NORMAS DE CONTROL INTERNO DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

ESTRUCTURA DEL CODIGO
1. 100 NORMAS GENERALES
  1. 100-01 Control Interno
    1. El control interno será responsabilidad de cada institución del Estado
    2. y de las personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos
    3. tendrá como finalidad crear las condiciones para el ejercicio del control.
  2. 100-02 Objetivos del control interno
    1. El control interno de las entidades, organismo del sector público y personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos
    2. para alcanzar la misión institucional deberan cumplir con los siguientes objetivos
      1. Promover la eficiencia, eficacia bajo principios éticos y de transparencia
        Garantizar la confiabilidad, integridad y oportunidad de la información
        Cumplir con las disposiciones legales y la normativa de la entidad
        Proteger y conservar el patrimonio público contra pérdida, despilfarro, uso indebido
  3. 100-03 Responsables del control interno
    1. El diseño, establecimiento, mantenimiento, funcionamiento, perfeccionamiento, y evaluación del control interno es responsabilidad de la máxima autoridad
    2. Los directivos, en el cumplimiento de su responsabilidad, pondrán especial cuidado en áreas de mayor importancia
      1. por su materialidad
      2. por el riesgo
      3. impacto en la consecución de los fines institucionales.
  4. 100-04 Rendición de cuentas
    1. La máxima autoridad, los directivos y demás servidoras y servidores, según sus competencias
    2. dispondrán y ejecutarán un proceso periódico, formal y oportuno de rendición de cuentas
      1. sobre el cumplimiento de la misión
      2. de los objetivos institucionales
      3. de los resultados esperados.
2. 200 AMBIENTE DE CONTROl
  1. Un ambiente propicio para el control estimula e influencia las tareas del personal con respecto al control de sus actividades
  2. 200-01 INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS
    1. La integridad y los valores éticos son elementos esenciales del ambiente de control, la administración y el monitoreo de los otros componentes del control interno.
      1. 200-03 POLÍTICAS Y PRÁCTICAS DE TALENTO HUMANO
        Asegura una apropiada planificación y administración del talento humano de la institución, de manera que se garantice el desarrollo profesional y asegure la transparencia, eficacia y vocación de servicio.
        200-05 DELEGACIÓN DE AUTORIDAD
        La delegación de funciones debe conllevar, no sólo la exigencia de la responsabilidad por el cumplimiento de los procesos y actividades correspondientes, y la asignación de la autoridad necesaria.
  3. 200-02 ADMINISTRACIÓN ESTRATÉGICA
    1. Las entidades del sector público y las personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos implantarán un sistema de planificación.
      1. 200-04 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
        Toda entidad debe complementar su organigrama con un manual de organización actualizado en el cual se deben asignar responsabilidades, acciones y cargos, a la vez que debe establecer los niveles jerárquicos y funciones
        200-06 COMPETENCIA PROFESIONAL
        La competencia incluye el conocimiento y habilidades necesarias para ayudar a asegurar una actuación ordenada, ética, eficaz y eficiente.
  4. 200-07 COORDINACIÓN DE ACCIONES ORGANIZACIONALES
    1. El control interno debe contemplar los mecanismos y disposiciones requeridos a efecto que las servidoras, desarrollen sus acciones de manera coordinada y coherente, con miras a la implantación efectiva de la estrategia organizacional
      1. 200-08 ADHESIÓN A LAS POLÍTICAS INSTITUCIONALES
        Los niveles de dirección y jefatura se asegurarán de la adhesión a las políticas institucionales, mediante el establecimiento de controles y factores motivadores adecuados.
        200-09 UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
        Evalúa el sistema de control interno, los procesos administrativos, técnicos, ambientales, financieros, legales, operativos, estratégicos y gestión de riesgos.
3. 300 EVALUACION DEL RIESGO
  1. La máxima autoridad establecerá los mecanismos necesarios para identificar, analizar y tratar los riesgos a los que está expuesta la organización para el logro de sus objetivos.
  2. 300-01 Identificacion de riesgos
    1. es un proceso interactivo y generalmente integrado a la estrategia y planificación; se realizará un mapa del riesgo con los factores internos y externos y con la especificación de los puntos claves de la institución.
  3. 300-02 Plan de mitigación de riesgos
    1. • Se desarrollan una estrategia de gestion que incluya un proceso e implementación
    2. • Se definiran objetivos y metas
    3. • Asignar responsabilidades para areas especificas
    4. • Identifican conocimientos tecnicos
    5. • Describen el proceso de evaluacion de riesgos
  4. 300-03 Valoración de los riesgos
    1. Esta ligada a obtener informacion acerca de las situaciones de riesgo para estimar su probabilidad de ocurrencia.
  5. 300-04 Respuesta al riesgo
    1. El riesgo y la selección e implementación de una respuesta son parte integral de la administracion de los riesgos
      1. Los modelos de respuestas al riesgo pueden ser :evitar ,reducir,compartir y aceptar
4. 400 ACTIVIDADES DE CONTROL
  1. La máxima autoridad de la entidad y las servidoras y servidores responsables del control interno de acuerdo a sus competencias,
    1. establecerán políticas y procedimientos para manejar los riesgos en la consecución de los objetivos institucionales, proteger y conservar los activos y establecer los controles de acceso a los sistemas de información.
  2. 401 Generales
    1. 401-01 Separación de funciones y rotación de labores
      1. La separación de funciones se definirá en la estructura orgánica, en los flujogramas y en la descripción de cargos en todas las entidades del sector público
