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ATIVO
- Classificação
- Ordem decrescente de grau de liquidez
- Ordem decrescente de grau de liquidez
- Caixa e bancos
- Sem restrições quanto a seu uso imediato sendo
mais sujeito a uma ultilização indevida
- Sem restrições quanto a seu uso imediato sendo
mais sujeito a uma ultilização indevida
- Auditoria
- Pontos da administração financeira
para o funcionamento das contas
- Se é elaborado o sistema financeiro
- Se existe boa base para elaboração desse orçamento
- Se o mesmo é revisado periodicamente
- Se é preparado um relatório comparando os resultados
- Se os valores de caixa pequena (fundo fixo) são excessivos ou insuficientes
- Se a empresa está utilizando os meios mais baratos do financiamento
- Se existe uma centralização no controle dos recursos mantidos em
diversos locais como filiais e escritórios
- Se existe política definida para os descontos fiscais
- Se é elaborado o sistema financeiro
- Contagem de caixa
- Aplicável nas empresas que efetuam vendas á vista
- Estabelecer os caixas que serão contados
- Fazer a contagem simultânea de todos os
caixas e valores mobiliários em caso de
substituições
- A contagem deve ser surpresa
- Atenção as situações anormais (cheques
antigos, cheques pessoais do responsável
pelo caixa..)
- Deve-se inspecionar todos os comprovantes para comprovar a autenticidade
- Recebimentos não depositados devem ser acompanhados até o banco
- Elaboração de um papel de trabalho
- Nome da empresa
- Título do papel de trabalho
- Data e hora da contagem
- Nome do responsável pelo caixa
- Composição do caixa (notas, moedas, cheques, comprovantes)
Nota:
- Notas
- Nome da empresa
- Estabelecer os caixas que serão contados
- Aplicável nas empresas que efetuam vendas á vista
- Bancos
- Deve-se solicitar o preenchimento da carta de confirmação bancária e
conferir as informações da carta antes de ser expedida
- Nome e endereço do banco da carta, terminologia da carta, data-base de
circularização, se foi assinada pelo funcionário entre outros
- Deve ser colocado pelo próprio auditor no correio
- Cartas respondidas
- Cartas não respondidas
- Enviar segundos pedidos após quinze dias
- Enviar segundos pedidos após quinze dias
- Cartas incompletas ou com erros
- Enviar nova carta ao banco
- Enviar nova carta ao banco
- Nome e endereço do banco da carta, terminologia da carta, data-base de
circularização, se foi assinada pelo funcionário entre outros
- Cheques
- Custoff
- Certifica o registro dos cheques no período de sua competência
- Elaboração do papel de trabalho indicando nome da
empresa, data do exame, título do papel entre outros
- Verificar se houve o lançamento de um
cheque
- De número posterior
- Razão analítico de banco
antes da data do exame
- Extrato bancário antes da data do exame
- Razão analítico de banco
antes da data do exame
- De número
anterior
- Razão analítico de banco após
da data do exame
- Extrato bancário após a data do exame
- Razão analítico de banco após
da data do exame
- De número posterior
- Certifica o registro dos cheques no período de sua competência
- Custoff
- Deve-se solicitar o preenchimento da carta de confirmação bancária e
conferir as informações da carta antes de ser expedida
- Pontos da administração financeira
para o funcionamento das contas
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