SANCIONES TRIBUTARIAS

Description

sanciones
andreasarmiento1
Mind Map by andreasarmiento1, updated more than 1 year ago
andreasarmiento1
Created by andreasarmiento1 over 9 years ago
32
0

Resource summary

SANCIONES TRIBUTARIAS
  1. ART 634 E.T. POR MORA
    1. Responsables del impuesto
      1. Impuestos, anticipos y retenciones
        1. Liquidación y pagos de intereses
          1. Dia calendario (Retardo en el pago)
    2. ART. 634-1 SUSPENSION INTERESES MORATORIOS
      1. Despues de 2 años
        1. Fecha de admisión
          1. Autoridad competente
            1. Suspensión
              1. Fecha de ejecución definitiva
      2. ART. 737 ACTOS EN QUE SE IMPONES LAS SANCIONES
        1. Resolución
        2. ART 638. PRESCRIPCION PARA IMPONER SANCIONES
          1. Mismo termino (liquidación oficial)
            1. Resolución
              1. Pliego de cargos
                1. Vencimiento
                  1. 6 meses
                2. 2 años siguientes
                  1. Declaración de renta
                    1. Patrimonio
                3. ART 636. MORA EN CONSIGNACION DE RECAUDOS
                  1. Terminos establecidos
                    1. Intereses moratorios
                      1. Fecha
                        1. Efectuada
                          1. Hasta el día que se produzca
                    2. ART. 639 SANCIÓN MINIMA
                      1. 10 UVT
                      2. ART 640. LA REINCIDENCIA AUMENTA EL VALOR DE LAS SANCIONES
                        1. Infracción
                          1. 2 años siguientes
                        2. ART. 640-1 OTRAS SANCIONES
                          1. Contribuyente
                            1. Impuesto sobre las ventas
                              1. Fraude
                                1. Disminuya el saldo a pagar
                                  1. Cuantia igual o superior
                                    1. 4.100 UVT
                                      1. Inhabilidad (ejercer el comercio o profesión)
                                        1. 5 años
                                          1. Multa de 410 a 2.000 UVT
                                  2. Aumente el saldo a favor
                              2. Hechos punibles
                                1. Código penal
                              3. ART.641 EXTEMPORANEIDAD EN LA PRESENTACION
                                1. Personas o entidades
                                  1. Presentar declaraciones
                                    1. Liquidar
                                      1. Pagar
                                        1. Mes o fracción de mes calendario
                                          1. 5%
                                            1. Total retención o impuesto a cargo
                                              1. Intereses
                                            2. Retardo
                                              1. 0.5%
                                                1. Ingresos brutos
                                                  1. A falta de ingresos
                                                    1. 1%
                                                      1. Patrimonio
                                                        1. sin exceder 10%
                                    2. ART. 642 EXTEMPORANEIDAD POSTERIOR AL EMPLAZAMIENTO
                                      1. Responsable
                                        1. Presente con posterioridad
                                          1. liquidar
                                            1. Pagar
                                              1. Impuesto a cargo
                                                1. 10%
                                                  1. sin exceder el 200%
                                                  2. Si no hay Impuesto a cargo
                                                    1. 1%
                                                      1. Ingresos de el periodo
                                                        1. Si falta
                                                          1. 2%
                                                            1. Patrimonio Liquido año anterior
                                          2. ART. 643 POR NO DECLARAR
                                            1. RENTA
                                              1. 20%
                                                1. Consignación bancaria
                                                  1. Ingresos brutos
                                                    1. Consignaciones bancarias
                                                  2. Ingresos brutos
                                                2. IVA
                                                  1. 10%
                                                    1. Consignaciones Bancarias
                                                      1. Ultima declaración ventas
                                                    2. RETENCIONES
                                                      1. 10%
                                                        1. Cheques
                                                          1. Girados, costos y gastos
                                                      2. TIMBRE
                                                        1. 5 Veces
                                                          1. Impuesto que debió pagarse
                                                      3. ART. 644. POR CORRECION DE LAS DECLARACIONES
                                                        1. Emplazamiento
                                                          1. Antes
                                                            1. 10%
                                                              1. mayor valor a pagar o menor saldo a favor
                                                            2. Despues
                                                              1. Correncion
                                                                1. 20%
                                                          2. ART. 645. POR INCUMPLIMIENTO EN DECLARACIONES DE INGRESOS Y PATRIMONIO
                                                            1. Entidades
                                                              1. Presentación, Extemporaneidad o corrección.
                                                                1. 1%
                                                                  1. De su patrimonio liquido
                                                                2. Pliego de cargos
                                                                  1. 50%
                                                                    1. Si declara o paga
                                                                      1. Mes sguiente
                                                              2. ART. 646 POR CORRECCION ARITMETICA
