Igor Rafael
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Auditoria 2° Bimestre

Question 1 of 71

1

A equipe de auditoria, ao iniciar um trabalho, deverá definir o resultado que se espera obter, o que norteará todo o processo de auditoria. Desse modo, a equipe deverá gastar um número maior de horas, de modo a não obter uma visão simplista do objeto a ser auditado, na etapa de execução dos trabalhos de auditoria.

Select one of the following:

  • True
  • False

Explanation

Question 2 of 71

1

Nas atividades de planejamento de auditoria, deve-se estabelecer uma estratégia global que defina seu alcance, sua época e sua direção, a fim de orientar o desenvolvimento do plano de auditoria. Um dos procedimentos a ser adotado é a identificação das características do trabalho para definir o seu alcance.

Select one of the following:

  • True
  • False

Explanation

Question 3 of 71

1

O conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos do ente auditado é elemento que deve ser verificado na fase do planejamento de auditoria.

Select one of the following:

  • True
  • False

Explanation

Question 4 of 71

1

De acordo com as normas de auditoria e com as boas práticas de mercado, o trabalho de auditoria deve ser adequadamente planejado. Durante a fase de planejamento, o auditor deve conhecer as operações da entidade para traçar as principais diretrizes da auditoria a ser realizada. Nesse sentido determinar a natureza, amplitude, volume e data dos testes de auditoria é um dos principais objetivos a ser atingido.

Select one of the following:

  • True
  • False

Explanation

Question 5 of 71

1

Na determinação dos fatos relevantes que serão examinados, não cabe ao auditor determinar a partir de que valor estes fatos serão considerados.

Select one of the following:

  • True
  • False

Explanation

Question 6 of 71

1

O Planejamento da Auditoria é um processo que se inicia logo após a contratação dos serviços.

Select one of the following:

  • True
  • False

Explanation

Question 7 of 71

1

Segundo a resolução CFC nº 1.211/09, não é permitida a atualização e a alteração dos procedimentos de auditoria no curso da auditoria.

Select one of the following:

  • True
  • False

Explanation

Question 8 of 71

1

A aceitação e a continuidade do relacionamento com o cliente, a avaliação da conformidade com os requisitos éticos e o entendimento dos termos do trabalho do auditor ocorrem na fase do planejamento.

Select one of the following:

  • True
  • False

Explanation

Question 9 of 71

1

O plano de ação detalhado, destinado a orientar adequadamente o trabalho de auditoria, denomina- se programa de auditoria.

Select one of the following:

  • True
  • False

Explanation

Question 10 of 71

1

A finalidade e o objetivo do planejamento da auditoria não mudam, caso a auditoria seja inicial ou em trabalho recorrente.

Select one of the following:

  • True
  • False

Explanation

Question 11 of 71

1

De acordo com a Resolução CFC Nº. 1.211/09, que aprova a NBC TA 300 – Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, ao definir a estratégia global, o auditor deve: (ASSINALE AS CORRETAS)

Select one or more of the following:

  • Identificar as características do trabalho para definir o seu alcance.

  • Definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações requeridas.

  • Desconsiderar os fatores que no julgamento profissional do auditor são significativos para orientar os esforços da equipe do trabalho.

  • Desconsiderar os resultados das atividades preliminares do trabalho de auditoria e, quando aplicável, se é relevante o conhecimento obtido em outros trabalhos realizados pelo sócio do trabalho para a entidade.

Explanation

Question 12 of 71

1

Um planejamento adequado é benéfico para a auditoria das demonstrações contábeis. A esse respeito, analise as afirmativas a seguir: (ASSINALE AS CORRETAS)

Select one or more of the following:

  • Permite que o auditor dedique atenção apropriada às áreas importantes da auditoria

  • Permite que o auditor identifique e resolva problemas potenciais tempestivamente.

  • Permite que o auditor organize adequadamente o trabalho para que a auditoria seja realizada de forma eficaz e eficiente.

  • Permite que o auditor selecione os membros da equipe de trabalho com níveis apropriados de capacidade e competência para responderem às evidências esperadas e aloque apropriadamente os recursos.

Explanation

Question 13 of 71

1

De acordo com a resolução nº 1.211/2009, o planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Quanto à definição da estratégia global e ao desenvolvimento do plano de auditoria, selecione as ALTERNATIVAS que se referem a ESTRATÉGIA GLOBAL

Select one or more of the following:

  • Determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho.

  • A natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco, conforme estabelecido na NBC TA 315 – Identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante por meio do entendimento da entidade e de seu ambiente.

  • A natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados no nível de afirmação, conforme previsto na NBC TA 330, resposta do auditor aos riscos avaliados.

  • Definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações requeridas.

Explanation

Question 14 of 71

1

De acordo com a resolução nº 1.211/2009, o planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Quanto à definição da estratégia global e ao desenvolvimento do plano de auditoria, selecione as ALTERNATIVAS que se referem ao PLANO DE AUDITORIA

Select one or more of the following:

  • A natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco, conforme estabelecido na NBC TA 315 – Identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante por meio do entendimento da entidade e de seu ambiente.

  • Determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho.

  • A natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados no nível de afirmação, conforme previsto na NBC TA 330, resposta do auditor aos riscos avaliados.

  • Definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações requeridas.

Explanation

Question 15 of 71

1

Para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, o planejamento da auditoria interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos envolvidos. Considere as afirmações abaixo sobre os fatores relevantes na execução dos trabalhos de auditoria: (ASSINALE AS CORRETAS)

Select one or more of the following:

  • O conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da empresa fundamenta o trabalho de auditoria.

  • A partir do conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e do grau de confiabilidade da empresa, o parecer do auditor será amparado em legitimidade.

  • A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria externa a serem aplicados resultarão em maior agilidade no encerramento da auditoria.

  • É relevante a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que sejam participantes dos trabalhos de auditoria interna.

Explanation

Question 16 of 71

1

Conforme descrito na Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.211/09, uma das etapas da auditoria das demonstrações contábeis que, quando realizada adequadamente, é benéfica para a auditoria por ser capaz de, dentre outras coisas, auxiliar o Auditor a dedicar atenção apropriada às áreas importantes da auditoria; identificar e resolver tempestivamente problemas potenciais; e auxiliar na coordenação do trabalho realizado por outros Auditores e especialistas (se for o caso). Esta etapa é denominada:

Select one of the following:

  • Execução

  • Supervisão

  • Revisão

  • Planejamento

  • Controle de qualidade

Explanation

Question 17 of 71

1

Um dos objetivos do planejamento da Auditoria é:

Select one of the following:

  • Verificar se o Comitê de Auditoria Interna está agindo de forma competente para coibir fraudes e corrigir as deficiências da administração.

  • Adquirir conhecimento sobre a natureza das operações, dos negócios e da forma de organização da empresa.

  • Avaliar se ocorreu mudança no controle acionário da empresa nos dois períodos anteriores à realização da auditoria.

  • Investigar a composição dos inventários de estoques e do ativo imobilizado, e se estão adequadamente classificados.

  • e) Envidar esforços para ampliar a lucratividade da empresa, aconselhando sobre a otimização dos produtos e serviços oferecidos.

Explanation

Question 18 of 71

1

O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que duas áreas sejam examinadas em primeiro lugar, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício.

Select one of the following:

  • Estoques e imobilizado.

  • Políticas estratégicas e operacionais

  • Aplicações financeiras e empréstimos obtidos

  • Contabilidade e tesouraria

  • Controle interno e revisão analítica

Explanation

Question 19 of 71

1

Caso o auditor externo esteja realizando a primeira Auditoria na empresa, um item especialmente relevante do programa geral de Auditoria é:

Select one of the following:

  • Visitar o auditor externo anterior e ler seus papéis de trabalho

  • Ler a legislação tributária pertinente à atividade da empresa

  • Verificar os ativos que foram registrados como despesas e as despesas que foram registradas como ativos

  • Preencher os papéis de trabalho de movimentação de contas de investimento previamente

  • Reconciliar as cartas de confirmação de saldos de clientes e fornecedores

Explanation

Question 20 of 71

1

Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria

Select one of the following:

  • Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde que não afetem as demonstrações contábeis.

  • Propiciar o cumprimento dos serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente estabelecidos.

  • Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida.

  • Identificar os problemas potenciais da entidade

Explanation

Question 21 of 71

1

Para que o processo de auditoria interna atinja seus objetivos, é preciso, antes de tudo, ocorrer o planejamento da auditoria. No início de cada ano, geralmente, as empresas realizam o planejamento anual de auditoria, também chamado de planejamento global. A esse respeito, observe os procedimentos a seguir: Durante a etapa do planejamento anual, são deveres do auditor APENAS os procedimentos apresentados em: (ASSINALE AS CORRETAS)

Select one or more of the following:

  • Definir os processos que serão auditados durante o ano, levando-se em consideração os riscos envolvidos frente ao planejamento estratégico da empresa para aquele ano.

  • Realizar uma pesquisa global com os funcionários, solicitando-se a opinião de todos sobre os processos a serem auditados.

  • Definir um prazo para realização do trabalho, estabelecendo-se as prioridades de acordo com a criticidade de cada processo.

  • Obter a aprovação da alta administração da empresa em relação à escolha dos processos que serão auditados.

  • Realizar ata de reunião do planejamento e divulgar, internamente, no mural da empresa.

Explanation

Question 22 of 71

1

Durante o processo de planejamento da auditoria anual, a equipe de auditores deve cumprir algumas etapas ou fases essenciais para que a auditoria programada obtenha sucesso. Sendo assim, para que os trabalhos de auditoria definidos para o ano sejam efetuados dentro do período proposto, é imprescindível o cumprimento da fase de:

Select one of the following:

  • Avaliação dos riscos e controles do processo auditado.

