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Mind Map by Brenda Paola Castro, updated more than 1 year ago
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Created by Brenda Paola Castro
about 5 years ago
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FINANZAS CORPORATIVAS
- PROYECTOS DE INVERSIÓN. “un plan, al que si se le asigna
un determinado monto de capital y se le proporcionan
insumos de varios tipos, podrá producir un bien o servicio
útil a la sociedad”. Un proyecto de inversión constituye un
conjunto de acciones, que, una vez implementadas,
incrementan la eficiencia y distribución de un bien o
servicio. En términos generales, un proyecto es una
propuesta de inversión. En el transcurso de este texto se
entenderá como proyecto a una propuesta de inversión
para instalaciones destinadas a proporcionar bienes o
servicios.
- TIPOS DE PROYECTOS DE
INVERSIÓN
- SEGÚN LA
CATEGORÍA
- Los proyectos de producción de
bienes se orientan a la
transformación de recursos
primarios en productos para el
consumo
- Los proyectos de
prestación de servicios
satisfacen necesidades
humanas utilizando bienes
ya producidos por el
hombre.
- Los proyectos de producción de
bienes se orientan a la
transformación de recursos
primarios en productos para el
consumo
- Los proyectos de prestación de
servicios satisfacen necesidades
humanas utilizando bienes ya
producidos por el hombre.
- Los proyectos de prestación de
servicios satisfacen necesidades
humanas utilizando bienes ya
producidos por el hombre.
- SEGÚN LA
CATEGORÍA
- ETAPAS DE LA FORMULACIÓN DE PROYECTOS
- LA IDEA. En esta etapa se identifican los
problemas que puedan resolverse y las
oportunidades de negocio que puedan
aprovecharse.
- LA PREINVERSIÓN. En esta etapa se
identifican los problemas que puedan
resolverse y las oportunidades de negocio
que puedan aprovecharse.
- FORMULACIÓN DE PROYECTO. La formulación de un
proyecto parte de la identificación de un problema, o de
una oportunidad de negocio, y permite establecer qué
tipos de bienes y/o servicios son necesarios producir e
implementar para su solución o aprovechamiento. La
etapa de formulación, después de identificado el
problema o la oportunidad de negocio, tiene como
propósito principal determinar el monto de la inversión
inicial, los ingresos y egresos del proyecto mediante una
serie de estudios secuenciales como el estudio de
mercado, técnico, administrativo y financiero.
- INVERSIÓN. Es la etapa del ciclo del proyecto en la cual se
materializan las acciones, que dan como resultado la
producción de bienes o servicios y termina cuando el proyecto
comienza a generar beneficios. La inversión se realiza en un
período de tiempo determinado y generalmente termina con
un producto o con los elementos necesarios para la prestación
de un servicio. El período de inversión se inicia en el momento
en que se toma la decisión de ejecutar el proyecto y termina
cuando el proyecto entra en operación.
- OPERACIÓN. Esta etapa corresponde a un período
permanente de producción de bienes o a la prestación
de un servicio. Al entrar el proyecto en operación se
inicia su ciclo de vida útil (tiempo estimado para la
generación de beneficios) que termina en el momento
de su liquidación. Durante todo el período de operación
se realizan actividades de compra y transformación de
materia prima, distribución, promoción y venta del
producto, como también actividades administrativas
orientadas a la planeación, organización y control de
todo el proceso productivo, y todas aquellas
actividades necesarias para alcanzar los objetivos del
proyecto.
- OPERACIÓN. Esta etapa corresponde a un período
permanente de producción de bienes o a la prestación
de un servicio. Al entrar el proyecto en operación se
inicia su ciclo de vida útil (tiempo estimado para la
generación de beneficios) que termina en el momento
de su liquidación. Durante todo el período de operación
se realizan actividades de compra y transformación de
materia prima, distribución, promoción y venta del
producto, como también actividades administrativas
orientadas a la planeación, organización y control de
todo el proceso productivo, y todas aquellas
actividades necesarias para alcanzar los objetivos del
proyecto.