                                                                1. Mayor valor a pagar
                                                                  1. Menor saldo a favor determinado.
                                                                    1. 30%
                                                                    2. Reducción ba la mitad
                                                                      1. Acepta los hechos.
                                                                        1. Renuncia
                                                                          1. Cancela mayor valor
                                                                        2. ART. 647. POR INEXACTITUD
                                                                          1. Omisión
                                                                            1. Imptos generados
                                                                              1. Bienes
                                                                                1. Inclusión de costos
                                                                                  1. Derive un menor impuesto, saldo a pagar o viceversa
                                                                                    1. 160%
                                                                                      1. Diferencia saldo a pagar o a favor
                                                                                      2. Retenciones efectuadas o no
                                                                                        1. 160%
                                                                                        2. Ingresos y patrimonio
                                                                                          1. 20%
                                                                                      3. Deducciones
                                                                                    2. ART 649. POR ACTIVOS OMITIDOS O PASIVOS INEXISTENTES
                                                                                      1. Declaracion incial 2003
                                                                                        1. 5%
                                                                                          1. Valor activos o pasivos inexistentes
                                                                                            1. Año en que disminuye el patrimonio
                                                                                              1. Sin exceder el 30%
                                                                                        2. ART 650. POR USO FRAUDULENTO DE CEDULAS
                                                                                          1. Información falsa
                                                                                            1. Fraude procesal
                                                                                              1. Desconoce
                                                                                                1. Costos
                                                                                                  1. Deducciones
                                                                                                    1. Descuentos
                                                                                                      1. Pasivos patrimoniales
                                                                                                  2. ART 650-1. POR NO INFORMAR LA DIRECCIÓN.
                                                                                                    1. Se aplica
                                                                                                      1. Art 580 (lugares que no se dan como presentadas)
                                                                                                        1. Art 589-1 derogado
                                                                                                      2. ART 650-2 POR NO INFORMAR LA ACTIVIDAD ECONOMICA
                                                                                                        1. $ 9.532.000
                                                                                                          1. capacidad de el declarante
                                                                                                        2. ART 651. POR NO ENVIAR INFORMACIÓN.
                                                                                                          1. Multa 15.000 UVT
                                                                                                            1. 5%
                                                                                                              1. No suministro información exigida
                                                                                                                1. Reducción
                                                                                                                  1. 10%
                                                                                                                    1. Omisión es subsanada 2 meses
                                                                                                                      1. Despues de la notificación
                                                                                                                    2. 20%
                                                                                                                2. No tiene cuantia (ingresos netos)
                                                                                                                  1. 0.5%
                                                                                                                3. Desconocimiento segun el caso
                                                                                                                  1. Resolución
                                                                                                                    1. 1 Mes para responder
                                                                                                                4. ART 652. POR EXPEDIR FACTURAS SIN REQUISITOS
                                                                                                                  1. Art 617 Requisitos de la FV
                                                                                                                    1. 1%
                                                                                                                      1. Valor de operaciones
                                                                                                                        1. 950 UVT.
