examen_1_auditoria

Pregunta 1 de 50

1

¿Cuáles son los requerimientos relativos a la auditoria de los estados financieros?

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Realización de la auditoria de conformidad con las NIA y Requerimientos de ética
Escepticismo profesional y Juicio profesional
Evidencia de auditoria suficiente y adecuada
Todas las mencionadas

Explicación

Pregunta 2 de 50

1

Es el riesgo de que el auditor exprese una opinión de auditoria inadecuada cuando los estados financieros contienen incorrecciones materiales:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Riesgo de detección
Riesgo de auditoría
Riesgo inherente
Riesgo de control

Explicación

Pregunta 3 de 50

1

En el contexto de una auditoria de los estados financieros, un grado de seguridad alto, pero no absoluto:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Escepticismo profesional
Juicio profesional
Requerimientos de ética
Seguridad razonable

Explicación

Pregunta 4 de 50

1

Son los principios de ética profesional del código de IFAC

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Integridad, Objetividad, Confidencialidad, Comportamiento profesional
Integridad, Confidencialidad, Competencia y diligencia profesional, Lealtad
Integridad, Diligencia profesional, Calidad profesional, Responsabilidad personal
Integridad, Objetividad, Responsabilidad personal, Secreto profesional

Explicación

Pregunta 5 de 50

1

¿Qué es la suficiencia de la evidencia de auditoria?

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Es la medida cuantitativa de la evidencia
Es la medida cualitativa de la evidencia
Es la suficiencia y adecuación
Es la relevancia y fiabilidad

Explicación

Pregunta 6 de 50

1

Que puede limitar al auditor la comunicación de determinadas cuestiones con los responsables del gobierno de la entidad

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Cuando existan partes relacionadas
Si el auditor es familiar en línea recta o consanguínea hasta el cuarto grado del responsable del gobierno de la entidad
El acuerdo de los términos del encargo de auditoria
Disposiciones legales o reglamentarias

Explicación

Pregunta 7 de 50

1

De acuerdo a que puede variar la o las personas adecuadas con quienes comunicarse:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

El juicio profesional
La disposición de los responsables del gobierno de la entidad
Según la cuestión que debe ser comunicada
El nivel jerárquico

Explicación

Pregunta 8 de 50

1

En qué circunstancias es posible que no resulte adecuado que el auditor comente sus hallazgos directamente con la dirección

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

En el supuesto en el que la dirección se rehusé a proporcionar información al auditor
Si el director no se encuentra en las instalaciones de la entidad revisada
En caso en que el auditor de acuerdo a la aplicación de su juicio profesional decida comunicar directamente a los responsables del gobierno de la entidad
Si los hallazgos parecen poner en duda la integridad o la competencia de la dirección

Explicación

Pregunta 9 de 50

1

Son ejemplos de indicadores de deficiencia significativa en el control interno

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Incumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias
Aspectos ineficaces del control interno; ausencia de un proceso de valoración del riesgo; incorreciones detectadas por los procedimientos del auditor
Incumplimiento de los controles por parte de los empleados de la entidad
Deficiencias que den lugar en el futuro a incorrecciones materiales; las cantidades en los estados financieros que podrían estar afectadas por las deficiencias

Explicación

Pregunta 10 de 50

1

Entre los factores que el auditor puede tener en cuenta para determinar el grado de detalle adecuado de la comunicación están:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

La naturaleza de la entidad, la dimensión y complejidad de la entidad, la naturaleza de las deficiencias significativas, la composición del gobierno de la entidad, los requerimientos legales y reglamentarios
Las incorrecciones, los juicios sobre importancia relativa, juicios sobre cuestiones que son materiales para los usuarios
Revisión de resultados, procesamiento de información, controles físicos, segregación de funciones
Naturaleza general y características del control interno, controles relevantes para la auditoria naturaleza y extensión del conocimiento de los controles relevantes

Explicación

Pregunta 11 de 50

1

Componentes del control interno

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Entorno de control; actividades de control; proceso de valoración del riesgo por la entidad; seguimiento de los controles; sistemas de información.
Entorno de control; políticas contables; proceso de valoración del riesgo por la entidad; seguimiento de controles; sistemas de información.
Entorno de control; actividades de control relevantes para la auditoria; procedimientos analíticos; seguimiento de controles; sistemas de información
Entorno de control; procedimientos analíticos; indagación; observación e inspección; sistemas de información

