IMPUESTO DE SOCIEDADES

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Mind Map on IMPUESTO DE SOCIEDADES, created by Luis F on 02/02/2015.

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IMPUESTO DE SOCIEDADES
1 SUJETO PASIVO: personas jurídicas
1.1 Excepción. Persona jurídica que no son: Sociedades civiles( hasta 2016)
1.2 No personas jurídicas que si que son: Fondos de inversion, de pensiones, de capital riesgo.
1.3 el 95% de la SP: Sociedades
1.4 Requisitos: Residente en territorio español.
1.4.1 Constuitido conforme a la legislacion española
1.4.2 sede de direccion efectiva y terriotiral en españa
1.4.3 domicilio social en españa estatutos).
2 BASE IMPONIBLE
2.1 Resultado contable ( se le hacen unos detrminados ajustes).
2.1.1 Exepcion: DIce que hay unas rentas que no se ponene de manifesto a través de la contabilidad que son las rentas estimas, presuntas y atribuidas.
3 TIPO DE GRAVAMEN
3.1 2014
3.1.1 tipo general: 30%
3.1.2 cuasi general(ERD): 25% HASTA 300.000, EXECESO DE 300.000 POR EL 30%
3.1.3 tipos especiales
3.2 2015
3.2.1 tipo general:28%
3.2.2 cuasi general: (erd) hasta 300.000 (25%) execeso de 300.000 el 28%
3.2.3 tipos especiales
3.3 2016
3.3.1 tanto las grandes como erd, todas al 25% ( consejos de sabios dice que de la otra forma se desincentivava el crecimiento
3.4 ERD: ( mENOS DE 10.000.0000 CIFRA DE NEGOCIOS)
4
5 BONIFICACIONES
5.1 CEUTA Y MELILLA ( 50%) Rentas obtenidas allí, no hace falta establecerse alli
5.2 empresas 100% capital publico, no pueden tener ni un 1% de privado, que ofrerten serivicos publicos
6 deduciiones
6.1 doble imposicion interna: Recibe dividenos pagados por soicedad resident en espoaña
6.1.1 100%: Si cumple dos requisitos: Mças del 5% de participtacion y mantiene más de un año
6.1.2 50% : si solo cumple uno de los requistos
6.2 doble imposicion internacional: Rentas obenitdas en territorio extranjero
6.2.1 ver primero convenios deoble imposicion: Resumen- te sueles deducir el impuesto más bajo que pagues. Ejemeplo pagas 10.000 austria viene a españa y pagas 20.000, pues al final pagas 10.000 pprque te deduces el menor de los dos.
6.3 Decucciones por reinversion
6.3.1 cuando lo que vendes es inmoviizado de varios tipos, y lo reinverties en comprr algo de las 4 cosas señaladas, la deduccion le aplicas un 12% a lo que ganaste en la venta
7 RETENCIONES
7.1 DIVIDENDOS: ( SI NO SE ELMINARON POR 100%) LE APLICA UN 21% LA DOSICEDA QUE LOS REPARTE A LA QUE SE LOS DA, QUE ES A LA QUE SE LOS RETIENEN
7.2 intereses
7.3 ventas de participaciones en fondos de inversion
8 pagos fraccionados
8.1 modalifa facil : menos 6.000.000 cifra de negocios
8.1.1 18% de la cuota del ejercicio de la utima delcaracon
8.2 +6.000.0000
8.2.1 ir calculando la base imponible y demas.
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