  • Classificação de cada processo auditado de acordo com o seu risco

  • Definição prévia do prazo para realização de cada trabalho

  • Definição da equipe de auditoria responsável para cada processo

  • Realização do mapeamento dos processos na organização

Explanation

Question 23 of 71

1

A respeito do plano de auditoria assinale a afirmativa INCORRETA:

Select one of the following:

  • É mais detalhado que a estratégia global de auditoria visto que inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho

  • Trata dos diversos temas identificados na estratégia global, levando-se em conta a necessidade de atingir os objetivos da auditoria por meio do uso eficiente dos recursos do auditor

  • Deve incluir a descrição da natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco

  • Deve ser atualizado e alterado sempre que necessário no curso da auditoria

  • Deve ser desenvolvido para que o planejamento da auditoria seja elaborado

Explanation

Question 24 of 71

1

No processo do planejamento da auditoria deve ser considerada a participação de auditores internos e de especialistas na execução do trabalho na entidade auditada, e a possibilidade de as controladas e coligadas serem examinadas por outros auditores independentes. Ao determinar a necessidade de utilizar-se do trabalho de especialistas, o auditor independente não deve considerar:

Select one of the following:

  • A relevância do item da demonstração contábil que está sendo analisada

  • O risco de distorção ou erro, levando em conta a natureza e a complexidade do assunto que está sendo analisado

  • O conhecimento da equipe de trabalho e a experiência prévia dos aspectos que estão sendo considerados

  • A quantidade e qualidade de outras evidências de auditoria disponíveis para sua análise

  • A medição do estágio de trabalhos completados ou a completar em contratos em andamento

Explanation

Question 25 of 71

1

Caracterizam-se como objetivos do Planejamento da Auditoria, EXCETO

Select one of the following:

  • Propor alterações na estrutura da entidade auditada

  • Definir a forma de divisão de tarefas entre os membros da equipe de auditoria

  • Estimar os prazos necessários para a realização dos trabalhos

  • Identificar os problemas potenciais da entidade

  • Identificar a legislação e os normativos aplicáveis à entidade

Explanation

Question 26 of 71

1

Como objetivo do Planejamento da Auditoria não se pode incluir:

Select one of the following:

  • Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes que afetem as Demonstrações Contábeis

  • Propiciar o cumprimento dos serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente estabelecidos.

  • Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida.

  • Identificar meios para aumento dos lucros da entidade

  • Identificar a legislação aplicável à entidade.

Explanation

Question 27 of 71

1

Em relação ao planejamento da auditoria (ASSINALE AS CORRETAS)

Select one or more of the following:

  • O auditor deve planejar seu trabalho consoante a Normas Profissionais de Auditor Independente e de acordo com os prazos e demais compromissos contratualmente assumidos com a entidade.

  • O planejamento da auditoria, quando incluir a designação de equipe técnica, deve prever a orientação e supervisão do auditor, que assumirá responsabilidades sobre a parte dos trabalhos por ele executados.

  • Os programas de trabalho devem ser detalhados de forma a servir como guia e meio de controle de sua execução.

Explanation

Question 28 of 71

1

O auditor deverá atentar para situações associadas ao aumento de risco de erros ou fraudes, como, por exemplo, uma elevada rotação do pessoal-chave nas áreas contábil, financeira e de auditoria interna, ou mudanças frequentes de auditores e advogados.

Select one of the following:

  • True
  • False

Explanation

Question 29 of 71

1

Entre as operações que devem merecer a atenção dos profissionais e das organizações contábeis, por configurarem indícios da ocorrência de crimes de lavagem de dinheiro, incluem-se aquelas que, aparentemente, não resultem das atividades usuais do cliente ou do seu ramo de negócio.

Select one of the following:

  • True
  • False

Explanation

Question 30 of 71

1

A contabilidade criativa efetuada com o propósito de maquiar as demonstrações contábeis, seja para aumentar ou diminuir valores relacionados com os índices econômico-financeiros, com o valor da empresa, com a distribuição de lucros e pagamento de tributos sobre a renda, constitui, conforme norma vigente, erro involuntário.

Select one of the following:

  • True
  • False

Explanation

Question 31 of 71

1

O auditor deve manter postura de ceticismo profissional durante a auditoria, salvo quando há experiência passada em relação à honestidade e à integridade da administração.

Select one of the following:

  • True
  • False

Explanation

Question 32 of 71

1

O auditor, para efeitos das normas de auditoria, deve estar preocupado com a fraude que causa distorção relevante nas demonstrações contábeis.

Select one of the following:

  • True
  • False

Explanation

Question 33 of 71

1

O ato intencional de supressão ou omissão de transações nos registros contábeis, assim como a adulteração e manipulação de documentos de forma a modificar os registros de ativos, passivos e resultados denomina-se fraude.

Select one of the following:

  • True
  • False

Explanation

Question 34 of 71

1

As fraudes são um indicativo da deficiência do controle interno. Assim sendo, é necessária a especialização dos auditores internos para que possam estar aptos a detectar e investigar esse tipo de ocorrência.

Select one of the following:

  • True
  • False

Explanation

Question 35 of 71

1

Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante, cabe ao auditor independente solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados apontados na primeira auditoria.

