LEY DE SARBANES - OXLEY

Se da por que no hay una ley que asuma la confiabilidad de la información financiera, no hubo un enfoque a las mejoras del control interno, no había una mejora, una actualización continua, falta de evidencia, documentación para validar el control interno
1. OBJETIVO DE LA LEY
1. La ley “Sarbanes-Oxley Act” tiene como objetivo generar un marco de transparencia para las actividades y reportes financieros de las empresas que cotizan en Bolsa, y darle mayor certidumbre y confianza a inversionistas y al propio Estado.
2. Esta ley se la empieza aplicar a partir del 30 de julio del 2002 se aplican a todas las empresas que cotizan en la bolsa de valores de los Estados unidos, ya sea tenedora o subsidiaria
3. Dicho en otras palabras
  1. Pretende restaurar la confianza de los inversionistas, a través de mecanismos que mejores el gobierno corporativo de las organizaciones y establezcan una conexión entre dicho Gobierno Corporativo y las actividades de control realizadas a nivel operativo.
2. REQUISITOS RELEVANTES
1. Establecer un nuevo consejo de vigilancia, supervisado por la SEC (Security Exchange Commision – Comisión de Valores de Estados Unidos).
2. Nuevas reglas para la confirmación de los Consejos de Administración, para que incluyan personas ajenas al grupo de control de la empresa
3. Que los directivos acompañen los reportes con una certificación personal, en general se incrementan las responsabilidades de los directores generales y de los directores de finanzas.
4. Definir nuevas funciones y responsabilidades para el Comité de Auditoría, que debe tener miembros independientes a la administración.
8 pasos para poder llevar una buena documentación de control interno, lo mismo que dará efectividad
1. 1. El control interno documentado,. A través de una matriz un diagrama bajo un marco de control interno (Coso 2013)
2. 2. Hacer recorridos para validar la información hoy en día y principalmente para ver riesgos
3. 3. Se traduzca en políticas y procedimientos por que tenemos la parte oficializada por parte de la alta gerencia, es parte de la documentación
4. 5. Certifican el sistema control interno
5. 7. Informes anuales donde se testifican si todo lo que se habla y presenta es verdadero
6. 4. Testing o pruebas al control interno, que deriva un plan de remediación si fuera el caso (todo debe ser documentado) director general o de finanzas
7. 6. Evaluación de políticas evidencias de lo que se ha presentado
8. 8. Cartas de certificación por partes de terceros
ESTRUCTURA DE LA LEY
1. La ley se compone de 11 títulos
  1. TITULO 1- JUNTA DE VIGILANCIA DE LAS COMPAÑIAS DE CONTABILIDAD PÚBLICA
  2. TITULO II- INDEPENDENCIA DEL AUDITOR
  3. TITULO III- RESPONSABILIDAD DE LA COMPAÑÍA
  4. TITULO IV- REVELACIONES FINANCIERAS MAS AMPLIAS
  5. TITULO V- CONFLICTOS DE INTERES DEL ANALISTA
  6. TITULO VI- RECURSOS Y AUTORIDAD DE LA COMISION
  7. TITULO VII- ESTUDIOS E INFORMES
  8. TITULO VIII – RESPONSABILIDAD DE LA COMPAÑÍA POR FRAUDE PENAL
  9. TITULO IX- RESPONSABILIDAD PENAL DE EMPLEADOS
  10. TITULO X- DECLARACIONES JURADAS DE IMPUESTOS DE LA COMPAÑÍA
  11. TITULO XI – FRAUDE Y RESPONSABILIDAD DE LA COMPAÑÍA

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