El antecedente más remoto del auditor aparece, en España, en el siglo:
XV
XIX
XVII
XIII
La auditoría de recursos humanos no se ocupa de:
Comprobar el modo en el cual se han realizado las evaluaciones inicial y periódicas de riesgos laborales.
Identificar y determinar la estructura de puestos de trabajo más adecuada.
Evaluar los métodos de formación de la mano de obra.
Analizar los procedimientos de selección de personal.
También se conoce con el nombre de due diligence la auditoría:
De gestión.
De legalidad
De compra
Contable
Al señalar que los resultados de la auditoría derivan de un análisis riguroso, ordenado y planificado, se está haciendo referencia a:
Su carácter sistemático.
Que se basa en la aplicación de técnicas de revisión.
Su carácter objetivo.
Que se basa en el estudio y revisión de normas.
La auditoría laboral, siempre y en todo caso, ¿ha de ser realizada por personas externas e independientes a la sociedad examinada?
Falso
Verdadero
Por el objeto a auditar, podemos hablar, entre otras, de la:
Auditoría contable o financiera.
Todas las respuestas son correctas
Auditoría de recursos humanos.
Auditoría de riesgos laborales.
¿Gracias a qué modalidad de auditoría desaparece el problema de la falta de independencia del auditor?
Siempre va a concurrir un importante grado de dependencia entre auditor y auditado.
De la externa.
Nunca va a existir un problema de falta de independencia, sin importar la modalidad elegida.
De la interna.
¿Puede el auditor incluir en el informe elaborado su opinión personal?
No, pues en ningún caso pueden aparecer en su informe profesional valoraciones personales.
Sí, siempre que, aplicando sus conocimientos técnicos, se apoye en hechos contrastados.
Recogía entre sus previsiones la intervención del censor de cuentas en las empresas de más de 50 empleados en el caso de extinción del contrato por causas económicas:
La Ley reguladora del régimen jurídico de las Sociedades de Inversión Mobiliaria de 1958
El Estatuto de los Trabajadores de 1980.
La Ley sobre bolsas Oficiales de Comercio de 1964
La Ley de Sociedades Anónimas de 1951
Las normas técnicas de carácter general regulan, fundamentalmente:
Las condiciones del auditor laboral en lo relativo a su cualificación, comportamiento en el desempeño de su trabajo y ética profesional.
Los procedimientos de auditoría que han de ser aplicados en el desarrollo del encargo.
El alcance de la actividad a cumplir por el auditor.
El alcance y contenido de los papeles y documentos de trabajo.
Se entiende por importancia relativa:
Aquella que proporciona al auditor el conocimiento necesario para alcanzar una base de juicio sobre los hechos sometidos a examen.
El error que puede cometerse por la falta absoluta de evidencia respecto de una determinada cuestión.
Aquella por la que el auditor, a través de sus pruebas de auditoría, puede llegar a conclusiones razonables sobre los aspectos a examen.
La magnitud o naturaleza de un error u omisión que influye sobre el juicio razonable de una persona.
Se entiende por evidencia adecuada:
Aquella por la que el auditor, a través de sus pruebas, puede llegar a conclusiones razonables sobre los aspectos a examen.
Los principios y requisitos a observar por los auditores en el desempeño de su función vienen dados por:
La regulación legal expresa sobre la auditoría laboral.
El código deontológico de la auditoría laboral.
Las normas técnicas de la auditoría contable.
Los principios de objetividad, independencia y profesionalidad.
El contenido mínimo a reflejar en la carta de encargo viene dado por:
Su objetivo, el profesional que la efectuará, el período de tiempo durante el que se desarrollará y los honorarios.
El alcance de la auditoría, su objetivo, el profesional que la efectuará y los honorarios
El alcance de la auditoría, su objetivo, el período de tiempo durante el que se desarrollará y los honorarios
El alcance de la auditoría, el profesional que la efectuará, el período de tiempo durante el que se desarrollará y los honorarios
Constituye una característica esencial de la auditoría contable o financiera:
Sirve de punto de partida para una posterior revisión de la estructura patrimonial de la organización productiva.
Verifica la situación patrimonial de la entidad auditada.
Tiene por objeto la emisión de un informe con posibles efectos frente a terceros.
Consigue satisfacer las necesidades y aspiraciones de las personas.
