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Description
Mind Map by miguel mndz, updated more than 1 year ago
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Created by miguel mndz
about 8 years ago
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facultades de comprobacion fiscal
- Obligacion fiscal formal
- Oblifacion de realizar
ciertos tramites
administrativos en
tiempo y forma
- Oblifacion de realizar
ciertos tramites
administrativos en
tiempo y forma
- Obligacion fiscal sustantiva
- Determinacion
Pago
- Determinacion
Pago
- Facultades de
fiscalizacion
- Reconocimiento aduanero
- Segundo reconocimiento aduanero
- Verificacion mercancias en transporte
- glosa
- Solicitud de informacion-
compulsa a los agentes
aduanales
- Facultades de comprobacion
- Requerimientos de informacion
- revision de escritorio
- Revision de estados
financieros auditados
(dictaminados)
- Revision de estados
financieros auditados
(dictaminados)
- revision de escritorio
- Requerimientos de informacion
- Facultades de comprobacion
- Solicitud de informacion-
compulsa a los agentes
aduanales
- glosa
- Verificacion mercancias en transporte
- Segundo reconocimiento aduanero
- Reconocimiento aduanero
- Visitas
domiciliarias
- Requisitos
- Orden expedida por escrito
- Emision por autoridad competente
- con fundamento y objeto, mencionandolos
- bajo el procedimiento legalmente procedente
- Determinacion del lugar de realizacion
- idetificacion del objeto u proposito
- firma del funcionario competente
- nombres a quienes va dirigida
- levantar el acta circunstanciada
- Nombrar testigos
- Nombrar testigos
- levantar el acta circunstanciada
- nombres a quienes va dirigida
- firma del funcionario competente
- idetificacion del objeto u proposito
- Determinacion del lugar de realizacion
- bajo el procedimiento legalmente procedente
- Orden expedida por escrito
- Revisar
contabilidad
- contabilidad,
mercancias,
todo
- a partir del 2008,
documentos
para comprobar
legal
importacion,
tenencia, etc.
- contabilidad,
mercancias,
todo
- Revisar
comprobantes
fiscales y RFC
- Especificas,
verificar
maquinas de
expedicion de
comprobantes
y
requisitos
- solicitudes
de avisos
en materia
de RFC,
facturas,
etc
- Especificas,
verificar
maquinas de
expedicion de
comprobantes
y
requisitos
- Etapas
- Emision de una orden de visita
- Notificacion de la visita
- identificacion de los visitadores
- Actas circustanciadas-Acta de inicio
- Actas parciales
- Ultima acta parcial
- Acta final
- Se puede revisar lo mismo otra vez
- Periodo de la visita (12 meses)
- Conclusion anticipada
- Determinacion mediante resolucion
- Revision hechos diferentes
- Revision hechos diferentes
- Determinacion mediante resolucion
- Conclusion anticipada
- Periodo de la visita (12 meses)
- Se puede revisar lo mismo otra vez
- Acta final
- Ultima acta parcial
- Actas parciales
- Actas circustanciadas-Acta de inicio
- identificacion de los visitadores
- Notificacion de la visita
- Emision de una orden de visita
- Requisitos
- Derechos del
contribuyente
en fiscalizacion
- Ser informados de sus derechos y obligaciones
- ser informados de que pueden corregir su situacion fiscal y sus ventajas
- corregir su situacion fisca con declaracion complementaria
- Corregir desde el inicio de comprobacion y asta antes la determinacion
- Notificar al contribuyente del recibimiento de la correccion
- si en 3 meses se corrige totalmente, la visita termina
- Si se corrige despues de concluir la fiscalizacion se le debe notificar
- Si se corrige en mas de 5 meses concluida la fiscalizacion, las
autoridades tendran un mes mas de los 6 reglamentarios
- no dictaminacion de nuevas contribuciones en las facultades de comprobacion
- dictaminacion de nuevas contribuciones solo por echos diferentes
- si se paga corrige al 20% contribuciones omitidas, hasta al acto final
- si se paga corrige al 30% contribuciones omitidas, despues
del acto final y antes de la determinacion definitiva
- pagar en parcialidades, con garantia del interes fiscal
- no le pueden emitir nueva determinacion por el mismo periodo
- Le pueden emitir una nueva determinacion por el mismo periodo pero por echos diferentes
- Le pueden revisar nuevamente el mismo periodo perno no imponer nuevos creditos
- los actos de los contribuyentes se presumen de buena fe
- los actos de los contribuyentes se presumen de buena fe
- Le pueden revisar nuevamente el mismo periodo perno no imponer nuevos creditos
- Le pueden emitir una nueva determinacion por el mismo periodo pero por echos diferentes
- no le pueden emitir nueva determinacion por el mismo periodo
- pagar en parcialidades, con garantia del interes fiscal
- si se paga corrige al 30% contribuciones omitidas, despues
del acto final y antes de la determinacion definitiva
- si se paga corrige al 20% contribuciones omitidas, hasta al acto final
- dictaminacion de nuevas contribuciones solo por echos diferentes
- no dictaminacion de nuevas contribuciones en las facultades de comprobacion
- Si se corrige en mas de 5 meses concluida la fiscalizacion, las
autoridades tendran un mes mas de los 6 reglamentarios
- Si se corrige despues de concluir la fiscalizacion se le debe notificar
- si en 3 meses se corrige totalmente, la visita termina
- Notificar al contribuyente del recibimiento de la correccion
- Corregir desde el inicio de comprobacion y asta antes la determinacion
- corregir su situacion fisca con declaracion complementaria
- Ser informados de sus derechos y obligaciones
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