Select one of the following:

  • True
  • False

Explanation

Question 36 of 71

1

Ao elaborar um contrato com uma empresa de auditoria independente, a entidade que seria auditada pela primeira vez incluiu no contrato uma cláusula acerca do trabalho a ser feito. A cláusula mencionava que, após o trabalho, o parecer deveria assegurar de forma incontestável que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido a fraude ou erro. Essa cláusula é considerada inadequada em decorrência do(a):

Select one of the following:

  • Limitação do escopo da auditoria

  • Limitação inerente à auditoria

  • Risco de distorção relevante

  • Risco de controle

  • Risco inerente

Explanation

Question 37 of 71

1

Em 2013, uma entidade possuía um terreno contabilizado por R$ 1.000,00 em seu balanço patrimonial. Este era utilizado como depósito. No ano seguinte, houve a desvalorização do terreno para R$ 600,00 e a diminuição do fluxo de caixa futuro. A entidade, erradamente, não reconheceu a redução.

Sobre a hipótese apresentada, assinale a opção que indica o erro constatado por meio da auditoria do ativo e o efeito que esse erro pode trazer.

Select one of the following:

  • Subavaliação do ativo, melhorando a aparência da entidade junto a credores

  • Subavaliação do ativo, indicando o correto valor da entidade.

  • Subavaliação do ativo, indicando que a entidade está em uma situação mais negativa do que a atual apresentada.

  • Superavaliação do ativo, indicando um valor superior à atual capacidade de realização dos ativos.

  • Superavaliação do ativo, indicando que a entidade necessita fazer uma nova contagem física.

Explanation

Question 38 of 71

1

Na auditoria realizada na empresa Distribuidora de Tomates do Centro-Oeste S/A, o Auditor independente
constatou:
I. Adulteração, pelo tesoureiro da empresa, no valor e no registro contábil de notas fiscais, com o objetivo de obter
vantagens financeiras.
II. Aplicação incorreta de normas contábeis no que se refere ao cálculo de depreciação.
III. Horas extras pagas indevidamente a funcionários já demitidos. Posteriormente, o valor recebido indevidamente era
dividido com o chefe da folha de pagamento.
Com relação as constatações apontadas pelo Auditor, é correto afirmar que houve, respectivamente:

Select one of the following:

  • Fraude, erro e erro

  • Fraude, inconsistência contábil e erro

  • Fraude, erro e fraude.

  • Fraude, inconsistência contábil e erro.

  • Erro, inconsistência contábil e erro

Explanation

Question 39 of 71

1

36) Para responder à questão, considere as seguintes informações:
O auditor independente, durante a execução dos trabalhos de auditoria nas Demonstrações Contábeis do exercício de
2014 da empresa Abacaxi Doce S/A, constatou que o valor de duas notas fiscais referentes à venda à vista, após o
recebimento em dinheiro do valor da venda, foram adulterados, possibilitando ao tesoureiro da empresa desviar R$
10.000,00 para sua conta bancária. Em consequência, as duas notas fiscais foram contabilizadas por um valor a menor
do que o recebido.
Com relação à adulteração de documentos com o objetivo de desvio de recursos financeiros pelo chefe da tesouraria, de
acordo com as normas de auditoria, caracteriza:

Select one of the following:

  • Erro grave

  • Irregularidade nos registros contábeis.

  • Fraude

  • Sonegação fiscal.

Explanation

Question 40 of 71

1

Um cliente pagou uma duplicata da Companhia Distribuidora de Novelas de Pernambuco, no total de R$ 88.500,00,
sendo que R$ 3.500,00 referiam-se a juros e multas por atraso. A auditoria interna constatou que, por desconhecimento
das normas contábeis, por parte do responsável pelos registros contábeis, os encargos referentes ao atraso não foram
contabilizados como receitas. Com relação às normas de auditoria interna, este fato caracteriza:

Select one of the following:

  • Omissão de receita

  • Redução de lucros

  • Fraude

  • Apropriação de ativos

  • Erro

Explanation

Question 41 of 71

1

Uma fraude pode ser caracterizada por ocorrência de engano intencional, acobertamento ou violação da confiança.
Quando um ato irregular ou ilegal é praticado em benefício de pessoas ou em prejuízo da organização, o principal
mecanismo para o desencorajamento da fraude é (são):

Select one of the following:

  • A gestão do serviço terceirizado

  • A tecnologia da informação

  • Os controles internos administrativo

  • Os salários justos

  • A gestão de contratos

Explanation

Question 42 of 71

1

Considere as afirmações abaixo.
I. A fraude é um ato intencional de omissão ou manipulação de transações.
II. O auditor é responsável pela prevenção de fraudes ou erros, de efeitos relevantes nas demonstrações contábeis da
entidade auditada.
III. O auditor independente, no exercício de sua atividade deverá comprovar a participação em programas de educação
continuada.
O correto está:

Select one of the following:

  • Apenas em III

  • Apenas em I e III

  • Em I, II e III

  • Apenas em I e II

Explanation

Question 43 of 71

1

De acordo com as normas de auditoria externa, quando o auditor desenvolve seus trabalhos com uma postura que
inclui questionamento e avaliação crítica e detalhada, e desempenhe os trabalhos com alerta para condições que
possam indicar possível distorção, devido a erro ou fraude nas demonstrações financeiras, o auditor está aplicando:

Select one of the following:

  • Julgamento profissional.

