FASES DE UNA AUDITORÍA

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1. NORMAS DE RENDIMIENTO
  1. mediciones cuantitativas o cualitativas
  2. nivel que se considera como deseado o esperado,
    1. una actividad
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1. ACEPTACIÓN DE TRABAJO
  1. Responsabilidades profesionales con el público
  2. Cliente
  3. Miembros de la profesión
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1. SELECCIÓN DEL EQUIPO AUDITOR
  1. Asegurar la objetividad
  2. Imparcialidad del proceso de auditoría
  3. En ningún momento un auditor debe auditar su propio trabajo.
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1. PLANIFICACIÓN
  1. Comienza con la decisión de realizar la auditoría
    1. abarca todas las actividades
      1. desde la selección del equipo auditor hasta la recolección de la información.
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1. ELABORACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA
  1. fijar las fechas
  2. lugares en donde se realizara la auditoría,
  3. objetivos y alcance
  4. normativa de referencia
  5. miembros del equipo auditor
  6. medios y recursos para la ejecución
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1. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO DEL CLIENTE Y DEL SECTOR INDUSTRIAL EN EL QUE OPERA
  1. Conocimiento del negocio del cliente y del sector industrial en que opera
    1. Obtener suficiente información del negocio del cliente
      1. permita comprende
        Eventos
        Controles
        Otras situaciones
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1. PROGRAMA
  1. Objetivo
    1. reunir evidencias suficientes
      1. para sustentar las conclusiones
    2. Pertinentes
    3. Validas
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1. EJECUCIÓN
  1. Empieza con la reunión de apertura
    1. en las instalaciones donde se realizara la auditoría
      1. incluye la recolección y análisis de la información existente.
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1. ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE EVIDENCIAS
  1. Analizar
  2. evaluar las evidencias
  3. desarrollar los hallazgos
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1. DIAGNÓSTICO
  1. la evidencia y hallazgos anteriores
    1. permite emitir de mejor manera
      1. un diagnióstico
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1. PRONÓSTICO
  1. los auditores responsables consultarán a los afectados por las observaciones
    1. salvo caso de fraudes malversaciones de fondos
    2. solicitando su opinión sobre los hallazgos
    3. recomendaciones formuladas
    4. Consignándose en los papeles de trabajo
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1. INFORME
  1. se informan las conclusiones
  2. Que ha llegado el equipo de auditores
  3. respecto de su objeto revisado
  4. la emisión del informe final y formal de la auditoría.
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1. INFORME DE AVANCE
  1. emite el coordinador
    1. objetivo
      1. posibilitar una adecuada supervisión
      2. efectuar oportunamente los ajustes que se estimen pertinentes.
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1. INFORME FINAL
  1. detalla los resultados obtenidos
    1. En las tareas de auditoría planificadas.

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