Capítulo 4 Ordenamientos Fiscales

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Mayra Hernandez
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Capítulo 4 Ordenamientos Fiscales
  1. Se ha mencionado que una de las fuentes formales es la ley por lo que se puede afirmar que el establecimiento recaudación y control de las contribuciones y las relaciones entre el fisco y los contribuyentes se rigen tanto por la ley como por el reglamento y la circulares
    1. Ley fiscal
      1. La manifestación de la voluntad del estado emitida por los órganos a los que más especialmente confía la Constitución la tarea de desarrollar la actividad legislativa y tiene como características el que tiene la primacía sobre cualquier otra regla anulando aquellas que se opongan y que no puede ser modificada ni derogada
        1. Elementos
          1. Son los que se refieren al nacimiento de la obligación fiscal y la identificación del causante y en su caso de las personas que además del causante tienen responsabilidad fiscal
            1. El criterio que sostiene el tribunal fiscal de la federación es que la ley debe de contener dos órdenes de preceptos unos que son simplemente declarativos de los derechos del fisco en los que se determinan los elementos constitucionales de la obligación señalando objeto sujeto pasivo y circunstancias en las que se manifiesta el hecho jurídico los otros preceptos de la ley son de carácter ejecutivo impulsan la voluntad de los causantes que obren en determinado sentido si se resisten reciben perjuicio
            2. Límite espacial
              1. Se refiere al territorio en el cual la ley se aplica y produce efectos conforme a la organización política que tiene como base la división política al municipio hay leyes federales locales y tienen vigencia dentro del territorio
              2. Límite temporal
                1. Consiste en el período previsto para que la ley esté en vigor como el momento previsto para que entre en vigor lo que llamaríamos vigencia constitucional, asimismo de la ley impositiva es anual por así desprenderse del texto constitucional en efectos del artículo 73 fracción VII y 74 fracción IV
                  1. Ley de Ingresos
                    1. Se enumeran las contribuciones que se desea mantener en vigor durante el ejercicio fiscal siguiente ahorran 12 en esa forma el trabajo qué significa discutir y aprobar ley por ley la ley de ingresos constituye un catálogo en el que se anotan los tributos que se decretan para el año fiscal siguiente
                      1. El artículo 7 del código fiscal de la federación establece que todo ordenamiento normativa fiscal entra en vigor al día siguiente de su publicación
                        1. Aprobada por el Congreso de la Union
                  2. Limite consitucional
                    1. El limite esta definido por los principios de:
                      1. Principio de legalidad consiste en que ningún órgano puede tomar una decisión individual que no sea conforme a la disposición general ya antes dictada consagrada en el artículo 16
                        1. Principio de generalidad consiste en que la ley sea una disposición abstracta e imparcial pues de otra forma no podría hacer reputada como una disposición legislativa
                          1. principio de igualdad significa que las leyes deben de tratar igualmente a los iguales en iguales circunstancias y consecuentemente que deberá tratar en forma desigual a los desiguales o que estén en desigualdad
                            1. Principio de recaudación tributaria se destina a satisfacer los gastos públicos
                              1. Principio de irretroactividad ninguna ley dará efecto retroactivo en perjuicio de persona alguna
                                1. Principio de garantía de audiencia constituye el derecho de los particulares frente a autoridades administrativas y judiciales para que tengan la oportunidad de ser oídos en defensa de sus derechos antes de ser afectados
                                  1. principio de no confiscación de bienes establecido por el artículo 22 consiste en que la ley prohíbe el establecimiento de tributos que en sí mismos sean confiscatorios porque absorbe la mayor parte o la totalidad del ingreso del contribuyente
                                    1. Principio de proporcionalidad y equidad establece que todos estamos obligados a contribuir en los gastos públicos de manera proporcional y equitativa
                    2. interpretación
                      1. interpretados para su correcta aplicación al caso concreto, si se presenta un problema de una deficiente formulación lingüística o técnica jurídica de la norma tributaria
                        1. Interpretación auténtica derivada del órgano creador de la ley
                          1. interpretación jurisdiccional derivada del órgano jurisdiccional y resulta de la aplicación de la ley a casos concretos controvertidos a su decisión
                            1. Interpretación doctrinal deriva de la doctrina jurídica estudios realizados por comentaristas y estudiosos del derecho
                  3. Reglamento
                    1. Una norma o conjunto de normas de carácter abstracto e impersonal que expide al poder ejecutivo la facultad propia y tiene por objeto facilitar la observancia de las leyes expedidas por el poder ejecutivo
                      1. La facultad reglamentaria del presidente está limitada por el principio de preferencia o primicia de la ley (consisten las disposiciones contenidas en una ley de carácter formal no pueden ser modificadas por un reglamento) y el de reserva de la ley(las materias sólo pueden ser reguladas por una ley)
                    2. Circulares
                      1. contienen disposiciones de carácter interno dirigidas por los funcionarios superiores a los inferiores para especificar la interpretación que debe darse a las normas legales o bien se trata de comunicar acuerdos decisiones o procedimientos que se deben de seguir
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