Si la empresa realiza alguna de las actividades previstas en el Anexo I del Real Decreto 39/1997, de 17 de enero, la auditoría de su sistema de prevención deberá repetirse cada:
3 años
4 años
2 años
5 años
¿Cuenta el procedimiento de la auditoría con un desarrollo normativo en España?
No, con la única excepción de la auditoría sociolaboral.
No, salvo en lo que respecta a la auditoría contable y de prevención de riesgos laborales.
Sí, aunque únicamente para la auditoría de prevención de riesgos laborales.
Sí, han sido promulgadas leyes específicas que regulan todas y cada una de sus posibles manifestaciones.
Una vez se disponga la planificación de la actividad preventiva, la auditoría del sistema de prevención de la empresa deberá efectuarse en el plazo máximo de:
6 meses.
3 meses.
No existe plazo máximo alguno a tales efectos.
12 meses.
Salvando las distancias, el precedente más remoto de lo que hoy se considera la profesión de auditor cabe situarlo en:
La Grecia Clásica.
El Imperio Persa.
El Antiguo Egipto.
El Imperio Romano.
Por la vinculación entre auditor y auditado, existen los siguientes tipos de auditoría:
Propias e impropias.
Regulares y ocasionales.
Obligatorias y voluntarias.
Internas y externas.
La transparencia informativa económico-contable se potencia al máximo en nuestro país fundamentalmente a partir de:
La caída del régimen franquista.
Los primeros gobiernos socialistas de la democracia.
La integración de España en la Unión Europea.
La década de los 70, con la llegada masiva de inversiones de capital extranjero.
El objetivo básico de la auditoría interna es el de:
Revisar y verificar los documentos contables a fin de emitir un informe con efectos frente a terceros.
Determinar la situación económica, jurídica, etc. de la empresa auditada.
Valorar los activos y deudas de la compañía
Conseguir información con validez para la gestión.
La auditoría en España comienza a ser un instrumento básico de control a partir de la década de los:
Ochenta.
Sesenta.
Setenta.
Noventa.
Las principales ventajas de la auditoría interna vienen dadas por:
El excelente conocimiento que el auditor tiene del funcionamiento de la empresa.
El bajo coste en la obtención de la información.
La realiza personal de la propia organización auditada.
Todas las respuestas son correctas.
La independencia permite al auditor laboral:
Proceder con una rectitud intachable en el ejercicio profesional de su actividad.
Evitar cualquier prejuicio o valoración subjetiva en el desempeño de sus funciones
Cumplir su cometido con la debida diligencia y responsabilidad profesional.
Actuar con absoluta libertad, tanto en el desarrollo de la auditoría laboral como a la hora de elaborar su informe final.
Las normas técnicas de auditoría laboral vienen establecidas para que el profesional pueda:
Detectar los errores o irregularidades existentes en la organización objeto de análisis.
Verificar la situación legal de la entidad auditada.
Expresar una opinión técnica independiente y responsable.
¿Puede en algún caso la empresa examinada exigir algún tipo de responsabilidad al auditor laboral por su trabajo?
No, porque una vez entregado el informe final desaparece cualquier vínculo entre auditor y empresa auditada, lo cual impide poder exigir algún tipo de responsabilidad derivada de su desempeño profesional.
Sí, respecto de aquellas circunstancias surgidas con posterioridad a la emisión del informe y que tengan origen en documentos o información por él analizados.
El auditor debe concertar por escrito con la empresa auditada:
El alcance de la auditoría, la duración prevista y los honorarios a satisfacer
El alcance de la auditoría, los recursos a emplear y la información a facilitar por la empresa.
El alcance de la auditoría, la duración prevista y los recursos a emplear.
Los recursos a emplear, la información a facilitar por la empresa y los honorarios a satisfacer.
Se entiende por riesgo probable:
Aquel que proporciona al auditor el conocimiento necesario para alcanzar una base de juicio sobre los hechos sometidos a examen.
Aquel por el que el auditor, a través de sus pruebas de auditoría, puede llegar a conclusiones razonables sobre los aspectos a examen.
Supone una característica básica de la auditoría laboral:
La utilización de técnicas de revisión y verificación idóneas.
Su realización por un profesional cualificado e independiente
La emisión de un informe dirigido a valorar la fiabilidad de la información analizada.
Entre otras, son características fundamentales de la auditoría laboral:
Implica el estudio de normas laborales.
La realizan personas independientes.
Conlleva una labor sistemática.