  • Ceticismo profissional.

  • Equidade profissional.

  • Diligência profissional

  • Neutralidade profissional

Explanation

Question 44 of 71

1

bserve o texto abaixo:
Um auditor externo ao proceder a auditoria da empresa Grãos e Cia. constata no ano de 2010, na fase pré-operacional
da unidade construída em Palmas, o custo de R$ 18.000.000,00 relativos à terraplenagem do terreno da fábrica. Foram
feitos testes que evidenciaram que o contrato de serviços de terraplenagem foi realizado com empresa devidamente
construída juridicamente e em atividade normal. O pagamento do serviço contratado foi efetuado à empresa de
terraplenagem e comprovado por pagamento eletrônico constante no extrato bancário. O auditor em procedimento
complementar e diante da expressividade dos valores foi até a unidade verificar os serviços. Ao indagar alguns funcionários
foi informado que o serviço de terraplenagem havia sido feito pela prefeitura da cidade, a qual também doou o terreno à
empresa Grãos e Cia. Os funcionários também informaram que nunca esteve na empresa Grãos e Cia. Qualquer
funcionário da empresa de terraplenagem contratada.
A situação evidencia uma operação de:

Select one of the following:

  • Erro contábil e financeiro.

  • Fraude contábil e financeira.

  • Ato incondicional com distorções contábeis e financeiras.

  • Ato condicional, sem efeitos contábeis e financeiros.

  • Falha de governança, sem impacto na auditoria.

Explanation

Question 45 of 71

1

Nos procedimentos de auditoria independente da Cia. ABC foram constatadas as seguintes incorreções pelo
auditor:
I. O saldo da conta Bancos C/Movimento estava superior em R$ 2.250,00 ao saldo do extrato bancário em virtude do não
registro contábil de despesas de juros nesse montante cobradas pela instituição financeira.
II. Na conta de Estoques, não deram baixa do custo de mercadorias vendidas decorrentes de uma venda, esta
contabilizada corretamente, de R$ 120.000,00, cujo lucro bruto correspondeu a 9/10 desse valor.
III. Na conta de Duplicatas a Receber, constava uma duplicata de R$ 8.000,00, que já tinha sido recebida pela companhia.
IV. Na conta de Imposto de Renda a Recolher estava contabilizado um valor de R$ 10.000,00, quando, na realidade, o
valor correto seria R$ 9.500,00, já que o contador da companhia não tinha considerado um incentivo fiscal de dedução
do imposto.
11
Em consequência desses erros, o auditor concluiu que o lucro contábil da companhia estava superestimado na
importância equivalente, em R$, a:

Select one of the following:

  • 14.450,00

  • 13.750,00

  • 12.850,00

  • 6.450,00

  • 5.750,00

Explanation

Question 46 of 71

1

O ceticismo profissional, ao longo de toda a auditoria, inclui estar alerta, por exemplo, a condições que possam
indicar possível fraude. O auditor pode aceitar registros e documentos como genuínos, a menos que tenha razão para
crer no contrário. Contudo, exige-se que o auditor considere a confiabilidade das informações a serem usadas como
evidências de auditoria.
Em casos de dúvida a respeito da confiabilidade das informações ou de indicações de possível fraude, como, por
exemplo, se condições identificadas durante a auditoria fizerem o auditor crer que um documento pode não ser
autêntico ou que termos de documento podem ter sido falsificados, as normas de auditoria exigem que o auditor:

Select one of the following:

  • Considere a experiência passada de honestidade e integridade da administração da entidade e dos responsáveis
    pela governança.

  • Considere a fraude como de responsabilidade da administração da entidade, tendo em vista a ocorrência do risco
    inerente.

  • Emita um relatório/parecer de negativa de opinião.

  • Faça investigações adicionais e determine que modificações ou adições aos procedimentos de auditoria são
    necessárias para solucionar o assunto.

  • Suspenda os trabalhos de auditoria e represente às autoridades fiscais

Explanation

Question 47 of 71

1

Em relação a fraudes e erros, é correto afirmar:

Select one of the following:

  • Um exemplo de estrutura adequada de organização da entidade visando a prevenir fraudes e erros é a existência
    de uma alta rotatividade do pessoal-chave das áreas financeira, contábil e de auditoria interna

  • Caso se descubra posteriormente que, durante o período coberto pelo parecer do auditor, exista distorção
    relevante não refletida ou não corrigida nas demonstrações contábeis, resultante de fraude e/ou erro, este fato
    indica cabalmente que o auditor não cumpriu as Normas de Auditoria Independente das Demonstrações
    Contábeis.

  • Ao detectar fraudes e erros, o auditor tem a obrigação de comunicá-los à administração da entidade e sugerir
    medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.

  • Fraude refere-se a ato não intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos,
    registros e demonstrações contábeis.

  • O auditor pode ser responsabilizado pela prevenção de fraudes ou erros pela direção da entidade auditada.