                                                                                                                  2. ART 652-1 POR NO FACTURAR
                                                                                                                    1. Sanción
                                                                                                                      1. Clausura (Art 658 E.T)
                                                                                                                        1. Cierre establecimiento (Art 657 ET)
                                                                                                                        2. ART 655. IRREGULARIDADES EN LA CONTABILIDAD
                                                                                                                          1. Soportes probados con normas vigentes
                                                                                                                            1. 0.5%
                                                                                                                              1. Mayor valor
                                                                                                                                1. Patrimonio liquido
                                                                                                                                  1. Ingresos netos
                                                                                                                                  2. Ingresos netos
                                                                                                                                    1. Año anterior
                                                                                                                            2. ART 657 CLAUSURA DE EL ESTABLECIMIENTO
                                                                                                                              1. No se expida FV o DE
                                                                                                                                1. Doble contabilidad
                                                                                                                                  1. Violación regimen aduanero
                                                                                                                                    1. RS no cumpla
                                                                                                                                      1. RC (IVA) en mora
                                                                                                                                        1. 3 meses
                                                                                                                                      2. ART 658. POR INCUMPLIR LA CLAUSURA
                                                                                                                                        1. Tipo policivo
                                                                                                                                          1. Rompa sellos oficiales
                                                                                                                                            1. Incrementa la clausura
                                                                                                                                              1. 1 Mes
                                                                                                                                        2. ART 658-1 ADMINISTRADORES Y REPRESENTANTES LEGALES
                                                                                                                                          1. Irregularidad declaraciones
                                                                                                                                            1. Omision de ingresos
                                                                                                                                              1. Perdidas improcedentes
                                                                                                                                                1. Multa 20% (200 SMLV)
                                                                                                                                              2. ART 658-2. POR EVASION MASIVA
                                                                                                                                                1. No relacionen
                                                                                                                                                  1. Costo o Gasto
                                                                                                                                                    1. Multa equivalente al impto teorico
                                                                                                                                                2. ART 658-3 INCUMPLIMIENTO INSCRIPCION RUT Y OBTENCION DE EL NIT
                                                                                                                                                  1. por no haber hecho incio de actividad
                                                                                                                                                    1. Clausura
                                                                                                                                                      1. Termino (1) día por cada mes o fraccion
                                                                                                                                                        1. 1 UVT
                                                                                                                                                          1. Por cada dia de retraso
                                                                                                                                                  2. ART. 659 NORMAS DE LA PROFESION
                                                                                                                                                    1. Contador
                                                                                                                                                      1. Que no den fe publica
                                                                                                                                                        1. Suspension
                                                                                                                                                          1. Profesion
                                                                                                                                                          2. Cancelacion
                                                                                                                                                        2. Revisor fiscal
                                                                                                                                                          1. JCC, DIAN
                                                                                                                                                          2. ART 659-1 SOCIEDADES DE CONTADORES PUBLICOS
                                                                                                                                                            1. Ordenen
                                                                                                                                                              1. Que cometio el hecho punible
                                                                                                                                                              2. Sancion
                                                                                                                                                                1. Hasta 590 UVT
                                                                                                                                                                  1. Cuantia
                                                                                                                                                                    1. Depende la gravedad
                                                                                                                                                              3. ART 661-1 COMUNICACION DE SANCIONES
                                                                                                                                                                1. Firme
                                                                                                                                                                  1. Via gubernativa
                                                                                                                                                                    1. Admon tributaria
                                                                                                                                                                      1. Informara
                                                                                                                                                                        1. Entidades fras
                                                                                                                                                                          1. Camaras de comercio
                                                                                                                                                                  2. ART. 662 UTILIZACION INVERSIONISTAS INSTITUCIONALES
                                                                                                                                                                    1. Suscripcion
                                                                                                                                                                      1. Bonos
                                                                                                                                                                        1. Acciones
                                                                                                                                                                          1. Descuento
                                                                                                                                                                            1. S.A
                                                                                                                                                                              1. Conocio el hecho
                                                                                                                                                                                1. 200%
                                                                                                                                                                                2. No conocio el hecho
                                                                                                                                                                                  1. Inversionista institucional
                                                                                                                                                                          2. 1 mes podran investigar
                                                                                                                                                                          3. ART. 663 POR GASTOS NO EXPLICADOS
                                                                                                                                                                            1. Compras
                                                                                                                                                                              1. Contribuyente exceda
                                                                                                                                                                                1. Pasivos
                                                                                                                                                                              2. Costos
                                                                                                                                                                                1. Gastos
                                                                                                                                                                                    1. Ingresos
                                                                                                                                                                                      1. Explique diferencia DIR IMTPOS
                                                                                                                                                                                        1. 100%
                                                                                                                                                                                          1. Por no explicar
