EDILIA BARRERA
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Preparación Exámen CIA

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EDILIA BARRERA
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PARTE1 SECCION 5IK CONTROL

Question 1 of 15

1

¿Cuál de las siguientes aseveraciones define mejor el control?

Select one of the following:

  • a. El control es el resultado de la adecuada planeación, organización y dirección de la administración, de actividades para el logro de los objetivos.

  • b. Los controles son las declaraciones de lo que la organización decide lograr.

  • c. El control se logra cuando se diseñan medidas de costo-beneficio para reducir las desviaciones a un nivel aceptable.

  • d. El control logra siempre los objetivos y metas en forma correcta

Explanation

Question 2 of 15

1

Los controles deben diseñarse para proporcionar una seguridad razonable de que:

Select one of the following:

  • a. Los objetivos y metas organizacionales se logren de manera eficiente y efectiva.

  • b. Los planes de la dirección no han sido burlados por colusión de personal.

  • c. La actividad de auditoría interna supervise el desempeño de la alta dirección.

  • d. La actividad de auditoría interna garantice que los riesgos están debidamente mitigados.

Explanation

Question 3 of 15

1

Los auditores normalmente evalúan los controles. ¿Cuál de los siguientes describe mejor el concepto de control tal como es reconocido por los auditores internos?

Select one of the following:

  • a. La administración generalmente despide al personal que no se desempeña conforme a las expectativas.

  • b. La administración toma acciones para aumentar la probabilidad de que se logren los objetivos y metas establecidos.

  • c. El control se compone de procedimientos específicos que los contadores y los auditores internos diseñan para asegurar que los procesos son adecuados.

  • d. Los procedimientos de control deben diseñarse desde la base hacia arriba para asegurar la atención a los detalles.

Explanation

Question 4 of 15

1

La dirección tiene un papel en el mantenimiento del control. De hecho, algunas veces la dirección es un control. ¿Cuál de lo siguiente involucra funciones administrativas como un control?

Select one of the following:

  • a. Mantenimiento de un programa de aseguramiento de calidad.

  • b. Utilización de un manual de políticas organizacionales.

  • c. Supervisión del desempeño.

  • d. Establecimiento de una actividad de auditoría interna.

Explanation

Question 5 of 15

1

Los Directores, la alta dirección, los auditores externos y los auditores internos de una organización, todos juegan roles importantes en la creación de un apropiado ambiente de control. La alta dirección es responsable principalmente por:

Select one of the following:

  • a. Implantar y supervisar los controles diseñados por el Consejo de administración.

  • b. Operar los procesos para que el control interno provea una seguridad razonable de que los objetivos y metas establecidos serán logrados.

  • c. Asegurar que los auditores externos e internos monitoreen adecuadamente el ambiente de control.

  • d. Establecer y mantener una cultura organizacional y un apropiado sistema de control interno.

Explanation

Question 6 of 15

1

El procedimiento que requiere la preparación de un listado previo de entradas de efectivo, con copias del listado previo que van al cajero y a contabilidad, es un ejemplo de qué tipo de control?:

Select one of the following:

  • a. Preventivo

  • b. Correctivo

  • c. Detectivo

  • d. Directivo

Explanation

Question 7 of 15

1

Los controles pueden ser clasificados de acuerdo con la función que intentan ejecutar; por ejemplo: detectivos, preventivos o directivos. ¿Cuál de los siguientes es un control directivo?

Select one of the following:

  • a. Conciliaciones bancarias mensuales

  • b. Doble firma en todos los desembolsos superiores a un importe determinado

  • c. Registro de cada transacción en el día que ésta ocurre.

