SANCIONES TRIBUTARIAS

ART 634 E.T. POR MORA
1. Responsables del impuesto
  1. Impuestos, anticipos y retenciones
    1. Liquidación y pagos de intereses
      1. Dia calendario (Retardo en el pago)
ART. 634-1 SUSPENSION INTERESES MORATORIOS
1. Despues de 2 años
  1. Fecha de admisión
    1. Autoridad competente
      1. Suspensión
        Fecha de ejecución definitiva
ART. 737 ACTOS EN QUE SE IMPONES LAS SANCIONES
1. Resolución
ART 638. PRESCRIPCION PARA IMPONER SANCIONES
1. Mismo termino (liquidación oficial)
2. Resolución
  1. Pliego de cargos
    1. Vencimiento
      1. 6 meses
  2. 2 años siguientes
    1. Declaración de renta
    2. Patrimonio
ART 636. MORA EN CONSIGNACION DE RECAUDOS
1. Terminos establecidos
  1. Intereses moratorios
    1. Fecha
      1. Efectuada
      2. Hasta el día que se produzca
ART. 639 SANCIÓN MINIMA
1. 10 UVT
ART 640. LA REINCIDENCIA AUMENTA EL VALOR DE LAS SANCIONES
1. Infracción
  1. 2 años siguientes
ART. 640-1 OTRAS SANCIONES
1. Contribuyente
  1. Impuesto sobre las ventas
    1. Fraude
      1. Disminuya el saldo a pagar
        Cuantia igual o superior
        4.100 UVT
        Inhabilidad (ejercer el comercio o profesión)
        5 años
        Multa de 410 a 2.000 UVT
      2. Aumente el saldo a favor
2. Hechos punibles
  1. Código penal
ART.641 EXTEMPORANEIDAD EN LA PRESENTACION
1. Personas o entidades
  1. Presentar declaraciones
    1. Liquidar
    2. Pagar
      1. Mes o fracción de mes calendario
        5%
        Total retención o impuesto a cargo
        Intereses
        Retardo
        0.5%
        Ingresos brutos
        A falta de ingresos
        1%
        Patrimonio
        sin exceder 10%
ART. 642 EXTEMPORANEIDAD POSTERIOR AL EMPLAZAMIENTO
1. Responsable
  1. Presente con posterioridad
    1. liquidar
    2. Pagar
      1. Impuesto a cargo
        10%
        sin exceder el 200%
        Si no hay Impuesto a cargo
        1%
        Ingresos de el periodo
        Si falta
        2%
        Patrimonio Liquido año anterior
ART. 643 POR NO DECLARAR
1. RENTA
  1. 20%
    1. Consignación bancaria
      1. Ingresos brutos
        Consignaciones bancarias
    2. Ingresos brutos
2. IVA
  1. 10%
    1. Consignaciones Bancarias
    2. Ultima declaración ventas
3. RETENCIONES
  1. 10%
    1. Cheques
      1. Girados, costos y gastos
4. TIMBRE
  1. 5 Veces
    1. Impuesto que debió pagarse
ART. 644. POR CORRECION DE LAS DECLARACIONES
1. Emplazamiento
  1. Antes
    1. 10%
      1. mayor valor a pagar o menor saldo a favor
  2. Despues
    1. Correncion
      1. 20%
ART. 645. POR INCUMPLIMIENTO EN DECLARACIONES DE INGRESOS Y PATRIMONIO
1. Entidades
  1. Presentación, Extemporaneidad o corrección.
    1. 1%
      1. De su patrimonio liquido
  2. Pliego de cargos
    1. 50%
      1. Si declara o paga
        Mes sguiente
ART. 646 POR CORRECCION ARITMETICA
1. Mayor valor a pagar
2. Menor saldo a favor determinado.
  1. 30%
3. Reducción ba la mitad
  1. Acepta los hechos.
  2. Renuncia
  3. Cancela mayor valor
ART. 647. POR INEXACTITUD
1. Omisión
  1. Imptos generados
  2. Bienes
  3. Inclusión de costos
    1. Derive un menor impuesto, saldo a pagar o viceversa
      1. 160%
        Diferencia saldo a pagar o a favor
      2. Retenciones efectuadas o no
        160%
      3. Ingresos y patrimonio
        20%
  4. Deducciones
ART 649. POR ACTIVOS OMITIDOS O PASIVOS INEXISTENTES
1. Declaracion incial 2003
2. 5%
  1. Valor activos o pasivos inexistentes
    1. Año en que disminuye el patrimonio
      1. Sin exceder el 30%
ART 650. POR USO FRAUDULENTO DE CEDULAS
1. Información falsa
  1. Fraude procesal
  2. Desconoce
    1. Costos
    2. Deducciones
    3. Descuentos
    4. Pasivos patrimoniales
ART 650-1. POR NO INFORMAR LA DIRECCIÓN.
1. Se aplica
  1. Art 580 (lugares que no se dan como presentadas)
  2. Art 589-1 derogado
ART 650-2 POR NO INFORMAR LA ACTIVIDAD ECONOMICA
1. $ 9.532.000
  1. capacidad de el declarante
ART 651. POR NO ENVIAR INFORMACIÓN.
1. Multa 15.000 UVT
  1. 5%
    1. No suministro información exigida
      1. Reducción
        10%
        Omisión es subsanada 2 meses
        Despues de la notificación
        20%
  2. No tiene cuantia (ingresos netos)
    1. 0.5%
2. Desconocimiento segun el caso
  1. Resolución
    1. 1 Mes para responder
ART 652. POR EXPEDIR FACTURAS SIN REQUISITOS
1. Art 617 Requisitos de la FV
  1. 1%
    1. Valor de operaciones
      1. 950 UVT.
