Estado financiero básico que muestra el efectivo generado y
utilizado en las actividades de operación, inversión y
financiación
Objetivo
Determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo,
con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus
proyectos de inversión y expensión
Estructura
Está compuesto por tres elementos: actividades de operación,
inversión y financiación
Actividades deOperación
Venta y compra de mercancías, nómina, impuestos,
inventarios, cuentas por cobrar, cuentas por pagar,
obligaciones laborales, impuestos por cancelar
Actividades de Inversión
Compras de inventarios, mantenimiento o incremento de la
capacidad productiva de la empresa, propiedad planta y
equipo, intangibles, inversiones
Actividades de Financiación
La adquisición de recursos para la empresa, se deben
excluir pasivos de las actividades de operación,
básicamente corresponden a obligaciones financieras y
colocación de bonos