Explicación

Pregunta 12 de 50

1

Clasificación de las afirmaciones utilizadas por el auditor para considerar los distintos tipos de potenciales incorrecciones

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Afirmaciones sobre tipos de transacciones y hechos durante el periodo objeto de auditoria
Afirmaciones sobre saldos contables al cierre del periodo
Afirmaciones sobre la presentación e información a revelar
Todas las mencionadas

Explicación

Pregunta 13 de 50

1

De acuerdo a la NIA 500, son los procedimientos de auditoria aplicados para obtener la evidencia

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Pruebas de controles, procedimientos analíticos, procedimientos sustantivos y pruebas de detalle
Procedimientos analíticos, indagación, suficiencia y adecuación
Inspección, observación, confirmación, recálculo, reejecución, indagación y procedimientos analíticos
Procedimientos analíticos, toma física de inventarios, confirmaciones externas, pagos posteriores y aplicación de razones financieras

Explicación

Pregunta 14 de 50

1

La evidencia de auditoria para alcanzar conclusiones razonables en las cuales basar la opinión del auditor se obtiene mediante la aplicación de:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Procedimientos de valoración del riesgo y procedimientos de auditoria posteriores
Pruebas de controles, procedimientos analíticos, procedimientos sustantivos y pruebas de detalle
Inspección, observación, confirmación, recálculo, reejecución, indagación y procedimientos analíticos
Procedimientos analíticos, toma física de inventarios, confirmaciones externas, pagos posteriores y aplicación de razones financieras

Explicación

Pregunta 15 de 50

1

Registro de los procedimientos de auditoria aplicados, de la evidencia pertinente de auditoria obtenida y de las conclusiones alcanzadas por el auditor

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Evidencia de auditoria
Documentación de auditoria
Archivo de auditoria
Registros contables

Explicación

Pregunta 16 de 50

1

¿La naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos planificados para la valoración del riesgo así como la extensión de procedimientos de auditoria posteriores planificados relativos a las afirmaciones son parte de?

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Estrategia global de auditoria
Encargo de auditoria
Plan de auditoria
Consideraciones adicionales del encargo de auditoria

Explicación

Pregunta 17 de 50

1

Es parte de las consideraciones que se deben tomar antes de la identificación y valoración por parte del auditor de los riesgos de incorrección material

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Determinación de la importancia relativa
Aplicación de otros procedimientos analíticos de auditoria
La obtención de conocimiento general del marco normativo aplicable a la entidad
Determinación de la importancia relativa-La obtención de conocimiento general del marco normativo aplicable a la entidad

Explicación

Pregunta 18 de 50

1

Facilita al auditor la determinación, después de haber finalizado sus procedimientos de valoración del riesgo de los recursos a emplear en áreas de auditoria especificas; la cantidad de recursos a asignar; el momento en que van a emplearse dichos recursos y el modo en que se gestionan dirigen y supervisan dichos recursos

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Plan de auditoria
Auditoria de estados financieros
Procedimientos analíticos
Estrategia global de auditoria

Explicación

Pregunta 19 de 50

1

De este depende la planificación de la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos de auditoria posteriores específicos

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Plan de auditoria
Valoración del riesgo
Importancia relativa o materialidad
Estrategia de auditoria

Explicación

Pregunta 20 de 50

1

¿En una auditoria de Estados Financieros como se da la determinación de la importancia relativa?

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Por el juicio profesional del auditor
Por las necesidades de información financiera
Por las necesidades de los usuarios
Por los riesgos valorados

Explicación

Pregunta 21 de 50

1

¿Qué concepto aplica el auditor tanto en la planificación y ejecución de la auditoria como en la evaluación del efecto de las incorrecciones identificadas sobre dicha auditoria y, en su caso, del efecto de las incorrecciones no corregidas sobre los estados financieros, así como en la formación de la opinión a expresar en el informe de auditoría?

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Incorrección material
Materialidad
Valoración de riesgo
Importancia relativa

Explicación

Pregunta 22 de 50

1

Se refiere a la cifra o cifras determinadas por el auditor, por debajo del nivel de la importancia relativa establecida para los estados financieros en su conjunto, al objeto de reducir a un nivel adecuadamente bajo la probabilidad de que la suma de las incorrecciones no corregidas y no detectadas supere la importancia relativa determinada para los estados financieros

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Importancia relativa o materialidad para la ejecución del trabajo
Materialidad para la planificación de la auditoria
Importancia relativa de los estados financieros
Incorrección material

Explicación

Pregunta 23 de 50

1

¿Cuál es el fin del auditor al determinar la importancia relativa para la ejecución del trabajo de auditoria?