¿Cuándo surge la auditoría tal y como se la concibe en la actualidad?
A partir del descubrimiento de América y la consiguiente colonización del continente, en el siglo XV, con el auge del comercio marítimo.
A partir de la Revolución Industrial, en el siglo XIX, con la creación de las grandes sociedades en Gran Bretaña.
A partir de de la Revolución Francesa, en el siglo XVIII, con la caída de los regímenes absolutos.
Supone una situación coyuntural de la empresa auditada, distinta de sus características propias:
Los riesgos laborales específicos.
La existencia de expedientes sancionadores abiertos.
Su número de trabajadores.
El convenio colectivo aplicable.
¿Cómo debe proceder el auditor cuando considera necesario ser asesorado por otros profesionales en materias concretas y la entidad objeto de examen no lo autoriza?
Rechazará continuar con la auditoría, bastando a tal efecto con que alegue la imposibilidad de analizar debidamente ese aspecto controvertido.
Presentará por segunda vez su petición y, de ser nuevamente denegada, pondrá fin de inmediato al procedimiento de auditoría.
Si la materia resultase capital, hará constar tal circunstancia en su informe y, en su caso, rechazará dar una opinión al respecto
Analizará normalmente la materia, sin hacer constar en su informe ninguna cuestión adicional
Constituyen normas generales sobre la ejecución del trabajo de auditoría:
La planificación de la auditoría.
El análisis de documentos.
El contrato o carta de encargo
Constituye un objetivo básico para la auditoría de riesgos laborales:
Analizar la adecuación entre los procedimientos y los medios requeridos para realizar las actividades preventivas y los recursos de que dispone el empresario.
Verificar que el tipo y la planificación de las actividades preventivas se ajustan a la normativa general o específica.
Comprobar cómo se han realizado las evaluaciones inicial y periódicas de riesgos.
El núcleo del proceso de auditoría laboral viene dado por:
La carta de encargo.
El análisis de documentos e informes.
En el informe de auditoría se incluirán únicamente conclusiones basadas en:
Evidencias suficientes.
Evidencias suficientes o evidencias adecuadas.
Evidencias adecuadas.
Evidencias suficientes, evidencias adecuadas o valoraciones profesionales del auditor.
La diligencia en el desarrollo de una auditoría laboral implica:
Mantener una posición de absoluta independencia, integridad y objetividad en el desempeño de su cometido.
El estudio y análisis de las informaciones obtenidas y de la documentación recibida.
El compromiso de cumplir y hacer cumplir las normas de auditoría.
Mantener una estricta confidencialidad sobre toda la información conocida durante el transcurso de la auditoría
¿Cuál es el plazo ideal durante el cual el auditor debería conservar la documentación de la auditoría?
Depende del volumen de actividad y del tamaño de la entidad auditora.
Entre seis y doce meses
No más de dos años.
Durante cuatro años, al menos.
Con carácter general, la auditoría del sistema de prevención de riesgos laborales deberá repetirse cada:
4 años.
2 años.
5 años.
3 años.
Según su nivel, la auditoría puede ir referida a:
La estrategia.
La administración
La gestión.
La integridad debe entenderse como:
Evitar cualquier prejuicio o valoración subjetiva en el desempeño de su labor.
La absoluta libertad, tanto en el desarrollo de la auditoría laboral como a la hora de elaborar su dictamen final.
La rectitud intachable por parte del auditor laboral en el ejercicio profesional de su actividad.
Hasta la fecha, son auditorías obligatorias por imperativo legal:
Únicamente la financiera.
Exclusivamente la de prevención de riesgos laborales.
Ninguna es obligatoria por imposición normativa.
Tanto la de prevención de riesgos laborales como la financiera.
Constituyen variantes de la auditoría de calidad:
Las de calidad de los procesos y del producto.
Las de calidad de las etapas y de la meta.
Las de calidad de los materiales y del producto final.
Las de calidad de los medios y de los resultados.
¿Tiene prohibido el auditor laboral realizar cualquier actividad de carácter publicitario que tenga por objeto la captación directa de clientes?
En cada empresa auditada debe valorarse, entre otras características:
Los riesgos laborales específicos
Señale la opción correcta:
No todo auditor laboral debe ser asesor laboral, pero sí todo asesor laboral debe ser auditor laboral
No todo asesor laboral debe ser auditor laboral, pero sí todo auditor laboral debe ser asesor laboral