Explanation

Question 48 of 71

1

O auditor interno, ao avaliar o cálculo do ICMS da empresa, identifica, no relatório que suporta os cálculos, a nãoinclusão de nota fiscal no valor de R$ 50.000,00, na base de cálculo. Ao consultar o responsável pelo setor de
processamento de dados da empresa, o mesmo afirma que, atendendo solicitação dos responsáveis da área fiscal, as
notas de valor entre R$ 30.000,00 e R$ 50.000,00, não deveriam compor a base de cálculos dos impostos. É correto
afirmar que este fato evidencia:

Select one of the following:

  • Uma fraude, por representar um ato intencional praticado pelo responsável da área fiscal de manipulação de
    transações com o objetivo de reduzir a carga tributária da empresa.

  • Um erro, por tratar-se de desconhecimento da obrigatoriedade do imposto prevista em legislação, por parte do
    responsável pela área de sistemas da empresa.

  • Uma fraude, por representar um ato não intencional do responsável pela área fiscal visando reduzir a carga
    tributária da empresa.

  • Um erro, por tratar-se de ato intencional praticado pelo responsável da área fiscal visando reduzir a carga tributária da empresa.

  • Uma fraude, por tratar-se de ato regulamentado pelo fisco para dar condições de empresas em situação financeira
    difícil se restabelecerem.

Explanation

Question 49 of 71

1

A empresa A é controladora da empresa B, e esta é auditada por auditores independentes diferentes daqueles da
empresa A. Considerando a situação apresentada, o auditor da empresa A deverá, segundo as normas de auditoria:

Select one of the following:

  • Destacar o fato em seu parecer

  • Apresentar ressalva em seu parecer

  • Emitir parecer sem ressalva, caso os outros fatos estejam corretos

  • Não emitir o parecer sem que a empresa B mude de auditoria

Explanation

Question 50 of 71

1

A empresa Jaú S.A. de capital aberto, por problemas administrativos e financeiros, não efetuou a auditoria externa
de suas demonstrações financeiras nos anos de 2009, 2010 e 2011. Em 2012, por determinação da CVM foi solicitada a
apresentar as auditorias de todo o período, senão teria seu registro cancelado. A empresa precisando manter essa
forma de capitação de recursos, contratou auditoria para emitir:

Select one of the following:

  • Parecer de auditoria para o ano de 2009 e relatório de auditoria para os anos de 2010 e 2011, mediante aplicação das normas de auditoria vigentes a partir de 2010

  • Parecer de auditoria para os anos de 2009, 2010 e 2011, mediante a aplicação das normas de auditoria vigentes a partir de 2010

  • Parecer de auditoria para o ano de 2009, aplicando as normas de auditoria vigentes para o período até 2009, e relatório de auditoria para os anos de 2010 e 2011, mediante aplicação das normas de auditoria vigentes a partir de 2010.

  • Relatório de auditoria para os anos de 2009, 2010 e 2011, mediante a aplicação das normas de auditoria vigentes até 2009

  • Relatório de auditoria para o ano de 2009, aplicando as normas de auditoria vigentes para o período até 2009 e parecer de auditoria, para os anos de 2010 e 2011, mediante a aplicação das normas de auditoria vigentes a partir de 2010

Explanation

Question 51 of 71

1

Durante a realização da Auditoria, o auditor detectou a possibilidade de a empresa ser absorvida pela líder do setor, em vista da consolidação do segmento no qual ela atua.
Em virtude dessa real possibilidade, o auditor deve emitir um parecer:

Select one of the following:

  • Adverso.

  • Sem Ressalva.

  • Com Ressalva.

  • Com Negativa de Parecer.

  • Com Parágrafo de Ênfase.

Explanation

Question 52 of 71

1

Durante a realização do trabalho, o auditor não teve acesso às Contas a Receber da empresa. Ao examinar essas
contas por meio de revisão analítica, ele percebeu que representavam 4,85% do total dos ativos da empresa.
Considerando-se que esse foi o único problema significativo detectado pelo auditor, o parecer a ser emitido será:

Select one of the following:

  • Restritivo.

  • Adverso.

  • Com Ressalvas.

  • Limpo.

  • Negativa de Parecer.

Explanation

Question 53 of 71

1

Quando ocorrer incerteza quanto a fato relevante, cujo desfecho poderá afetar significativamente a posição
patrimonial e financeira da entidade, mas que foi mencionado nas notas explicativas às demonstrações contábeis, o
auditor deve:

Select one of the following:

  • Emitir parecer adverso.

  • Adicionar parágrafo de ênfase em seu parecer sem ressalva.

  • Emitir parecer com abstenção de opinião.

  • Não emitir o parecer até ter maiores informações sobre o assunto.

  • Emitir parecer com ressalva.

Explanation

Question 54 of 71

1

O auditor externo, ao avaliar as demonstrações contábeis da empresa Evolution S.A., identificou que a empresa
está discutindo a similaridade de seus produtos com produtos de concorrentes que possuem isenção de tributação. A
empresa não vem recolhendo o referido tributo há mais de 5 anos e o valor relativo a essa contingência é significativo.
Caso a decisão vier a ser contrária à empresa, a mesma entrará em processo de descontinuidade. A decisão deve ter
seu mérito julgado em quatro anos. Dessa forma deve o auditor emitir parecer:

Select one of the following:

  • Negativa de opinião, por não poder firmar opinião sobre as demonstrações contábeis.

