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SANCIONES TRIBUTARIAS
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andreasarmiento16@hotmail.com
fresita1703@hotmail.com
teresadiaz38@hotmail.com
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andreasarmiento1
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andreasarmiento1
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SANCIONES TRIBUTARIAS
ART 634 E.T. POR MORA
Responsables del impuesto
Impuestos, anticipos y retenciones
Liquidación y pagos de intereses
Dia calendario (Retardo en el pago)
ART. 634-1 SUSPENSION INTERESES MORATORIOS
Despues de 2 años
Fecha de admisión
Autoridad competente
Suspensión
Fecha de ejecución definitiva
ART. 737 ACTOS EN QUE SE IMPONES LAS SANCIONES
Resolución
ART 638. PRESCRIPCION PARA IMPONER SANCIONES
Mismo termino (liquidación oficial)
Resolución
Pliego de cargos
Vencimiento
6 meses
2 años siguientes
Declaración de renta
Patrimonio
ART 636. MORA EN CONSIGNACION DE RECAUDOS
Terminos establecidos
Intereses moratorios
Fecha
Efectuada
Hasta el día que se produzca
ART. 639 SANCIÓN MINIMA
10 UVT
ART 640. LA REINCIDENCIA AUMENTA EL VALOR DE LAS SANCIONES
Infracción
2 años siguientes
ART. 640-1 OTRAS SANCIONES
Contribuyente
Impuesto sobre las ventas
Fraude
Disminuya el saldo a pagar
Cuantia igual o superior
4.100 UVT
Inhabilidad (ejercer el comercio o profesión)
5 años
Multa de 410 a 2.000 UVT
Aumente el saldo a favor
Hechos punibles
Código penal
ART.641 EXTEMPORANEIDAD EN LA PRESENTACION
Personas o entidades
Presentar declaraciones
Liquidar
Pagar
Mes o fracción de mes calendario
5%
Total retención o impuesto a cargo
Intereses
Retardo
0.5%
Ingresos brutos
A falta de ingresos
1%
Patrimonio
sin exceder 10%
ART. 642 EXTEMPORANEIDAD POSTERIOR AL EMPLAZAMIENTO
Responsable
Presente con posterioridad
liquidar
Pagar
Impuesto a cargo
10%
sin exceder el 200%
Si no hay Impuesto a cargo
1%
Ingresos de el periodo
Si falta
2%
Patrimonio Liquido año anterior
ART. 643 POR NO DECLARAR
RENTA
20%
Consignación bancaria
Ingresos brutos
Consignaciones bancarias
Ingresos brutos
IVA
10%
Consignaciones Bancarias
Ultima declaración ventas
RETENCIONES
10%
Cheques
Girados, costos y gastos
TIMBRE
5 Veces
Impuesto que debió pagarse
ART. 644. POR CORRECION DE LAS DECLARACIONES
Emplazamiento
Antes
10%
mayor valor a pagar o menor saldo a favor
Despues
Correncion
20%
ART. 645. POR INCUMPLIMIENTO EN DECLARACIONES DE INGRESOS Y PATRIMONIO
Entidades
Presentación, Extemporaneidad o corrección.
1%
De su patrimonio liquido
Pliego de cargos
50%
Si declara o paga
Mes sguiente
ART. 646 POR CORRECCION ARITMETICA
Mayor valor a pagar
Menor saldo a favor determinado.
30%
Reducción ba la mitad
Acepta los hechos.
Renuncia
Cancela mayor valor
ART. 647. POR INEXACTITUD
Omisión
Imptos generados
Bienes
Inclusión de costos
Derive un menor impuesto, saldo a pagar o viceversa
160%
Diferencia saldo a pagar o a favor
Retenciones efectuadas o no
160%
Ingresos y patrimonio
20%
Deducciones
ART 649. POR ACTIVOS OMITIDOS O PASIVOS INEXISTENTES
Declaracion incial 2003
5%
Valor activos o pasivos inexistentes
Año en que disminuye el patrimonio
Sin exceder el 30%
ART 650. POR USO FRAUDULENTO DE CEDULAS
Información falsa
Fraude procesal
Desconoce
Costos
Deducciones
Descuentos
Pasivos patrimoniales
ART 650-1. POR NO INFORMAR LA DIRECCIÓN.
Se aplica
Art 580 (lugares que no se dan como presentadas)
Art 589-1 derogado
ART 650-2 POR NO INFORMAR LA ACTIVIDAD ECONOMICA
$ 9.532.000
capacidad de el declarante
ART 651. POR NO ENVIAR INFORMACIÓN.