                                                                                                                                                                                2. ART. 664 POR NO ACREDITAR EL PAGO DE APORTES PARAFISCALES
                                                                                                                                                                                  1. Desconocimientio
                                                                                                                                                                                    1. Salarios
                                                                                                                                                                                      1. No acreditar
                                                                                                                                                                                        1. Pago
                                                                                                                                                                                          1. Entidades pertinentes
                                                                                                                                                                                            1. ICBF
                                                                                                                                                                                              1. Cajas de compensación.
                                                                                                                                                                                      2. La Dir Imptos
                                                                                                                                                                                        1. Programas fiscalización.
                                                                                                                                                                                          1. Cumpliento
                                                                                                                                                                                      3. ART 667. POR NO EXPEDIR CERTIFICADOS
                                                                                                                                                                                        1. Plazo establecido
                                                                                                                                                                                          1. Resolución
                                                                                                                                                                                            1. 5%
                                                                                                                                                                                              1. V/r pagos o abonos
                                                                                                                                                                                                1. Rendimientos financieros
                                                                                                                                                                                                  1. 1 mes para responder
                                                                                                                                                                                              2. Reducir
                                                                                                                                                                                                1. 10%
                                                                                                                                                                                                  1. Omision subsanada
                                                                                                                                                                                                    1. Antes
                                                                                                                                                                                                      1. Notificación
                                                                                                                                                                                                  2. 20%
                                                                                                                                                                                                    1. Omision subsanada
                                                                                                                                                                                                      1. 2 meses siguientes
                                                                                                                                                                                                2. ART 669. POR OMITIR INGRESOS
                                                                                                                                                                                                  1. Responsables
                                                                                                                                                                                                    1. Iva
                                                                                                                                                                                                      1. Operaciones ficiticias
                                                                                                                                                                                                        1. Omita Ingresos
                                                                                                                                                                                                          1. Evasion tributaria
                                                                                                                                                                                                            1. Multa
                                                                                                                                                                                                              1. Valor operacion
                                                                                                                                                                                                    2. 1 mes para contestar
                                                                                                                                                                                                    3. ART. 670 POR IMPROCEDENCIA DE LAS DEVOLUCIONES
                                                                                                                                                                                                      1. Iva
                                                                                                                                                                                                        1. Reconocimeinto a favor
                                                                                                                                                                                                        2. Renta
                                                                                                                                                                                                          1. Iva
                                                                                                                                                                                                          2. Administracion tributaria
                                                                                                                                                                                                            1. Liquidacion
                                                                                                                                                                                                              1. Rechaza
                                                                                                                                                                                                                1. Modifica
                                                                                                                                                                                                                  1. Saldo a favor
                                                                                                                                                                                                                    1. Reintegrar
                                                                                                                                                                                                                      1. Sumas
                                                                                                                                                                                                                        1. Devueltas
                                                                                                                                                                                                                          1. Compensadas
                                                                                                                                                                                                                            1. 50%
                                                                                                                                                                                                                    2. Modifica
                                                                                                                                                                                                                  2. Documentacion falsa
                                                                                                                                                                                                                    1. Devolucion
                                                                                                                                                                                                                      1. 500%
                                                                                                                                                                                                                  3. ART. 671 DECALRACION DE PROVEEDOR FICTO O INSOLVENTE
                                                                                                                                                                                                                    1. Fecha publicacion
                                                                                                                                                                                                                      1. No deducibles
                                                                                                                                                                                                                        1. Renta
                                                                                                                                                                                                                          1. Iva
                                                                                                                                                                                                                            1. Compras
                                                                                                                                                                                                                              1. Se declaran como:
                                                                                                                                                                                                                                1. Proveedores ficticios
                                                                                                                                                                                                                                  1. Ventas
                                                                                                                                                                                                                                    1. Presentacion de servicios
                                                                                                                                                                                                                                      1. Simulados
                                                                                                                                                                                                                                        1. levantara pasados 5 años
