Análisis Cuantitativo de Estados Financieros

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Análisis Cuantitativo de Estados Financieros
  1. Enfoques para el Analisis
    1. Análisis e Interpretación Vertical
      1. Análisis e Interpretación Horizontal
      2. Métodos para el Análisis
        1. Método de Variaciones: método horizontal que expresa la relación % o valores absolutos de una cuenta, rubro o elemento de una año con respecto a otro.
          1. Método de año base: método horizontal que expresa la tendencia de una cuenta, rubro o elemento a través del tiempo respecto al primer año
            1. Método de base común: método vertical que expresa la relación % de una cuenta, rubro o elemento respecto a otra de una mismo periodo.
              1. Método combinado: es la mezcla del método de base común con el de año base, consiste en expresar la tendencia de las relaciones % establecidas en el método de base común
                1. Método de razones financieras: expresa la relación % entre dos cuentas o mas de los E.F. para determinar la liquidez, la sovencia, el endeudamiento, la eficiencia, la rentabilidad y el valor de mercado.
                  1. Clasificacion de la Razones Financieras
                    1. Dinámicas o de Resultados
                      1. Estáticas o de Balance General
                        1. Razones Mixtas
                      2. Método Gráfico: es la representación visual dela tendencia o relación % determinada en cualquiera de los métodos anteriores.
                      3. Metodología para el análisis e interpretación de Estados Financieros
                        1. Análisis por método: análiza cada uno de los métodos por separado
                          1. Análisis por áreas: consiste en aplicar simultáneamente todos los métodos a las 5 áreas vitales de la entidad.
                            1. Pasos previos al análisis financiero
                              1. Recopilación de Estados Financieros de 5 años o mas
                                1. Dígitarlos en una hoja de de cálculo
                                  1. Informe de incoherencias e insconsistencias
                                    1. Resstructuración de los Estados Financieros
                              2. Área de liquidez y solvencia
                                1. Riesgo e Iliquidez
                                  1. 1.Razón de solvencia: RS= AC/PC
                                    1. 2.Razón de Liquidez: RL= AL/PC
                                      1. 3.Razón Efectiva: RLI= EyE/PC
                                        1. 4.Razón de cobertura de egresos monetarios: RCEm= AL/(CV+GOm)
                                        2. Necsidades de inversion o financiamiento
                                          1. 5.Capital de Trabajo Neto: si el AC>PC necesidad de inversión, pero si PC>AC necesidad de financiamiento. CTN= AC-PC
                                        3. Área de actividad o gestión de activos
                                          1. Gestión de Pagos
                                            1. 11.Periodo Promedio de Pago: PPP= 365/RP
                                              1. 10.Rotación de Proveedores: RP= Compras/CxP
                                              2. Gestión de Cartera
                                                1. 8.Rotación de Cartera: RP= Ventas/CxC
                                                  1. 9.Periodo Promedio de Cobro: PPC= 365/RC
                                                  2. Gestión de Inventarios
                                                    1. 6.Rotación de inventarios: RI= CV/IN
                                                      1. 7.Periodo Promedio de Inventario: PPI= 365/RI
                                                      2. Gestión de Efectivo
                                                        1. 13. Ciclo de conversión de efectivo: CCE= PPI+PPC-PPP
                                                          1. 12.Ciclo de Operaciones: CO= PPI+PPC
                                                          2. Eficiencia de Activos
                                                            1. 15.Rotación de activos totales: RAT= Ventas/AnCfijos
                                                              1. 14.Rotación de activos no corrientes fijos: RAF= Ventas/AnCfijos
                                                            2. Área de endeudamiento
                                                              1. Capacidad de la entidad para cubrir gtos financieros derivados de la deuda
                                                                1. 23.Razón de cobertura de intereses: RCI= UAII/Gtos Financieros
                                                                  1. 24.Razón de cobertura de EBITDA: RCEI= EBITDA/Gtos Financieros
                                                                  2. Apalanc.Eexterno vrs. Interno
                                                                    1. 19.Razón de apalancamiento interno: RPtD=Pat/Pas
                                                                      1. 18.Razón de apalancamiento externo: RDPt= Pas/Pat
                                                                      2. Financ. Propio vrs. Ajeno
                                                                        1. 17.Razón de Autonomía: RA= Pat/Act.
                                                                          1. 16.Razón de Deuda: RD= Pas./Ac.
                                                                          2. Capitalización externa vrs. interna a CP y LP
                                                                            1. 20.Razón de capitalización externa: RCEx= (Pas/Pas+Pat)*100
                                                                              1. 21.Razón de capitalización interna: RCInt= (Pat/pas+Pat)*100
                                                                                1. 22.Razón de capitalización a LP: RCLP= (PnC/PnC+Pat)*100
                                                                              2. Área de rentabilidad
                                                                                1. Utilidad Operativa y Utilidad Operativa Monetaria
                                                                                  1. 34.EBIT Utilidad Operativa (UAII)= Ventas-(CV+GO) 35.EBITDA Utilidad Operativa Monetaria= UAII+Partidas no monetarias
                                                                                  2. Margenes de utilidad - método de base común
                                                                                    1. 28.Margen de utilidad bruta sobre ventas: MgnUB= UB/Ventas
                                                                                      1. 30.Margen de utilidad neta sobre ventas: MgnUN= UN/Ventas
                                                                                        1. 29.Margen de utilidad operacional: MgnUOp= UAII/Ventas
                                                                                        2. Capacidad para generar utilidades
                                                                                          1. 27.Rentabilidad de activos no corrientes fijos: RAnoCF= UtNeta/AnCfijos
                                                                                            1. 25.Rendimiento sobre activos: ROA= /UtNeta/Act)*100
                                                                                              1. 26.Rendimiento sobre el patrimonio: ROE= (UtNeta/Pat)*100
                                                                                              2. Participación de los costos y gastos sobre las ventas - método de base común
                                                                                                1. 33.Participación de los egresos operativos sobre las ventas: %Eg= (CV+GO)/Ventas
                                                                                                  1. 31.Participación de los costos sobre las ventas: %CV= CV/Ventas
                                                                                                    1. 32.Participación de los gastos de operación sobre las ventas: %GO= GO/Ventas
                                                                                                  2. Área de Valor de Mercado
                                                                                                    1. 36.Utilidad por Acción: UPA= Utilidad disponible para accionistas/# de acciones en circulación
                                                                                                      1. 37.Razón precio utilidades: RPU= Precio x acción/UAP
                                                                                                  Show full summary Hide full summary

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