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Description
Mind Map by Oswaldo Can Pinto, updated more than 1 year ago
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Created by Oswaldo Can Pinto
over 5 years ago
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ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO (NIF B-2)
- ¿ Qué es el estado de flujo de efectivo?
- Muestra como se genera y utiliza el efectivo en el periodo.
- Se puede clasificar en actividades de:
- Operación
Financiamiento
Inversión
- Operación
Financiamiento
Inversión
- Muestra como se genera y utiliza el efectivo en el periodo.
- OBJETIVO
- Establecer normas generales para: La presentación, estructura y
procedimiento para la elaboración del estado de flujos de efectivo, y
Las revelaciones que complementan dicho estado.
- Establecer normas generales para: La presentación, estructura y
procedimiento para la elaboración del estado de flujos de efectivo, y
Las revelaciones que complementan dicho estado.
- Definiciones que se utilizan en
esta NIF:
- Efectivo:
- Moneda de curso legal en caja y en
depósitos bancarios disponibles para la
operación, más equivalentes de
efectivo.
- Moneda de curso legal en caja y en
depósitos bancarios disponibles para la
operación, más equivalentes de
efectivo.
- Equivalentes de efectivo
- Valores de gran liquidez, convertibles a
efectivo con facilidad y con poco riesgo
de cambios en su valor.
- Valores de gran liquidez, convertibles a
efectivo con facilidad y con poco riesgo
de cambios en su valor.
- Flujo de efectivo
- Entradas y salidas de efectivo.
- Entradas de efectivo
- Operaciones que provocan aumentos del
saldo de efectivo.
- Salidas de efectivo
- Operaciones que provocan
disminuciones del saldo de
efectivo
- Operaciones que provocan
disminuciones del saldo de
efectivo
- Operaciones que provocan aumentos del
saldo de efectivo.
- Entradas y salidas de efectivo.
- Efectivo:
- Dependiendo del entorno económico debe prepararse sobre las siguientes bases
- Entorno no inflacionario
- Expresado en valores nominales.
- Entorno inflacionario
- Expresado en unidades monetarias de poder
adquisitivo a la fecha de cierre del periodo actual.
- Expresado en unidades monetarias de poder
adquisitivo a la fecha de cierre del periodo actual.
- Expresado en valores nominales.
- Entorno no inflacionario
- Estructura
- Actividades de operación
- Principal fuentes de ingresos para la
entidad
- Principal fuentes de ingresos para la
entidad
- Actividades de inversión
- inversiones en activos que,
esencialmente, generan ingresos y
flujos de efectivo en el mediano o largo
plazo
- inversiones en activos que,
esencialmente, generan ingresos y
flujos de efectivo en el mediano o largo
plazo
- Efectivo excedente para aplicar o, a obtener
en actividades de financiamiento
- Suma algebraica de los flujos de efectivo de
actividades de operación y actividades de
inversión.
- Al resultado se denomina
- + Efectivo excedente para aplicar en actividades de
financiamiento
- - Efectivo a obtener de actividades de financiamiento
- - Efectivo a obtener de actividades de financiamiento
- + Efectivo excedente para aplicar en actividades de
financiamiento
- Al resultado se denomina
- Suma algebraica de los flujos de efectivo de
actividades de operación y actividades de
inversión.
- Actividades de
financiamiento
- Flujos destinados a cubrir
necesidades de la entidad como
consecuencia de sus actividades de
operación e inversión.
- Muestra la capacidad de la entidad para
restituir a sus acreedores financieros y a
sus propietarios, los recursos que
canalizaron a la entidad.
- Representan flujos derivados de relación con
propietarios y acreedores financieros para el
pago de sus rendimientos.
- Representan flujos derivados de relación con
propietarios y acreedores financieros para el
pago de sus rendimientos.
- Muestra la capacidad de la entidad para
restituir a sus acreedores financieros y a
sus propietarios, los recursos que
canalizaron a la entidad.
- Flujos destinados a cubrir
necesidades de la entidad como
consecuencia de sus actividades de
operación e inversión.
- Incremento o disminución
neta de efectivo
- Después de clasificar los flujos de efectivo
en actividades de operación, inversión y
financiamiento, deben presentarse los
flujos de efectivo netos de estas tres
secciones; este importe neto se denomina:
- Si es +, Incremento neto de efectivo Si
es -, Disminución neta de efectivo
- Si es +, Incremento neto de efectivo Si
es -, Disminución neta de efectivo
- Después de clasificar los flujos de efectivo
en actividades de operación, inversión y
financiamiento, deben presentarse los
flujos de efectivo netos de estas tres
secciones; este importe neto se denomina:
- Efectivo al principio del periodo
- Saldo de efectivo presentado en el balance
general del final del periodo anterior.
- Saldo de efectivo presentado en el balance
general del final del periodo anterior.
- Efectivo al final del periodo
- Corresponde a la suma algebraica de:
incremento o disminución neta de efectivo y
efectivo al principio del periodo
- Corresponde a la suma algebraica de:
incremento o disminución neta de efectivo y
efectivo al principio del periodo
- Actividades de operación
- Se puede presentar en dos metodos:
- Directo
- Utilizando registros contables de
la entidad respecto de las partidas
que se afectaron por entradas o
por salidas de efectivo; o
- Ajustando cada uno de los rubros del
estado de resultados por ajuste de
conversión.
- Ajustando cada uno de los rubros del
estado de resultados por ajuste de
conversión.
- Utilizando registros contables de
la entidad respecto de las partidas
que se afectaron por entradas o
por salidas de efectivo; o
- Indirecto
- En la aplicación del método directo, deben
presentarse por separado y como mínimo:
- cobros en efectivo a clientes.
- pagos en efectivo a proveedores de bienes y
servicios.
- pagos en efectivo a los empleados.
- pagos en efectivo por impuesto a la utilidad.
- pagos en efectivo por impuesto a la utilidad.
- pagos en efectivo a los empleados.
- pagos en efectivo a proveedores de bienes y
servicios.
- cobros en efectivo a clientes.
- Se
elabora:
- Partiendo de la utilidad o pérdida antes de
impuestos a la utilidad, dicho importe se aumenta
o disminuye por los efectos de:
- Partidas asociadas con: actividades de inversión y
financiamiento.
- Cambios durante el periodo en los rubros que
integran el capital de trabajo: cuentas por cobrar,
por pagar y en inventarios.
- Cambios durante el periodo en los rubros que
integran el capital de trabajo: cuentas por cobrar,
por pagar y en inventarios.
- Partidas asociadas con: actividades de inversión y
financiamiento.
- Partiendo de la utilidad o pérdida antes de
impuestos a la utilidad, dicho importe se aumenta
o disminuye por los efectos de:
- En la aplicación del método directo, deben
presentarse por separado y como mínimo:
- Directo
- Normas de
revelación
- Respecto al efectivo:
- Rubros e importes que lo
conforman.
- Cualquier importe significativo con
restricciones para su disposición,
acompañado de un comentario al
respecto por parte de la administración.
- Rubros e importes que lo
conforman.
- Respecto a la entidad, revelar:
- Flujos de efectivo excedentes para
futuras inversiones
- Importe de los
prestamos no
utilizados
- Operaciones relevantes que no hayan requerido el
uso de efectivo
- Flujos de efectivo por segmentos
- Flujos de efectivo excedentes para
futuras inversiones
- Respecto al efectivo:
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