  • d. Requerir que todos los miembros de la actividad de auditoría interna sean CIA

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Question 8 of 15

1

Si el control interno está bien diseñado, dos tareas que deberían ejecutarse por diferentes personas son:

Select one of the following:

  • a. Aprobación de la cancelación de cuentas incobrables y la a. conciliación de las facturas de las cuentas por pagar contra el registro contable

  • b. Distribución de los cheques de la nómina y la aprobación de notas de crédito por devoluciones

  • c. Registro de importes en el mayor general, tanto del diario de ingresos de efectivo como de los egresos

  • d. Registro de las recepciones de efectivo y preparación de las conciliaciones bancarias

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Question 9 of 15

1

¿Cuál de las siguientes observaciones por parte de un auditor es más probable que indique la existencia de debilidades de control sobre la salvaguarda de activos?

a. La ubicación de un departamento de servicio no es adecuada para ofrecer un servicio apropiado a las otras unidades.
b. Los empleados contratados para posiciones sensibles no se encuentran sujetos a verificaciones de antecedentes.
c. Los gerentes no tienen acceso a informes que perfilen el desempeño global en comparación con otras organizaciones.
d. La gerencia no tomó ninguna acción correctiva para resolver observaciones anteriores del trabajo en relación con controles de inventario.

Select one of the following:

  • a. I y II solamente

  • b. I y IV solamente.

  • c. II y III solamente.

  • d. II y IV solamente.

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Question 10 of 15

1

Mantener una segregación de tareas en relación con el acceso a una base de datos, es un control importante. ¿Cuál de los siguientes controles puede ser más efectivo en este entorno?

Select one of the following:

  • a. Procedimientos para la recuperación de desastres.

  • b. Características de las autorizaciones de acceso.

  • c. Controles de entradas / salidas.

  • d. Reportes diarios indicando quién ingresa al sistema.

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Question 11 of 15

1

¿Qué componente es el fundamento del marco COSO?

Select one of the following:

  • a. Supervisión

  • b. Actividades de control.

  • c. Ambiente de control.

  • d. Información y comunicación.

Explanation

Question 12 of 15

1

COSO ayuda a los líderes de la empresa y a los auditores a direccionar y evaluar los controles informales. ¿Cuál de las siguientes premisas sería la más apropiada?

Select one of the following:

  • a. Los controles informales son más difíciles de vender.

  • b. Los controles informales algunas veces son la base para un buen proceso de control

  • c. Los controles informales no son revisados y dirigidos en la forma que deberían

  • d. Todas las anteriores

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Question 13 of 15

1

¿Cuál o cuáles de las siguientes declaraciones son correctas en relación con los sistemas corporativos de remuneración y las bonificaciones relacionadas?
a. Un sistema de bonos debe considerarse formando parte del ambiente de control de una organización y debe incluirse al formularse un informe sobre control interno.
b. Los sistemas de remuneración no forman parte del sistema de control de una organización y no debe informarse respecto a ellos.
c. Una auditoría del sistema de remuneración de una organización debe llevarse a cabo independiente de una auditoría al sistema de control de otras funciones que afecten a los bonos corporativos.

Select one of the following:

  • a. I solamente.

  • b. II solamente.

  • c. III solamente

  • d. II y III solamente

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Question 14 of 15

1

¿Cuál de los siguientes son elementos incluidos en el ambiente de control?

Select one of the following:

  • a. Estructura organizacional, filosofía de la dirección y planeación

  • b. Integridad y valores éticos, asignación de autoridad y políticas de recursos humanos.

  • c. Competencia del personal, instalaciones de respaldo, leyes y reglamentaciones.

  • d. Evaluación de riesgos, asignación de responsabilidad y prácticas de recursos humanos.

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Question 15 of 15

1

Un control que probablemente evite que los agentes de compras favorezcan a proveedores específicos es:

Select one of the following:

  • a. Solicitar la revisión por parte de la gerencia de un informe mensual que detalle los montos abonados por cada comprador.

  • b. Solicitar a los compradores que cumplan con las especificaciones detalladas de los materiales.

  • c. Rotar las tareas del comprador en forma periódica.

  • d. Supervisar la cantidad de órdenes solicitadas por cada comprador.

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