  • Com ressalva, evidenciando o fato como restritivo às demonstrações contábeis.

  • Adverso, por não permitir avaliar as demonstrações contábeis.

  • Sem ressalva, visto que há incerteza no desdobramento da causa.

  • Sem ressalva, com introdução de parágrafo de ênfase fazendo referência à nota explicativa que deve descrever
    detalhadamente o evento.

Explanation

Question 55 of 71

1

No parecer sobre as demonstrações contábeis o auditor deve emitir sua opinião afirmando se estas representam
adequadamente ou não a situação patrimonial da entidade. Nesse parecer, devem ser observados os seguintes
aspectos relevantes, exceto:

Select one of the following:

  • As obrigações para o período seguinte.

  • A origem e a aplicação dos recursos para o período a que correspondem.

  • As mutações do patrimônio líquido.

  • A posição patrimonial e financeira.

  • O resultado das operações no período.

Explanation

Question 56 of 71

1

Basicamente, o relatório/parecer de auditoria deve conter: 1) parágrafo introdutório, que identifica as
demonstrações contábeis auditadas; 2) descrição da responsabilidade da administração pela elaboração das
demonstrações contábeis; 3) descrição da responsabilidade do auditor por expressar uma opinião sobre as
demonstrações contábeis e o alcance da auditoria, que inclui referência às normas de auditoria brasileiras e
internacionais; e 4) parágrafo da opinião, contendo posicionamento expresso quanto às demonstrações contábeis e
referência à estrutura de relatório financeiro aplicável utilizada para elaborar as demonstrações contábeis (práticas
contábeis adotadas no Brasil).
No entanto, as normas de auditoria preveem que, caso o auditor venha a expressar uma opinião com ressalvas, adversa,
ou mesmo abstenha-se de opinar, além dos elementos específicos acima descritos, ele deve:

Select one of the following:

  • Providenciar que as informações constem dos papéis de trabalho, não do relatório/parecer de opinião do auditor, devido ao sigilo profissional.

  • Descrever, no parágrafo introdutório, os motivos da não emissão de uma opinião sem ressalvas.

  • Descrever, no parágrafo da opinião, as razões circunstanciadas da não emissão de uma opinião sem ressalvas.

  • Incluir um parágrafo com a descrição do assunto antes do parágrafo de opinião, inclusive com a quantificação dos efeitos financeiros da distorção.

  • Indicar, juntamente com a descrição da sua responsabilidade, os motivos da não emissão de uma opinião sem ressalvas.

Explanation

Question 57 of 71

1

Durante o exame das demonstrações contábeis de uma empresa concessionária de uma das principais rodovias do
estado, a auditoria externa constatou fortes evidências de que o contrato de concessão não seria renovado no próximo
exercício financeiro. Considerando que esta era a principal atividade desenvolvida pela empresa, o auditor deveria
mencionar os efeitos que tal situação poderia determinar na continuidade operacional da entidade, de modo que os
usuários tivessem adequada informação. Isto deveria ser realizado em parecer:

Select one of the following:

  • Com parágrafo de ênfase.

  • Sem ressalva.

  • Adverso.

  • Com abstenção de opinião.

  • Limpo.

Explanation

Question 58 of 71

1

No Parecer de Auditoria publicado relativo aos demonstrativos contábeis de 2009 e 2008 da Empresa de Energia
Elétrica do Pântano do Sul S/A consta o seguinte parágrafo:
14
"3. A provisão para imposto de renda sobre o lucro é contabilizada apenas quando da realização desse lucro para fins
fiscais. Se essa provisão tivesse sido contabilizada, o lucro líquido estaria a menor em R$ 150.000 e R$ 120.000 em 2009
e 2008, respectivamente".
Com base nessa informação, é possível inferir que o Parecer emitido é do tipo:

Select one of the following:

  • Adverso

  • Negativa

  • Com ressalvas

  • Sem ressalvas, no formato padrão

  • Limpo, no formato padrão, mas com observações sobre o parágrafo citado

Explanation

Question 59 of 71

1

O parecer dos auditores independentes é o documento mediante o qual os mesmos expressam sua opinião acerca
das demonstrações contábeis nele indicadas. Acerca desse assunto, assinale a opção correta.

Select one of the following:

  • Por meio do parecer, o auditor assume responsabilidade de ordem privada, de natureza estritamente contratual.

  • O parecer deve ser assinado por contador ou técnico de contabilidade regularmente registrado em CRC.

  • A data do parecer deve corresponder a das demonstrações que tenham sido auditadas.

  • O auditor, mesmo abstendo-se de emitir opinião a respeito das demonstrações, é responsável por mencionar qualquer desvio relevante que possa influenciar a decisão do usuário das informações.