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Valorar el riego inherente y determinar la naturaleza de la auditoria
Determinar los procedimientos de auditoria aplicables
Valorar los riesgos de incorrección material y determinar la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos posteriores de auditoria
Determinar si los procedimientos de auditoria aplicados son adecuados

Explicación

Pregunta 24 de 50

1

En la realización de una auditoria de estados financieros, los objetivos globales de la auditoria consisten en obtener _______________ de que dichos estados financieros en su conjunto están libres de incorrecciones materiales.

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Certeza
Fiabilidad
Seguridad razonable
Confianza

Explicación

Pregunta 25 de 50

1

Es el riego de que el auditor exprese una opinión de auditoria inadecuada cuando los estados financieros contienen incorrecciones materiales.

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Inherente
De detección
De auditoria
De control

Explicación

Pregunta 26 de 50

1

Obtener evidencia de auditoria suficiente y adecuada con respecto a los riesgos valorados de incorrección material mediante el diseño e implementación de respuestas adecuadas a dichos riesgos. ¿Se refiere a?

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Alcance NIA 330
Alcance NIA 400
Objetivo NIA 330
Objetivo NIA 400

Explicación

Pregunta 27 de 50

1

Se refiere al procedimiento de auditoria diseñado para detectar incorrecciones materiales en las afirmaciones

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Procedimientos analíticos
Prueba de controles
Procedimientos sustantivos
Procedimientos analíticos sustantivos

Explicación

Pregunta 28 de 50

1

Si el auditor obtiene evidencia de auditoria sobre la eficacia operativa de los controles durante un periodo intermedio, el auditor:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Realizara indagaciones en combinación con otros procedimientos de auditoria, con el fin de obtener evidencia de auditoria sobre la eficacia operativa de los controles
Obtendrá evidencia de auditoria sobre los cambios significativos en dichos controles con posterioridad al periodo intermedio
Determinará la evidencia de auditoria adicional que debe obtenerse para el periodo intermedio
Realizara pruebas sobre los controles en lo que respecta al momento concreto, o a la totalidad del periodo en relación con el cual tiene previsto confiar en dichos controles

Explicación

Pregunta 29 de 50

1

Riesgo de que el auditor de una opinión de auditoria inapropiada cuando los estados financieros están elaborados de una forma errónea de una manera importante

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Riesgo inherente
Riesgo de detección
Riesgo de auditoria
Riesgo de control

Explicación

Pregunta 30 de 50

1

Actitud global, conciencia y acciones de directores y administración respecto del sistema de control interno y su importancia en la entidad.

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Sistema de control interno
Procedimientos de control
Ambiente de control
Procesos de control

Explicación

Pregunta 31 de 50

1

¿De conformidad con la NIA 500 ¿Por qué se ve afectada la fiabilidad de la evidencia de auditoria?

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Por su extensión
Por el momento de realización
Por su origen y naturaleza
Por su naturaleza, momento de realización y extensión

Explicación

Pregunta 32 de 50

1

Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de diseñar e implementar respuestas globales para responder a los riegos valorados de incorrección material en los estados financieros y de diseñar y aplicar procedimientos de auditoria posteriores cuya naturaleza, momento de realización y extensión se basa en los riegos valorados de incorrección material en las afirmaciones, y les den respuesta.

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

NIA 500
NIA 330
NIA 400
NIA 320

Explicación

Pregunta 33 de 50

1

Indica que el auditor puede diseñar solicitudes de confirmación para obtener información corroborativa adicional como respuesta a los riesgos valorados de incorrección material debidos a fraude en las afinaciones.

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

NIA 320
NIA 300
NIA 330
NIA 240

Explicación

Pregunta 34 de 50

1

Evidencia de auditoria obtenida mediante una respuesta directa escrita de un tercero dirigida al auditor en formato papel, en soporte eléctrico u otro medio

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Confirmación externa
Solicitud de confirmación positiva
Solicitud de confirmación negativa
Contestación de disconformidad

Explicación

Pregunta 35 de 50

1

La firma “Arana Cerón S.C.” realiza auditoría a la empresa “Mc Donal´s”, en la aplicación de pruebas sustantivas solicita a la dirección de la empresa autorice él envió de confirmaciones de saldos a sus proveedores, para lo cual la dirección autoriza todas, excepto una. Ante tal negativa por la dirección ¿Que deberá hacer el auditor ante tal situación?