  3. 402 administración Financiera - PRESUPUESTO
    1. 402-01 Responsabilidad del control
      1. La máxima autoridad de una entidad, u organismo del sector público, dispondrá a los responsables de las unidades inherentes a la materia
        el diseño de los controles que se aplicarán para asegurar el cumplimiento de las fases del ciclo presupuestario
    2. 402-02 Control previo al compromiso
      1. conjunto de procedimientos y acciones que adoptan los niveles directivos de las entidades, antes de tomar decisiones, para precautelar la correcta administración del talento humano, financieros y materiales.
    3. 402-03 Control previo al devengado
      1. Previa a la aceptación de una obligación, o al reconocimiento de un derecho, como resultado de la recepción de bienes, servicios u obras
    4. 402-04 Control de la evaluación en la ejecución del presupuesto por resultados
      1. La evaluación presupuestaria es una herramienta importante para la gestión de las entidades del sector público
        por cuanto determina sus resultados mediante el análisis y medición de los avances físicos y financieros obtenidos.
  4. 403-02 Constancia documental de la recaudación
    1. El Ministerio de Finanzas y toda entidad, organismo del sector público y persona jurídica de derecho privado que disponga de recursos públicos que recaude o reciba recursos financieros
      1. 403-03 Especies valoradas
        Las especies valoradas emitidas, controladas y custodiadas por la unidad responsable del Tesoro Nacional, o aquellas que por excepción son emitidas y custodiadas por los organismos del régimen seccional autónomo
        403-06 Cuentas corrientes bancarias
        la Cuenta Corriente Única del Tesoro Nacional ingresarán todos los recursos provenientes de cualquier fuente que alimenta el Presupuesto General del Estado y de los gobiernos seccionales, a través de cuentas auxiliares.
  5. 403-07 Conciliaciones bancarias
    1. La conciliación bancaria es un proceso que se ocupa de asegurar que tanto el saldo según los registros contables como el saldo según el banco sean los correctos. Se la realiza en forma regular y periódicamente por lo menos una vez al mes.
      1. 403-08 Control previo al pago
        Las servidoras y servidores de las instituciones del sector público designados para ordenar un pago, suscribir comprobantes de egreso o cheques, devengar y solicitar pagos vía electrónica, entre otros, previamente observarán las siguientes disposiciones
        403-09 Pagos a beneficiarios
        El sistema de Tesorería, prevé el pago oportuno de las obligaciones de las entidades y organismos del sector público
        403-10 Cumplimiento de obligaciones
        403-11 Utilización del flujo de caja en la programación financiera
        403-13 Transferencia de fondos por medios electrónicos
        403-12 Control y custodia de garantías
        403-15 Inversiones financieras, control y verificación física
        403-14 Inversiones financieras, adquisición y venta
  6. 404 Administración Financiera - DEUDA PUBLICA
    1. 404-01 Gestión de la deuda
      1. Se establecerá un ambiente de control ético que involucre a todo el personal que interviene en la administración de la deuda pública, que identifique los principios y valores en los que se fundamentarán sus actuaciones
        404-02 Organización de la oficina de deuda pública
        04-03 Políticas y manuales de procedimientos
        404-04 Contratación de créditos y límites de endeudamiento
        404-05 Evaluación del riesgo relacionado con operaciones de la deuda pública
        404-06 Contabilidad de la deuda pública
        404-07 Registro de la deuda pública en las entidades
  7. 405 Administración Financiera - CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
    1. 405-01 Aplicación de los principios y Normas Técnicas de Contabilidad Gubernamental
      1. 405-02 Organización del Sistema de Contabilidad Gubernamental
        405-03 Integración contable de las operaciones financieras
        405-04 Documentación de respaldo y su archivo
        405-06 Conciliación de los saldos de las cuentas
        405-07 Formularios y documentos
        405-08 Anticipos de fondos
        405-09 Arqueos sorpresivos de los valores en efectivo
        405-10 Análisis y confirmación de saldos
5. 500 INFORMACION Y COMUNICACIÓN
  1. La máxima autoridad y los directivos de la entidad, deben identificar, capturar y comunicar información pertinente
    1. con la oportunidad que facilite a las servidoras y servidores cumplir sus responsabilidades.
  2. 500-01 Controles sobre sistemas de información
    1. Contarán con controles adecuados para garantizar confiabilidad,seguridad y una clara administración de los niveles de acceso a la información y datos sensibles.
  3. 500-02 Canales de comunicación abiertos
    1. La entidad dispondrá de canales abiertos de comunicación que permita a los usuarios aportar información de gran valor sobre el diseño y la calidad de los productos y servicios brindados
6. 600 SEGUIMIENTO
  1. Es el proceso que evalúa la calidad del funcionamiento del control interno en el tiempo y permite al sistema reaccionar en forma dinámica, cambiando cuando las circunstancias así lo requieran.
  2. 600-01 SEGUIMIENTO CONTINUO O EN OPERACIÓN
    1. Se aplicará en el transcurso normal de las operaciones, en las actividades habituales de gestión y supervisión, al realizar sus tareas encaminadas a evaluar los resultados del sistema de control interno.
    2. 600-02 EVALUACIONES PERIÓDICAS
      1. Las evaluaciones periódicas, responden a la necesidad de identificar las fortalezas y debilidades de la entidad respecto al sistema de control interno, propiciar una mayor eficacia de sus componentes.

Next up

NORMAS DE CONTROL INTERNO DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

Description

Resource summary

Similar

	Created by Mariana Coronel over 5 years ago