                                                                                                                                                                                                                                      2. Insolventes
                                                                                                                                                                                                                                        1. Cobrar deudas tributarias
                                                                                                                                                                                                                                          1. Pasando sus deudas a terceros
                                                                                                                                                                                                                                            1. Evadir
                                                                                                                                                                                                                                              1. Administracion
                                                                                                                                                                                                                                                1. Levanta
                                                                                                                                                                                                                                                  1. Pague
                                                                                                                                                                                                                                                    1. Acuerdo
                                                                                                                                                                                                                                                      1. las deudas
                                                                                                                                                                                                                                2. ART 673 NOTARIOS QUE AUTORICEN NOTARIAS POR UN PRECIO INFERIOR
                                                                                                                                                                                                                                  1. Sancionados
                                                                                                                                                                                                                                    1. Superitendencia de notariado y regitro
                                                                                                                                                                                                                                      1. Con base a la informacion
                                                                                                                                                                                                                                        1. Dir Imptos
                                                                                                                                                                                                                                          1. Multa 5%
                                                                                                                                                                                                                                  2. ART 673-1. EMPLEADOS Y TRABAJADORES DE EL ESTADO POR ENRIQUECIMIENTO NO JUSTIFICADO
                                                                                                                                                                                                                                    1. Incremento patrimonial
                                                                                                                                                                                                                                      1. No explicada
                                                                                                                                                                                                                                        1. Pierde automaticamente
                                                                                                                                                                                                                                          1. Cargo
                                                                                                                                                                                                                                      2. Sancion
                                                                                                                                                                                                                                        1. Impondra
                                                                                                                                                                                                                                          1. Entidad nominadora
                                                                                                                                                                                                                                          2. Firme
                                                                                                                                                                                                                                            1. Liquidacion oficial
                                                                                                                                                                                                                                              1. Via gubernativa.
                                                                                                                                                                                                                                        2. ART. 672 POR AUTORIZAR ESCRITURAS
                                                                                                                                                                                                                                          1. Autoricen
                                                                                                                                                                                                                                            1. Multa
                                                                                                                                                                                                                                              1. Doble
                                                                                                                                                                                                                                                1. Valor cancelado
                                                                                                                                                                                                                                                  1. Mientras se verifica
                                                                                                                                                                                                                                          Show full summary Hide full summary

                                                                                                                                                                                                                                          Similar

                                                                                                                                                                                                                                          Sanciones Tributarias
                                                                                                                                                                                                                                          nicol_tambo
                                                                                                                                                                                                                                          Crime and Deviance with sociological methods key terms
                                                                                                                                                                                                                                          emzelise1996
                                                                                                                                                                                                                                          WAVES
                                                                                                                                                                                                                                          toritorx
                                                                                                                                                                                                                                          GCSE PE - 2
                                                                                                                                                                                                                                          lydia_ward
                                                                                                                                                                                                                                          A2 Level OCR: Communication & Homeostasis
                                                                                                                                                                                                                                          Ollie O'Keeffe
                                                                                                                                                                                                                                          Global History Regents Review Notes (Europe)
                                                                                                                                                                                                                                          Jen Molte
                                                                                                                                                                                                                                          The Wife of Bath Critics
                                                                                                                                                                                                                                          rlshindmarsh
                                                                                                                                                                                                                                          Weimar & Nazi Germany?
                                                                                                                                                                                                                                          Maddy Balkham
                                                                                                                                                                                                                                          Chemistry Rates of Reaction Revision
                                                                                                                                                                                                                                          11mzroser
                                                                                                                                                                                                                                          Biology Unit 1a - GCSE - AQA
                                                                                                                                                                                                                                          RosettaStoneDecoded
                                                                                                                                                                                                                                          Boston Tea Party
                                                                                                                                                                                                                                          Shelby Smith