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Indagará sobre los motivos de la dirección para ello y buscara evidencia de la auditoria sobre la valides y razonabilidad de tales motivos.
Se pondrá en contacto con los responsables del gobierno de la entidad, de conformidad con la NIA 260
Realizará procedimientos de auditoria alternativos
Determinará las implicaciones de esta circunstancia sobre la auditoría y sobre la opinión ya que existe limitación al alcance.

Explicación

Pregunta 36 de 50

1

¿Es el Documento suscrito por la dirección y proporcionado al auditor con el propósito de confirmar determinadas materias o soportar otra evidencia de auditoria?.

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Papeles de trabajo.
Evidencia de auditoría
Manifestaciones escritas
Otra formación

Explicación

Pregunta 37 de 50

1

¿Cómo deberá ser la opinión del auditor sobre los estados financieros cuando concluya que existen suficientes dudas sobre las manifestaciones requeridas?

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

No modificada
Modificada
Denegación de opinión
Opinión desfavorable

Explicación

Pregunta 38 de 50

1

¿Cuál será la fecha de las manifestaciones escritas?

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Será posterior, a la fecha del informe de auditoría sobre los estados financieros.
No será posterior, a la fecha del informe de auditoría sobre los estados financieros.
No será anterior, a la fecha del informe de auditoría sobre los estados financieros.
Después de la fecha del informe de auditoría sobre los estados financieros.

Explicación

Pregunta 39 de 50

1

¿Es la información financiera y no financiera incluida por las disposiciones legales y reglamentarias o la costumbre, en un documento que contiene los estados financieros auditados y el informe de auditoría?

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Papeles de trabajo.
Evidencia de auditoría
Manifestaciones escritas
Otra información

Explicación

Pregunta 40 de 50

1

Si el auditor identifica una incongruencia material en la otra información, ¿Determinará si es necesario?

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Emitir un nuevo informe de auditoría
Discutir a cuestión con la dirección.
Modificar los estados financieros.
Aplicar procedimientos de auditoría necesarios.

Explicación

Pregunta 41 de 50

1

¿Como deberá ser la opinión del auditor sobre los estados financieros si es necesaria la modificación de los estados financieros auditados en donde se encuentran incongruencias materiales identificadas en la otra información obtenida antes de la fecha del informe de auditoría y la dirección se rehúsa hacer las modificaciones?

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

No modificada
Modificada
Denegación de opinión
Opinión desfavorable

Explicación

Pregunta 42 de 50

1

¿De qué depende la naturaleza de la información comparativa que se presenta en los estados financieros de una entidad?

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

De la opinión del auditor de los estados financieros comparativos.
De los enfoques que deben adoptarse por las disposiciones legales o reglamentarias.
De las cifras correspondientes de periodos anteriores.
De requerimientos de marco de información financiera aplicable.

Explicación

Pregunta 43 de 50

1

¿Es la información comparativa consistente en importes e información a revelar del periodo anterior que se incluyen a efectos de comparación con los estados financieros del periodo actual, y a los que, si han sido auditados , el auditor hará referencia de su opinión ?

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Estados financieros comparativos
Información comparativa
Cifras correspondientes a periodos anteriores
Información de periodos anteriores

Explicación

Pregunta 44 de 50

1

¿Cómo deberá ser la opinión sobre los estados financieros si el informe de auditoría del periodo anterior, tal como se emitió previamente, contenía una opinión con salvedades, denegaba la opinión o contenía una opinión desfavorable y si la opinión modificada no se ha resuelto?

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Opinión no modificada
Opinión desfavorable
Denegación de opinión
Opinión modificada

Explicación

Pregunta 45 de 50

1

¿Contradicción entre la información contenida en los estados financieros auditados y otra información?

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Inconsistencia
Incoherencia
Incongruencia
Contradictorio

Explicación

Pregunta 46 de 50

1

El objetivo del auditor es responder adecuadamente cuando los documentos que contienen los estados financieros auditados y el correspondiente informe de auditoría incluye otra información que pueda menoscabar la credibilidad de los estados financieros y del informe de auditoría, ¿A que NIA corresponde?

