componente que contiene errores importantes.

    Question 4 of 36

    1

    Los atributos del hallazgo son:

    Select one of the following:

    • Un cúmulo de disposiciones internas y externas de la organización

    • Fuente de medición de cualquier proceso

    • Los que fijan y concretan objetivos, políticas de la organización

    • Condición, criterio, efecto y causa.

    Question 5 of 36

    1

    Responda Verdadero o Falso a la respuesta correcta
    La auditoría Interna es un instrumento de gran utilidad para la auditoría externa, es el control externo de los controles establecidos por la dirección de una sociedad.

    Select one of the following:

    • True
    • False

    Question 6 of 36

    1

    En la preparación de la Auditoría, hay que tener en cuenta:

    Select one of the following:

    • Revisión preliminar de la documentación y el plan de cuentas

    • La preparación de los documentos de trabajo

    • Ambas son correctas

    • Ninguna de las anteriores.

    Question 7 of 36

    1

    La Auditoría Financiera es el examen, constancia o evidencia de soporte dejada técnicamente en:

    Select one of the following:

    • Los Papeles de trabajo

    • El Informe final

    • Los Estados financieros

    • Los tres documentos

    Question 8 of 36

    1

    Los Exámenes Especiales de Auditoría son:

    Select one of the following:

    • Estudio de actividades, operaciones, hechos que centra en la evaluación total de un ente económico.

    • Se relaciona con planificación específica, ejecución, comunicación de resultados y monitoreo.

    • Estudio, verificación y evaluación de aspectos limitados y específicos o parte de las operaciones.

    Question 9 of 36

    1

    La Auditoría Financiera significa:

    Select one of the following:

    • a. Examinar los estados financieros y a través de ellos las operaciones financieras realizadas por el ente contable.

    • b. Preparar y completar los estados financieros del auditado.

    • c. Registrar en el diario todas las transacciones pendientes.

    • d. Calcular correctamente la depreciación.

    Question 10 of 36

    1

    De conformidad al Manual de Auditoria Financiera emitido por la Contraloría General del Estado, el proceso que sigue una Auditoría Financiera es:

    Select one of the following:

    • Planificación, contrato de trabajo y ejecución

    • Contrato de trabajo y preparación del informe.

    • Ejecución y preparación del informe.

    • Planificación, ejecución y comunicación de resultados

    Question 11 of 36

    1

    Es una afirmación de auditoría financiera la:

    Select one of the following:

    • La definición de componentes.

    • La visión sistémica contable de las cifras.

    • La presentación de estados financieros.

    • La veracidad, la integridad, la adecuada valuación y exposición.

    Question 12 of 36

    1

    Usted como auditor está realizando la actualización del archivo permanente, tendrá que aplicar normas de auditoria generalmente aceptadas. ¿Cuál de las siguientes normas aplicaría?

    Select one of the following:

    • Personales y generales

    • Relativas a la ejecución

    • Relativas a la planificación

    • Relativas a la comunicación de resultados

    Question 13 of 36

    1

    La Norma que establece que el Auditor debe mantener la “confidencialidad” de la información obtenida en el curso de sus actuaciones, es una norma técnica:

    Select one of the following:

    • De carácter general

    • Sobre la ejecución de su trabajo

    • Sobre informes

    • Ninguno de los anteriores

    Question 14 of 36

    1

    Cuál de los siguientes documentos aceptaría como evidencia satisfactoria en apoyo de los asientos contables?
    a.Diario de Ventas
    b.Diario de devoluciones de ventas
    c.Registro de pólizas o facturas
    d.Diario de nóminas
    e.Registro de cheques

    Select one of the following:

    • (b, c y d)

    • (a, b y e)

    • (a y b)

    • (a y e)

    • (c y d)

    Question 15 of 36

    1

    El riesgo de detección se encuentra relacionado con:

    Select one of the following:

    • El grado de cumplimento de la misión, políticas, objetivos

    • El Plan Estratégico presentado por el directorio de una empresa

    • El plan o procedimientos de auditoría aplicados

    • El proceso de planificación organizacional

    Question 16 of 36

    1

    La Auditoría Financiera presenta las siguientes características:
    a) Realizar un examen para verificar saldos de los estados financieros
    b) Evaluación posterior y concurrente de las operaciones y transacciones
    c) Desarrollar pruebas selectivas para examinar estados financieros
    d) Ejecuta todas las características señaladas a la vez

    Select one of the following:

    • (a, c y d)

    • (b y e)

    • (a y c)

    • (a y e)

    • (b, c y d)

    Question 17 of 36

    1

    El riesgo de control es:

    Select one of the following:

    • Exposición errónea que pudiera ocurrir en el saldo de una cuenta sin que se haya detectado, evitado o corregido por el control interno.

    • Posibilidad de error antes de evaluar el control interno.

    • Calificación de la confianza en la evaluación de Control interno.

