Los Impuestos en colombia

El IVA
1. Es el impuesto al valor agregado o añadido,tambien conocido como valor a las ventas que recae sobre productos y servicios
  1. Hecho generador
    1. Es el momento en que nace la obligacion pecuniaria
  2. Claificacion de los responsables
    1. Sujeto Pasivo
      1. Es o son las entidades o personas obligadas a recaudar y declarar IVA.
        Respresentado por
        Entidades comerciales, empresas, comerciantes cuando venden, consorcios y uniones temporales, etc.
    2. sujeto activo
      1. Es el acreedor del impuesto, es decir el que tiene la potestad de exigir su cumplimiento
        Representado por
  3. clasificacion de los bienes y servicios
    1. Exentos
      1. Son todos aquellos productos y servicios que estan gravados con tarifa del 0%
    2. Excluidos
      1. Son todos quellos productos que no estan gravados por el impuesto.
    3. Gravados
      1. Son todos aquellos productos a los cuales aplica una tarifa del impuesto superior a 0%.
  4. Determinación de la responsabilidad
    1. El impuesto sobre ventas opera sobre el sistema de valor agregado, abarcando todas las etapas del ciclo económico de producción en cada etapa, lo que implica que cada uno de los tres responsables del impuesto tiene la opción de descontar los impuestos que ha cancelado en las compras realizadas, con el fin de que realmente solo responda por el impuesto correspondiente a su “valor agregado” Impuesto contra impuesto Cuantificándose por la diferencia entre el impuesto que se recauda en calidad del responsable y el impuesto pagado en la etapa anterior del ciclo económico, siendo también evidente que el sistema aplicado tiene la limitante de que a pesar de ser tipo valor agregado.
  5. Régimenes
    1. Régimen común
      1. Todas las personas jurídicas. Personas natrales que no cumplan con el requisito de pertenecer al régimen simplificado
    2. Régimen simplificado
      1. *Pertenecen las personas naturales comerciantes, artesanos minoristas o detallistas, agricultores y ganaderos, que realicen operaciones gravadas. * Que el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad económica, inferiores a 4.000 UVT. *Que tengan máximo un establecimiento de trabajo, oficina, sede, local o negocio. *No desarrollar actividades sobre franquicia, concesión, regalía, autorización o explotación de intangibles. *Que no sean usuarios aduaneros. *Consignaciones bancarias, depósitos, o inversiones financieras, no superiores a 5.500 UVT.
    3. Gran contribuyente
      1. *Que sus activos fijos declarados en el impuesto de renta y complementarios sean superiores a 3.000.000 UVT. - Que su patrimonio líquido declarado en el impuesto de renta y complementarios sea superior a 3.000.000 UVT. - Que sus ingresos brutos en el impuesto de renta y complementarios sean superiores a 2.000.000 UVT. - Que el valor del total impuesto a cargo declarado en el impuesto de renta y complementarios sea superior a 35.000 UVT. - Que el total anual de retenciones informadas en sus declaraciones mensuales de retenciones en la fuente, sea superior a 300.000 UVT. - Que el total anual del impuesto generado por operaciones gravadas, formulario 300, sea superior a 200.000 UVT. - Que el valor CIF de las importaciones sea superior a US $10 millones de dólares de Norteamérica. - Que el valor FOB de las exportaciones sea superior a US $10 millones de dólares de Norteamérica.
Es un gravemen establecido para las actividades comerciales, industriales y de servicios que aplica a un distrito o municipio donde se desarrollan.
1. Hecho generador
  1. Esta contituido por el ejerciocio o realizacion directa o indirecta del impuesto, generado en dicho municipio, que a su vez, genera la obligacion tributaria
2. Obligados a retener
  1. 1. Entidades de derecho público. 2. Grandes contribuyentes. 3. Los que mediante resolución del Director de Impuestos municipal se designen como agentes de retención. 4. Los intermediarios o terceros que intervengan en operaciones económicas que generen retención ICA. 5. Consorcios y Uniones temporales. 6. Los contribuyentes de régimen común. 7. Las Entidades sin ánimo de lucro.
3. Actividades gravadas y exentas
  1. Exentas
    1. Las personas naturales y jurídicas y las sociedades de hecho, damnificadas a consecuencia de los actos terroristas o catástrofes naturales ocurridos en el Distrito Capital, en las condiciones establecidas en el decreto reglamentario, expedido para el efecto. Las entidades sin ánimo de lucro que suscriban contratos con el Instituto para la Recreación y el Deporte de Bogotá, para mantener e invertir en el mejoramiento de los parques del Distrito, tendrán una exención del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros causado en los 6 bimestres del año anterior, siempre y cuando inviertan en el mejoramiento de los parques el equivalente a por lo menos el 80% de dicha exención. Quien haya sido víctima de secuestro o desaparición forzada y sea contribuyente del régimen simplificado, estará exento del pago del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros, durante el tiempo que dure el secuestro o la desaparición forzada. Los contribuyentes que pertenezcan al régimen simplifi
  2. Gravadas
    1. para saber cuales actividades estan gravadas lo que debemos hacer es nombrar las que no estan gravadas que son mas pocas y asi sabemos que el resto estan gravadas.
4. Bases y Tarifas
  1. Las tarifas de esteimpuesto y las bases son estipuladas por cada munucipio, es decir porl el sujeto activo o acreedor del impuesto local
    1. en este link puede ver las tarifas: http://www.shd.gov.co/shd/sistema-de-retenciones
La retención en la fuente, lo que hace es recaudar un impuesto en el momento en que ocurre el hecho generador del mismo, en el momento en que nace, en la fuente misma del impuesto y de allí su nombre.
1. Agentes de retención
  1. Es la persona o empresa que aplica o practica la retención. Es quien realiza el pago y se convierte en recaudador el impuesto mediante la retención en la fuente, de manera que cuando hace el pago al proveedor no le entrega el 100% del valor de la operación, debido a que debe retenerle un porcentaje con destino a las arcas del estado.
2. Obligacion de los agentes de retención
  1. *Declarar los valores retenidos. *Pagar los valores retenidos y declarados. *Certificar los valores retenidos. *Responder por los valores dejados de retener estando obligado a ello.
3. Sujetos a retencion en la fuente
  1. Sujeto Psasivo
    1. El sujeto pasivo es la persona o la empresa a quien se le hace el pago y quien es objeto de la retención. Es la persona que hace la venta o presta el servicio que genera el ingreso, y por tanto es quien debe pagar el impuesto correspondiente, en este caso, de forma anticipada.
4. Base gravable o de retención
  1. La base de retención es el valor sobre el cual se aplica la tarifa de retención, es decir, el porcentaje correspondiente
5. Tarifas
  1. La tarifa de retención es el porcentaje que se le aplica al valor de la operación o a la base sujeta a retención para determinar el monto o valor que se ha de retener.

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