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

NIA 580
NIA 720
NIA 710
NIA 560

Explicación

Pregunta 47 de 50

1

Si se revela adecuadamente la incertidumbre material en los estados financieros de una empresa en funcionamiento, ¿el auditor expresará una opinión?

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Opinión desfavorable
Opinión con salvedades
Opinión adversa con párrafo sobre otras cuestiones.
Opinión no modificada.

Explicación

Pregunta 48 de 50

1

Si los estados financieros se han preparado utilizando el principio contable de empresa en funcionamiento, pero, a juicio del auditor, la utilización por parte de la dirección de dicho principio contable no es adecuada para la preparación de los estados financieros ¿Expresará una opinión?

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Opinión desfavorable
Opinión con salvedades
Opinión adversa con párrafo sobre otras cuestiones.
Opinión no modificada.

Explicación

Pregunta 49 de 50

1

¿Qué NIA requiere que el auditor revise su valoración de riesgo y que modifique, en consecuencia, los procedimientos de auditoría posteriores planificados cuando, en el transcurso de la auditoría, se obtenga evidencia de auditoria adicional que afecte a su valoración del riesgo?

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

NIA 315
NIA 320
NIA 330
NIA 300

Explicación

Pregunta 50 de 50

1

¿Qué tipo de lenguaje la dirección puede incluir en las manifestaciones escritas?

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Lenguaje técnico
Lenguaje formal
Lenguaje limitativo
Lenguaje natural

	Creado por Carolina Macena Vilchis hace más de 6 años

Filología Test sobre examen_1_auditoria , creado por Carolina Macena Vilchis el 23/09/2017.

examen_1_auditoria

Pregunta 1 de 50

¿Cuáles son los requerimientos relativos a la auditoria de los estados financieros?

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Explicación

Pregunta 2 de 50

Es el riesgo de que el auditor exprese una opinión de auditoria inadecuada cuando los estados financieros contienen incorrecciones materiales:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Explicación

Pregunta 3 de 50

En el contexto de una auditoria de los estados financieros, un grado de seguridad alto, pero no absoluto:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Explicación

Pregunta 4 de 50

Son los principios de ética profesional del código de IFAC

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Explicación

Pregunta 5 de 50

¿Qué es la suficiencia de la evidencia de auditoria?

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Explicación

Pregunta 6 de 50

Que puede limitar al auditor la comunicación de determinadas cuestiones con los responsables del gobierno de la entidad

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Explicación

Pregunta 7 de 50

De acuerdo a que puede variar la o las personas adecuadas con quienes comunicarse:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Explicación

Pregunta 8 de 50

En qué circunstancias es posible que no resulte adecuado que el auditor comente sus hallazgos directamente con la dirección

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Explicación

Pregunta 9 de 50

Son ejemplos de indicadores de deficiencia significativa en el control interno

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Explicación

Pregunta 10 de 50

Entre los factores que el auditor puede tener en cuenta para determinar el grado de detalle adecuado de la comunicación están:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Explicación

Pregunta 11 de 50

Componentes del control interno

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Explicación

Pregunta 12 de 50

Clasificación de las afirmaciones utilizadas por el auditor para considerar los distintos tipos de potenciales incorrecciones

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Explicación

Pregunta 13 de 50

De acuerdo a la NIA 500, son los procedimientos de auditoria aplicados para obtener la evidencia

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Explicación

Pregunta 14 de 50

La evidencia de auditoria para alcanzar conclusiones razonables en las cuales basar la opinión del auditor se obtiene mediante la aplicación de:

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Explicación

Pregunta 15 de 50

Registro de los procedimientos de auditoria aplicados, de la evidencia pertinente de auditoria obtenida y de las conclusiones alcanzadas por el auditor

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Explicación

Pregunta 16 de 50

¿La naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos planificados para la valoración del riesgo así como la extensión de procedimientos de auditoria posteriores planificados relativos a las afirmaciones son parte de?

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Explicación

Pregunta 17 de 50

Es parte de las consideraciones que se deben tomar antes de la identificación y valoración por parte del auditor de los riesgos de incorrección material

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Explicación

Pregunta 18 de 50

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Explicación

Pregunta 19 de 50

De este depende la planificación de la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos de auditoria posteriores específicos

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles:

Explicación

Pregunta 20 de 50

¿En una auditoria de Estados Financieros como se da la determinación de la importancia relativa?

Selecciona una de las siguientes respuestas posibles: