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Description
Mind Map by Jhonatan Villarraga, updated more than 1 year ago
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Retencion en la Fuente
- Obligaciones del agente retenedor
- Efectuar la Retención
- Consignar lo retenido
- Lugar Especifico
- Plazo señalados por el gobierno
- Lugar Especifico
- Expedir certificados de
Ingresos y Retencione
anuales
- Debe
contener
- El formulario debidamente diligenciado
- Año gravable y ciudad donde se consignó la retención.
- Apellidos y nombres del asalariado.
- Cédula o NIT del asalariado.
- Apellidos y nombre o razón social del agente retenedor.
- Cédula o NIT del agente retenedor.
- Dirección del agente retenedor.
- Valor de los pagos o abonos efectuados
- Firma del pagador o agente retenedor
- El formulario debidamente diligenciado
- Debe
contener
- Presentar declaraciones
- Presentar declaración
mensual de las retenciones
- Presentar declaración
mensual de las retenciones
- Efectuar la Retención
- Agentes Retenedores
- Personas Naturales o
Jurídicas ($ 1.028.100.000)
(30.000 UVT) (Art. 368-2 E.T.)
- Entidades de Derecho Público
- Fondos de Inversión, Fondos de Valores
- Fondos de Pensiones de
Jubilación e invalidez
- Empresas Unipersonales
- Consorcios y uniones temporales
- Comunidades Organizadas
- Sucesiones ilíquidas y
Sociedades de hecho
- Cualquier persona que se indique
en forma expresa en la ley o en el
reglamento.
- La Nación, los Departamentos, el Distrito
Capital, los Municipios, Asociaciones de
Municipios, áreas metropolitanas,
- establecimientos públicos.
- Todos los organismos y
dependencias del Estado a los
que la Ley otorgue capacidad
para celebrar contratos
- Los notarios
- Personas Naturales o
Jurídicas ($ 1.028.100.000)
(30.000 UVT) (Art. 368-2 E.T.)
- Tipos de Retención en Colombia
- Retención por Renta o Reterenta
- Retención por IVA o Reteiva
- Retención por ICA o Reteica
- Retención por Renta o Reterenta
- Tarifas
- Porcentaje que se aplica a la base
según el concepto de retención
- Porcentaje que se aplica a la base
según el concepto de retención
- Contabilización
- Se utilizan dos tipos de cuentas
- Cuando la empresa retiene, afecta la
cuenta del pasivo 2365, denominada
retención en la fuente
- Cuando la empresa le retiene, afecta la
cuenta de Activo 1355, denominada
Anticipo de Impuestos y contribuciones o
saldos a favor (retención en la fuente)
- Cuando la empresa retiene, afecta la
cuenta del pasivo 2365, denominada
retención en la fuente
- Se utilizan dos tipos de cuentas
- Concepto
- Recaudo gradual del impuesto
dentro del mismo ejercicio
gravable en que se acuse
- Recaudo gradual del impuesto
dentro del mismo ejercicio
gravable en que se acuse
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