ART 652-1 POR NO FACTURAR
1. Sanción
2. Clausura (Art 658 E.T)
3. Cierre establecimiento (Art 657 ET)
ART 655. IRREGULARIDADES EN LA CONTABILIDAD
1. Soportes probados con normas vigentes
  1. 0.5%
    1. Mayor valor
      1. Patrimonio liquido
        Ingresos netos
      2. Ingresos netos
        Año anterior
ART 657 CLAUSURA DE EL ESTABLECIMIENTO
1. No se expida FV o DE
2. Doble contabilidad
3. Violación regimen aduanero
4. RS no cumpla
5. RC (IVA) en mora
  1. 3 meses
ART 658. POR INCUMPLIR LA CLAUSURA
1. Tipo policivo
  1. Rompa sellos oficiales
    1. Incrementa la clausura
      1. 1 Mes
ART 658-1 ADMINISTRADORES Y REPRESENTANTES LEGALES
1. Irregularidad declaraciones
2. Omision de ingresos
3. Perdidas improcedentes
  1. Multa 20% (200 SMLV)
ART 658-2. POR EVASION MASIVA
1. No relacionen
  1. Costo o Gasto
    1. Multa equivalente al impto teorico
ART 658-3 INCUMPLIMIENTO INSCRIPCION RUT Y OBTENCION DE EL NIT
1. por no haber hecho incio de actividad
  1. Clausura
    1. Termino (1) día por cada mes o fraccion
      1. 1 UVT
        Por cada dia de retraso
ART. 659 NORMAS DE LA PROFESION
1. Contador
  1. Que no den fe publica
    1. Suspension
      1. Profesion
    2. Cancelacion
2. Revisor fiscal
3. JCC, DIAN
ART 659-1 SOCIEDADES DE CONTADORES PUBLICOS
1. Ordenen
  1. Que cometio el hecho punible
2. Sancion
  1. Hasta 590 UVT
    1. Cuantia
      1. Depende la gravedad
ART 661-1 COMUNICACION DE SANCIONES
1. Firme
  1. Via gubernativa
    1. Admon tributaria
      1. Informara
        Entidades fras
        Camaras de comercio
ART. 662 UTILIZACION INVERSIONISTAS INSTITUCIONALES
1. Suscripcion
  1. Bonos
  2. Acciones
    1. Descuento
      1. S.A
        Conocio el hecho
        200%
        No conocio el hecho
        Inversionista institucional
2. 1 mes podran investigar
ART. 663 POR GASTOS NO EXPLICADOS
1. Compras
  1. Contribuyente exceda
    1. Pasivos
2. Costos
3. Gastos
  1. 1. Ingresos
      1. Explique diferencia DIR IMTPOS
        100%
        Por no explicar
ART. 664 POR NO ACREDITAR EL PAGO DE APORTES PARAFISCALES
1. Desconocimientio
  1. Salarios
    1. No acreditar
      1. Pago
        Entidades pertinentes
        ICBF
        Cajas de compensación.
2. La Dir Imptos
  1. Programas fiscalización.
    1. Cumpliento
ART 667. POR NO EXPEDIR CERTIFICADOS
1. Plazo establecido
  1. Resolución
    1. 5%
      1. V/r pagos o abonos
      2. Rendimientos financieros
      3. 1 mes para responder
2. Reducir
  1. 10%
    1. Omision subsanada
      1. Antes
        Notificación
  2. 20%
    1. Omision subsanada
      1. 2 meses siguientes
ART 669. POR OMITIR INGRESOS
1. Responsables
  1. Iva
    1. Operaciones ficiticias
      1. Omita Ingresos
        Evasion tributaria
        Multa
        Valor operacion
2. 1 mes para contestar
ART. 670 POR IMPROCEDENCIA DE LAS DEVOLUCIONES
1. Iva
  1. Reconocimeinto a favor
2. Renta
  1. Iva
3. Administracion tributaria
  1. Liquidacion
    1. Rechaza
      1. Modifica
        Saldo a favor
        Reintegrar
        Sumas
        Devueltas
        Compensadas
        50%
    2. Modifica
4. Documentacion falsa
  1. Devolucion
    1. 500%
ART. 671 DECALRACION DE PROVEEDOR FICTO O INSOLVENTE
1. Fecha publicacion
  1. No deducibles
    1. Renta
    2. Iva
    3. Compras
      1. Se declaran como:
        Proveedores ficticios
        Ventas
        Presentacion de servicios
        Simulados
        levantara pasados 5 años
        Insolventes
        Cobrar deudas tributarias
        Pasando sus deudas a terceros
        Evadir
        Administracion
        Levanta
        Pague
        Acuerdo
        las deudas
ART 673 NOTARIOS QUE AUTORICEN NOTARIAS POR UN PRECIO INFERIOR
1. Sancionados
  1. Superitendencia de notariado y regitro
    1. Con base a la informacion
      1. Dir Imptos
        Multa 5%
ART 673-1. EMPLEADOS Y TRABAJADORES DE EL ESTADO POR ENRIQUECIMIENTO NO JUSTIFICADO
1. Incremento patrimonial
  1. No explicada
    1. Pierde automaticamente
      1. Cargo
2. Sancion
  1. Impondra
    1. Entidad nominadora
  2. Firme
    1. Liquidacion oficial
      1. Via gubernativa.
ART. 672 POR AUTORIZAR ESCRITURAS
1. Autoricen
  1. Multa
    1. Doble
      1. Valor cancelado
        Mientras se verifica

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