Multa 15.000 UVT
5%
No suministro información exigida
Reducción
10%
Omisión es subsanada 2 meses
Despues de la notificación
20%
No tiene cuantia (ingresos netos)
0.5%
Desconocimiento segun el caso
Resolución
1 Mes para responder
ART 652. POR EXPEDIR FACTURAS SIN REQUISITOS
Art 617 Requisitos de la FV
1%
Valor de operaciones
950 UVT.
ART 652-1 POR NO FACTURAR
Sanción
Clausura (Art 658 E.T)
Cierre establecimiento (Art 657 ET)
ART 655. IRREGULARIDADES EN LA CONTABILIDAD
Soportes probados con normas vigentes
0.5%
Mayor valor
Patrimonio liquido
Ingresos netos
Ingresos netos
Año anterior
ART 657 CLAUSURA DE EL ESTABLECIMIENTO
No se expida FV o DE
Doble contabilidad
Violación regimen aduanero
RS no cumpla
RC (IVA) en mora
3 meses
ART 658. POR INCUMPLIR LA CLAUSURA
Tipo policivo
Rompa sellos oficiales
Incrementa la clausura
1 Mes
ART 658-1 ADMINISTRADORES Y REPRESENTANTES LEGALES
Irregularidad declaraciones
Omision de ingresos
Perdidas improcedentes
Multa 20% (200 SMLV)
ART 658-2. POR EVASION MASIVA
No relacionen
Costo o Gasto
Multa equivalente al impto teorico
ART 658-3 INCUMPLIMIENTO INSCRIPCION RUT Y OBTENCION DE EL NIT
por no haber hecho incio de actividad
Clausura
Termino (1) día por cada mes o fraccion
1 UVT
Por cada dia de retraso
ART. 659 NORMAS DE LA PROFESION
Contador
Que no den fe publica
Suspension
Profesion
Cancelacion
Revisor fiscal
JCC, DIAN
ART 659-1 SOCIEDADES DE CONTADORES PUBLICOS
Ordenen
Que cometio el hecho punible
Sancion
Hasta 590 UVT
Cuantia
Depende la gravedad
ART 661-1 COMUNICACION DE SANCIONES
Firme
Via gubernativa
Admon tributaria
Informara
Entidades fras
Camaras de comercio
ART. 662 UTILIZACION INVERSIONISTAS INSTITUCIONALES
Suscripcion
Bonos
Acciones
Descuento
S.A
Conocio el hecho
200%
No conocio el hecho
Inversionista institucional
1 mes podran investigar
ART. 663 POR GASTOS NO EXPLICADOS
Compras
Contribuyente exceda
Pasivos
Costos
Gastos
Ingresos
Explique diferencia DIR IMTPOS
100%
Por no explicar
ART. 664 POR NO ACREDITAR EL PAGO DE APORTES PARAFISCALES
Desconocimientio
Salarios
No acreditar
Pago
Entidades pertinentes
ICBF
Cajas de compensación.
La Dir Imptos
Programas fiscalización.
Cumpliento
ART 667. POR NO EXPEDIR CERTIFICADOS
Plazo establecido
Resolución
5%
V/r pagos o abonos
Rendimientos financieros
1 mes para responder
Reducir
10%
Omision subsanada
Antes
Notificación
20%
Omision subsanada
2 meses siguientes
ART 669. POR OMITIR INGRESOS
Responsables
Iva
Operaciones ficiticias
Omita Ingresos
Evasion tributaria
Multa
Valor operacion
1 mes para contestar
ART. 670 POR IMPROCEDENCIA DE LAS DEVOLUCIONES
Iva
Reconocimeinto a favor
Renta
Iva
Administracion tributaria
Liquidacion
Rechaza
Modifica
Saldo a favor
Reintegrar
Sumas
Devueltas
Compensadas
50%
Modifica
Documentacion falsa
Devolucion
500%
ART. 671 DECALRACION DE PROVEEDOR FICTO O INSOLVENTE
Fecha publicacion
No deducibles
Renta
Iva
Compras
Se declaran como:
Proveedores ficticios
Ventas
Presentacion de servicios
Simulados
levantara pasados 5 años
Insolventes
Cobrar deudas tributarias
Pasando sus deudas a terceros
Evadir
Administracion
Levanta
Pague
Acuerdo
las deudas
ART 673 NOTARIOS QUE AUTORICEN NOTARIAS POR UN PRECIO INFERIOR
Sancionados
Superitendencia de notariado y regitro
Con base a la informacion
Dir Imptos
Multa 5%
ART 673-1. EMPLEADOS Y TRABAJADORES DE EL ESTADO POR ENRIQUECIMIENTO NO JUSTIFICADO
Incremento patrimonial
No explicada
Pierde automaticamente
Cargo
Sancion
Impondra
Entidad nominadora
Firme
Liquidacion oficial
Via gubernativa.
ART. 672 POR AUTORIZAR ESCRITURAS
Autoricen
Multa
Doble
Valor cancelado
Mientras se verifica
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