- PERFIL. después de identificado el problema o la
oportunidad de negocio, tiene como propósito
principal determinar el monto de la inversión inicial,
los ingresos y egresos del proyecto mediante una
serie de estudios secuenciales como el estudio de
mercado, técnico, administrativo y financiero.
- PREFACTIBILIDAD O ANTEPROYECTO. En esta
etapa se profundiza la investigación en
fuentes primarias y secundarias, lo que
significa que además de la información
obtenida a través de fuentes bibliográficas es
menester hacer investigaciones de campo.
- FACTIBILIDAD O PROYECTO DEFINITIVO. Los
capítulos (estudio de mercado, estudio
técnico, estudio organizacional y estudio
financiero) del estudio de factibilidad son
similares a los del de prefactibilidad, salvo
que en este primer nivel las investigaciones
realizadas son de mayor profundidad, en
las cuales ya se definen estrategias para la
materialización del proyecto.
- FACTIBILIDAD O PROYECTO DEFINITIVO. Los
capítulos (estudio de mercado, estudio
técnico, estudio organizacional y estudio
financiero) del estudio de factibilidad son
similares a los del de prefactibilidad, salvo
que en este primer nivel las investigaciones
realizadas son de mayor profundidad, en
las cuales ya se definen estrategias para la
materialización del proyecto.
- PREFACTIBILIDAD O ANTEPROYECTO. En esta
etapa se profundiza la investigación en
fuentes primarias y secundarias, lo que
significa que además de la información
obtenida a través de fuentes bibliográficas es
menester hacer investigaciones de campo.
- INVERSIÓN. Es la etapa del ciclo del proyecto en la cual se
materializan las acciones, que dan como resultado la
producción de bienes o servicios y termina cuando el proyecto
comienza a generar beneficios. La inversión se realiza en un
período de tiempo determinado y generalmente termina con
un producto o con los elementos necesarios para la prestación
de un servicio. El período de inversión se inicia en el momento
en que se toma la decisión de ejecutar el proyecto y termina
cuando el proyecto entra en operación.
- FORMULACIÓN DE PROYECTO. La formulación de un
proyecto parte de la identificación de un problema, o de
una oportunidad de negocio, y permite establecer qué
tipos de bienes y/o servicios son necesarios producir e
implementar para su solución o aprovechamiento. La
etapa de formulación, después de identificado el
problema o la oportunidad de negocio, tiene como
propósito principal determinar el monto de la inversión
inicial, los ingresos y egresos del proyecto mediante una
serie de estudios secuenciales como el estudio de
mercado, técnico, administrativo y financiero.
- LA PREINVERSIÓN. En esta etapa se
identifican los problemas que puedan
resolverse y las oportunidades de negocio
que puedan aprovecharse.
- LA IDEA. En esta etapa se identifican los
problemas que puedan resolverse y las
oportunidades de negocio que puedan
aprovecharse.
- CICLOS DE LOS
PROYECTOS
- PREINVERSIÓN /
PREFACTIBILIDAD O
ANTEPROYECTO:
- FACTIBILIDAD O
PROYECTO
- ESTUDIO de mercado, técnico,
organizacional, financiero, y
evaluación financiera.
- ESTUDIO de mercado, técnico,
organizacional, financiero, y
evaluación financiera.
- ESTUDIO de mercado, técnico,
organizacional, financiero, y
evaluación financiera.
- FACTIBILIDAD O
PROYECTO
- PREINVERSIÓN /
PREFACTIBILIDAD O
ANTEPROYECTO:
- DECISIONES DE
INVERSIÓN
- Estas decisiones se refieren a los
bienes y recursos que se requieren
para que la empresa pueda
operar. En el caso de las empresas
manufactureras, las decisiones
están relacionadas con las
instalaciones de la fábrica, la
maquinaria, el transporte para
llevar el producto al distribuidor,
entre otras. En cuanto a las
empresas comerciales, además de
las anteriores también habría que
incluir el terreno, las instalaciones
en donde se vende el producto, el
mobiliario requerido para
presentarlo a los clientes, etc. Por
último, cuando se trata de
empresas de servicios, las
decisiones de inversión deben
tomar en cuenta, además de los
elementos anteriores, todos los
recursos que les permitan
proporcionar un servicio de
calidad, lo cual varía de acuerdo
con el servicio de que se trate.
