Ley Sarbanes-Oxley

nicolas mier
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Ley Sarbanes-Oxley
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Ley Sarbanes-Oxley
1 Conocida en inglés como: Sarbanes Oxley Act (SarOx ó SOA)
2 Ley Federal de los Estados Unidos que regula las funciones financieras contables y de auditoria, penaliza las malas practicas de la contabilidad y los fraudes financieros de las empresas que cotizan en la bolsa de valores de Nueva York .
2.1 Proteger al inversor.
3 Ley en respuesta a escándalos financieros de casos como Enron, Tyco International, WorldCom y Peregrine Systems, los cuales hicieron caer la confianza en los sistemas de contabilidad y auditoria.
4 Toma el nombre de: Senador demócrata Paul Sarbanes. Congresista republicano Michael G. Oxley.
5 Julio 30, 2002
6 Caso Enron
6.1 Enron Creditors Recovery Corporation, compañía estadounidense de energía eléctrica , gas natural y comunicaciones.
6.2 A finales del año 2001, se descubrió su fraudulenta contabilidad, en donde por medio de avanzada ingeniería financiera modificaban su realidad contable e inflaban sus activos y beneficios.
6.3 La empresa consultora y auditora Arthur Andersen fue la culpable del fraude financiero, fue disuelta después del escándalo
7 Puntos mas importantes:
7.1 Creación del “Public Company Accounting Oversight Board” (Encargada de supervisar las auditorias de las compañías que cotizan en bolsa).
7.1.1 Las compañías que cotizan en bolsa deben garantizar la veracidad sus informes financieros,de igual manera los auditores independientes de estas compañías comprueben esta transparencia y veracidad.
7.1.1.1 Certificación de los informes financieros, por parte del comité ejecutivo y financiero de la empresa.
7.1.1.1.1 Independencia de la empresa auditora.
7.1.1.1.1.1 Las compañías que cotizan en bolsa deben tener un comité de auditores completamente independientes, que supervisen la relación entre la compañía y su auditoria.
7.1.1.1.1.1.1 Prohibición de préstamos personales a directores y ejecutivos
7.1.1.1.1.1.1.1 Transparencia de la información de acciones que puedan tener los directivos, ejecutivos y empleados claves de la compañía, en el caso de que posean más de un 10% de acciones de la compañía.
7.1.1.1.1.1.1.1.1 Endurecimiento de las penalizaciónes ante el incumplimiento de la Ley. Se alargan las penas de prisión y las multas a los altos ejecutivos que incumplen o permiten el incumplimiento de las reglas de los informes financieros.
8 Fuentes: Lugo, D. (s.f ). NUEVA LEY FRENTE A LOS FRAUDES CONTABLES (LEY SARBANES-OXLEY – Julio 30, 2002).U.S. Inter-Affairs International Division : http://interamerican-usa.com/articulos/Leyes/Ley-Sar-Oxley.htm Foro de Seguridad. (s.f). Conozca la ley Sarbanes-Oxley: http://www.forodeseguridad.com/artic/segcorp/7217.htm
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