  • Em caso de incerteza acerca de fato relevante, o auditor deve abster-se de opinar, desde que haja nota explicativa da administração relacionada ao fato

Explanation

Question 60 of 71

1

58) Considere os três parágrafos extraídos de um parecer emitido por auditores externos, apresentados a seguir.
1. Examinamos o Balanço Patrimonial da Associação Beneficente de Assistência à Saúde – ABAS, em 31 de dezembro
de 2003 e de 2002, e as respectivas demonstrações do déficit do exercício, das mutações do patrimônio social e
das origens e aplicações de recursos correspondentes aos exercícios findos naquelas datas, elaboradas sob a
responsabilidade da administração.
2. Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis. Nossos exames
foram conduzidos de acordo com as normas de auditoria aplicáveis no Brasil e compreendem: a) o planejamento
dos trabalhos, considerando a relevância dos saldos, o volume das transações e os sistemas contábil e de
controles internos da entidade; b) a constatação, com base em teste, das evidências e dos registros que suportam
os valores e as informações contábeis divulgadas; c) a avaliação das práticas e das estimativas contábeis mais
representativas adotadas pela administração da entidade, bem como da apresentação das demonstrações
contábeis tomadas em conjunto.
3. Os investimentos efetuados em bens imóveis para uso e para renda foram devidamente quitados pela entidade,
mas a regularização de parte dos mesmos junto aos órgãos competentes não foi realizada.
4. Em nossa opinião...
Considerando não existir mais nenhum outro elemento a ser salientado pelos auditores, o parágrafo de opinião
caracterizará um parecer:

Select one of the following:

  • Limpo com parágrafo de ênfase.

  • Com ressalva.

  • Com abstenção de opinião.

  • Sem ressalva.

  • Adverso.

Explanation

Question 61 of 71

1

Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o Parecer emitido pelos Auditores Independentes pode receber
as seguintes classificações, exceto:

Select one of the following:

  • Parecer sem ressalva.

  • Parecer com ressalva.

  • Parecer adverso.

  • Parecer com abstenção de opinião por limitação na extensão.

  • Parecer contrário.

Explanation

Question 62 of 71

1

O emprego de parágrafo de ênfase no parecer para ressaltar uma incerteza quanto ao sucesso da empresa, que
questiona a inconstitucionalidade de um tributo que afeta relevantemente as demonstrações contábeis da empresa
auditada, leva o auditor a emitir o parecer:

Select one of the following:

  • Com ressalva e parágrafo de ênfase.

  • Com limitação de escopo e parágrafo de ênfase.

  • Sem ressalva e com parágrafo de ênfase.

  • Adverso e parágrafo de ênfase.

  • Com abstenção de opinião e parágrafo de ênfase.

Explanation

Question 63 of 71

1

A data do parecer de auditoria deverá ser a mesma data do encerramento dos trabalhos de auditoria na
entidade.

Select one of the following:

  • True
  • False

Explanation

Question 64 of 71

1

Na constatação de evidências de riscos na continuidade normal das atividades da entidade, o auditor
independente deverá emitir parecer sem ressalva e sem parágrafo de ênfase.

Select one of the following:

  • True
  • False

Explanation

Question 65 of 71

1

A adoção de procedimentos contábeis que não estejam de acordo com os princípios fundamentais de
contabilidade e as normas brasileiras de contabilidade poderá proporcionar a emissão de parecer com
ressalva ou adverso às demonstrações contábeis sob análise, mesmo que o auditor tenha discutido tal
adoção antecipadamente com os administradores da empresa.

Select one of the following:

  • True
  • False

Explanation

Question 66 of 71

1

A inobservância de princípios ou normas de contabilidade não é condição suficiente para impedir a
emissão de parecer sem ressalva. Segundo estabelece o CFC, os efeitos da inobservância devem ser
avaliados, aceitos e devidamente revelados nas demonstrações contábeis.

Select one of the following:

  • True
  • False

Explanation

Question 67 of 71

1

O auditor externo, ao se deparar com algum passivo que represente para a empresa uma incerteza
relevante, deve emitir parecer sem ressalva e com parágrafo adicional de ênfase

Select one of the following:

  • True
  • False

Explanation

Question 68 of 71

1

Pareceres sobre demonstrações contábeis emitidos por auditores independentes contribuem para elevar
o grau de confiança dos usuários nas informações auditadas. Ao elaborar parecer, o auditor busca a
asseguração razoável

Select one of the following:

  • True
  • False

Explanation

Question 69 of 71

1

Quando as demonstrações financeiras representam adequadamente a posição patrimonial e financeira,
o auditor emite um parecer sem ressalva.

Select one of the following:

  • True
  • False

Explanation

Question 70 of 71

1

Em uma auditoria em que não foi possível obter comprovação suficiente para fundamentar uma opinião,
devido às limitações no escopo dos exames realizados, o auditor deve emitir um parecer com negativa
de opinião.

Select one of the following:

  • True
  • False

Explanation

Question 71 of 71

1

O emprego de parágrafo de ênfase no parecer para ressaltar uma incerteza quanto ao sucesso da
empresa, que questiona a inconstitucionalidade de um tributo que afeta relevantemente as
demonstrações contábeis da empresa auditada, leva o auditor a emitir o parecer com ressalva e
parágrafo de ênfase.

Select one of the following:

  • True
  • False

Explanation

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