- Estas decisiones se refieren a los
bienes y recursos que se requieren
para que la empresa pueda
operar. En el caso de las empresas
manufactureras, las decisiones
están relacionadas con las
instalaciones de la fábrica, la
maquinaria, el transporte para
llevar el producto al distribuidor,
entre otras. En cuanto a las
empresas comerciales, además de
las anteriores también habría que
incluir el terreno, las instalaciones
en donde se vende el producto, el
mobiliario requerido para
presentarlo a los clientes, etc. Por
último, cuando se trata de
empresas de servicios, las
decisiones de inversión deben
tomar en cuenta, además de los
elementos anteriores, todos los
recursos que les permitan
proporcionar un servicio de
calidad, lo cual varía de acuerdo
con el servicio de que se trate.
- ESTADOS FINANCIEROS. identifica, evalúa, registra,
reporta y analiza las transacciones y eventos que
rodean a las empresas. La manera en que presenta los
reportes es a través de información contable conocida
como estados financieros, los cuales son documentos
que presentan información sobre una compañía en
términos monetarios, con el objeto de facilitar a los
involucrados en el funcionamiento del negocio la toma
de decisiones de negocio.
- TIPOS
- CARACTERÍSTICAS
- LIMITACIONES. Las operaciones y eventos
económicos que realiza una empresa se
traducen en términos monetarios
siguiendo las normas establecidas por los
organismos que regulan la generación de
información financiera de las empresas
para uso externo. Sin embargo, estas
normas pueden ser aplicadas desde
diferentes perspectivas, por lo que los
estados financieros presentarán las
operaciones y eventos de acuerdo con la
aplicación de la perspectiva seleccionada.
- Como se estudió en el capítulo 3, para que la
comunicación sea de interés para el usuario
debe cumplir con características que generen
valor para él; por la misma razón, es deseable
que los estados financieros cumplan con ellas.
Para que los usuarios de los estados financieros
le den crédito a la información contenida en
ellos, los responsables de formularlos en las
empresas deben respetar estándares de calidad
establecidos por ciertos organismos encargados
de regular la forma en que se realiza el proceso
de elaboración de los mismos. Estos estándares
son las Normas de Información Financiera (NIF),
conocidas también como Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados
- Como se estudió en el capítulo 3, para que la
comunicación sea de interés para el usuario
debe cumplir con características que generen
valor para él; por la misma razón, es deseable
que los estados financieros cumplan con ellas.
Para que los usuarios de los estados financieros
le den crédito a la información contenida en
ellos, los responsables de formularlos en las
empresas deben respetar estándares de calidad
establecidos por ciertos organismos encargados
de regular la forma en que se realiza el proceso
de elaboración de los mismos. Estos estándares
son las Normas de Información Financiera (NIF),
conocidas también como Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados
- LIMITACIONES. Las operaciones y eventos
económicos que realiza una empresa se
traducen en términos monetarios
siguiendo las normas establecidas por los
organismos que regulan la generación de
información financiera de las empresas
para uso externo. Sin embargo, estas
normas pueden ser aplicadas desde
diferentes perspectivas, por lo que los
estados financieros presentarán las
operaciones y eventos de acuerdo con la
aplicación de la perspectiva seleccionada.
- Estado de resultados. También se le conoce
como estado de pérdidas y ganancias. En él se
resume el resultado de las operaciones de un
periodo determinado, que puede ser un mes,
un trimestre, un semestre o un año, con el fin
de conocer si la empresa fue eficiente o
ineficiente en la consecución de sus logros y en
los esfuerzos realizados.
- Balance general. También conocido como estado de
situación financiera, en él se presentan valuados tantos
los bienes y derechos (existencias) con que cuenta la
empresa, como las fuentes de financiamiento a las que
tuvo que recurrir para obtenerlos. Es debido a esta
igualdad que se le da el nombre de balance. Se presenta
a una fecha determinada, usualmente al final de un mes
o un año, es decir, indica en qué se tiene invertido el
dinero y la forma en que esa inversión se financió en una
fecha específica. Por esta razón se considera un estado
financiero estático.