    Question 18 of 36

    1

    La secuencia de los pasos en la reunión de evidencia como la base para la opinión del auditor es:

    Select one of the following:

    • Evaluación inicial del riesgo de control, pruebas de controles y pruebas sustantivas

    • Pruebas sustantivas, evaluación inicial del riesgo de control y pruebas de controles

    • Evaluación inicial del riesgo de control, pruebas sustantivas y pruebas de controles

    • Pruebas de controles, evaluación inicial del riesgo de control y pruebas sustantivas

    Question 19 of 36

    1

    Podemos considerar como un fraude financiero a:

    Select one of the following:

    • Pago de un porcentaje del contrato al contratante

    • Disminuir utilidades para pagar menos el impuesto a la renta

    • Alquiler de maquinaria de un Alcalde

    • Pago de dinero a un policía para dejar sin efecto una infracción

    Question 20 of 36

    1

    Las técnicas de auditoría se clasifican en:

    Select one of the following:

    • Internas y externas

    • Sustantivas y de cumplimiento

    • Verbales, oculares y documentales

    • Directas e indirectas

    Question 21 of 36

    1

    Al aplicar pruebas de auditoría a los factores de riesgo se incrementa o disminuye el:

    Select one of the following:

    • Tiempo de ejecución de la auditoría

    • Alcance de la auditoría

    • Nivel de cumplimiento de objetivos de auditoría

    • El nivel de confianza en el control interno de la empresa

    Question 22 of 36

    1

    El control interno es un proceso efectuado por la junta de directores de una entidad, gerencia y otro personal, diseñado para proveer seguridad razonable respecto del logro de objetivos en las siguientes categorías:

    Select one of the following:

    • Proporcionar instrucciones a los colaboradores de la entidad, mantenerse informado de los problemas que se presenten y vigilar que el trabajo se realice de acuerdo a las normas profesionales.

    • Eficacia y eficiencia en las operaciones; confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

    • Vigilar el avance de la auditoria, ser informados y plantear asuntos importantes de contabilidad y auditoría valorando su importancia.

    • Evaluar los riesgos inherentes y de control, así como la documentación de la evidencia en la auditoria obtenida de los procedimientos aplicados

    Question 23 of 36

    1

    Se denominan controles claves aquellos controles que ofrecen mayor

    Select one of the following:

    • Facilidad para preparar programas de trabajo

    • El uso inteligente y racional de los recursos

    • Nivel de riesgo inherente

    • Satisfacción de auditoría

    Question 24 of 36

    1

    Señalar la respuesta correcta
    En el dictamen del auditor se deberá describir una auditoría declarando que:

    Select one of the following:

    • Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones de los estados financieros.

    • Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor interno incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea.

    • Una auditoría también incluye evaluar la propiedad de las políticas contables que se usan lo razonable de las estimaciones contables y administrativas efectuadas por la entidad.

    Question 25 of 36

    1

    Las pruebas de detalle de las transacciones y balances y los procedimientos analíticos constituyen las pruebas de control.

    Select one of the following:

    • True
    • False

    Question 26 of 36

    1

    El dictamen del auditor independiente se basa en evidencia suficiente y apropiada

    Select one of the following:

    • True
    • False

    Question 27 of 36

    1

    La oportunidad de los procedimientos de auditoría se relacionan con el tipo de operaciones, transacciones o aseveraciones de los estados financieros.

    Select one of the following:

    • True
    • False

    Question 28 of 36

    1

    Las aseveraciones de los estados financieros son las aseveraciones del auditor de los estados financieros.

    Select one of the following:

    • True
    • False

    Question 29 of 36

    1

    Un auditor observa durante el examen, que varios comprobantes de cuentas por pagar a proveedores importantes requieren ajustes por pagos duplicados de facturas previas. Lo anterior indicaría:

    Select one of the following:

    • La necesidad de realizar más pruebas para determinar los controles relacionados y el riesgo actual de duplicar pagos a proveedores.

    • Una falta de control en el área de recepción, que impide la notificación oportuna al área de cuentas por pagar, de que los productos han sido recibidos e inspeccionados.

    • La existencia de un sistema complicado de cuentas por pagar que relaciona los pagos en exceso con las facturas no pagadas y, por lo tanto no requiere atención adicional de auditoria.

    • La posibilidad de pasivos no registrados por la cantidad de los pagos en exceso.

    Question 30 of 36

    1

    El programa de auditoria será formulado en el campo a base de la información previa obtenida del:

    Select one of the following:

    • Planificación preliminar

    • Demás datos disponibles

    • Archivo permanente y corriente

    • Planificación específica

    • Todas las anteriores

    Question 31 of 36

    1

    El auditor aumenta la extensión de los procedimientos de auditoría cuando:

    Select one of the following:

    • El nivel de riesgo es bajo

    • El nivel de confianza en el componente es alto

    • El riesgo de representación errónea de importancia relativa es mayor

    Question 32 of 36

    1

    Los aspectos sobre los sistemas de contabilidad y de control interno en los que el auditor deberá obtener evidencia son:

    Select one of the following:

    • Operación

    • Complejidad

    • Confianza

    Question 33 of 36

    1

    Las pruebas de control se aplican cuando:

    Select one of the following:

    • La evaluación del riesgo requiere verificar la efectividad operativa de los controles

    • Para detectar representaciones erróneas de importancia relativa a nivel de aseveración

    • Los procedimientos sustantivos por sí solos no proporcionan evidencia suficiente

    Question 34 of 36

    1

    La extensión de los procedimientos de auditoría se determina por:
    a. El riesgo evaluado
    b. Los resultados de las entrevistas
    c. El juicio del auditor después de considerar la importancia relativa

    Select one of the following:

    • (a y b)

    • (b y c)

    • (a y c)

    Question 35 of 36

    1

    Las formas de evaluar el control Interno son:

    Select one of the following:

    • Cuestionarios, narrativo y mediante cuestionario de preguntas

    • Cuestionario de preguntas, descriptivo y diagrama de flujos del control interno

    • Cuestionario de preguntas, descriptivo, y entrevistas

    • 4. Cuestionarios de preguntas, narrativo y descriptivo

    Question 36 of 36

    1

    Conocer la estructura del control interno sirve al Contador Público y auditor para.

    Select one of the following:

    • Planificar la auditoría

    • Determinar el alcance del examen

    • Determinar la naturaleza y oportunidad de las pruebas sustantivas

    • Todas las anteriores