- Estado de flujo de efectivo. También conocido como
estado de cambios en la situación financiera,
muestra los recursos generados por la operación del
negocio, así como los principales cambios ocurridos
en las fuentes de financiamiento y de inversión de la
empresa. El estado de flujo de efectivo muestra el
aumento neto o la disminución neta del efectivo
durante un periodo determinado y el saldo de
efectivo al final del mismo. También a éste se le
considera un estado financiero dinámico.
- Estado de variaciones en el capital contable.
Es un resumen de los cambios ocurridos en
la participación del propietario o los
propietarios de la empresa durante un
periodo específico, como un mes o un año.
La participación de los propietarios es lo que
se conoce como capital contable y
representa una fuente de recursos para la
empresa. El aumento en el capital contable
surge de las aportaciones de los propietarios,
más la eficiencia registrada en el estado de
resultados. Sus disminuciones se deben a
retiros de los propietarios o a ineficiencias
registradas en el estado de resultados. Es un
estado financiero dinámico por su
naturaleza periódica
- Estado de variaciones en el capital contable.
Es un resumen de los cambios ocurridos en
la participación del propietario o los
propietarios de la empresa durante un
periodo específico, como un mes o un año.
La participación de los propietarios es lo que
se conoce como capital contable y
representa una fuente de recursos para la
empresa. El aumento en el capital contable
surge de las aportaciones de los propietarios,
más la eficiencia registrada en el estado de
resultados. Sus disminuciones se deben a
retiros de los propietarios o a ineficiencias
registradas en el estado de resultados. Es un
estado financiero dinámico por su
naturaleza periódica
- Estado de flujo de efectivo. También conocido como
estado de cambios en la situación financiera,
muestra los recursos generados por la operación del
negocio, así como los principales cambios ocurridos
en las fuentes de financiamiento y de inversión de la
empresa. El estado de flujo de efectivo muestra el
aumento neto o la disminución neta del efectivo
durante un periodo determinado y el saldo de
efectivo al final del mismo. También a éste se le
considera un estado financiero dinámico.
- Balance general. También conocido como estado de
situación financiera, en él se presentan valuados tantos
los bienes y derechos (existencias) con que cuenta la
empresa, como las fuentes de financiamiento a las que
tuvo que recurrir para obtenerlos. Es debido a esta
igualdad que se le da el nombre de balance. Se presenta
a una fecha determinada, usualmente al final de un mes
o un año, es decir, indica en qué se tiene invertido el
dinero y la forma en que esa inversión se financió en una
fecha específica. Por esta razón se considera un estado
financiero estático.
- CARACTERÍSTICAS
- TIPOS
- DECISIONES DE INVERSIÓN Y
FINANCIAMIENTO A PARTIR
DEL BALANCE GENERAL
- Las decisiones de negocios relativas a la operación, inversión y
financiamiento de la empresa están integralmente conectadas y se
reflejan en el balance general. Las decisiones relativas a cuánto
mantener de inventario, vender al contado o a crédito, qué saldo de
efectivo tener en la chequera, con qué edificios se debe contar para
oficinas, qué maquinaria poseer para manufacturar el producto, qué
equipo se requiere para distribuir los productos a los clientes, entre otras,
se reflejan en la sección del activo del balance y representan el efecto de
la decisión de inversión del negocio. En términos financieros, activo
significa lo que es propiedad de la empresa.
- Las decisiones de negocios relativas a la operación, inversión y
financiamiento de la empresa están integralmente conectadas y se
reflejan en el balance general. Las decisiones relativas a cuánto
mantener de inventario, vender al contado o a crédito, qué saldo de
efectivo tener en la chequera, con qué edificios se debe contar para
oficinas, qué maquinaria poseer para manufacturar el producto, qué
equipo se requiere para distribuir los productos a los clientes, entre otras,
se reflejan en la sección del activo del balance y representan el efecto de
la decisión de inversión del negocio. En términos financieros, activo
significa lo que es propiedad de la empresa.
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