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Mind Map by Gustavo Rodriguez Baena, updated more than 1 year ago
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Ciclo Operativo y de Efectivo
- Ciclo Operativo
- Es el periodo requerido
para adquirir inventarios,
venderlos y cobrarlos.
Consta de dos partes:
- El tiempo necesario para
adquirir y vender los
inventarios, que se llama
período de inventarios
(PIN).
- Ciclo operativo= Días de inventarios + Días de cuentas a cobrar
- Cálculos de los ciclos operativo y de efectivo
- Para determinar los Ciclos Operativos y
de Efectivo a partir de la Información
que ofrecen los Estados financieros es
necesario calcular las siguientes razones
o ratios:
- periodo de conversión
- Es el plazo que transcurre
desde que se paga la materia
prima necesaria para
manufacturar un producto,
hasta la cobranza de la venta
de dicho producto.
- Fórmula: CCE = PCI + PCC - PCP
- PCI = periodo de conversión de
inventario PCC = periodo de cobranza
de las cuentas por cobrar PCP =
periodo en que se difieren las cuentas
por pagar
- Periodo de conversión de cuentas por cobrar (PCC)
- Equivale al tiempo promedio que se requiere
para convertir las cuentas por cobrar en
producto de las actividades normales de
operación y que se relacionan directamente
con el giro del negocio en dinero efectivo.
- Periodo de conversión de cuentas por pagar (PCP)
- Es el tiempo promedio que transcurre entre la
compra de la materia prima, contratación de
mano de obra o adquisición de bienes para la
venta, y momento en que se ejecuta el pago
correspondiente.
- Periodo de conversión de inventarios
- Es el tiempo promedio que transcurre entre la
adquisición del inventario y la venta de la
mercancía
- Estrategias para disminuir tiempos
- Emplear el sistema ABC
para proceso de control y
selección de inventario.
- Aplicar de técnicas de modelación
óptima para determinar cantidad
requerida buscando costos mínimos.
- Revisar proceso de
abastecimiento enfocado en
precios de adquisición, términos
de crédito comercial y evaluación
de rebajas de los precios.
- Mantener sistema de
distribución eficiente
- Potenciar calidad en
producciones y servicios
- Emplear el sistema ABC
para proceso de control y
selección de inventario.
- Estrategias para disminuir tiempos
- Es el tiempo promedio que transcurre entre la
adquisición del inventario y la venta de la
mercancía
- Periodo de conversión de inventarios
- Es el tiempo promedio que transcurre entre la
compra de la materia prima, contratación de
mano de obra o adquisición de bienes para la
venta, y momento en que se ejecuta el pago
correspondiente.
- Periodo de conversión de cuentas por pagar (PCP)
- Equivale al tiempo promedio que se requiere
para convertir las cuentas por cobrar en
producto de las actividades normales de
operación y que se relacionan directamente
con el giro del negocio en dinero efectivo.
- Periodo de conversión de cuentas por cobrar (PCC)
- PCI = periodo de conversión de
inventario PCC = periodo de cobranza
de las cuentas por cobrar PCP =
periodo en que se difieren las cuentas
por pagar
- Fórmula: CCE = PCI + PCC - PCP
- Es el plazo que transcurre
desde que se paga la materia
prima necesaria para
manufacturar un producto,
hasta la cobranza de la venta
de dicho producto.
- periodo de conversión
- Para determinar los Ciclos Operativos y
de Efectivo a partir de la Información
que ofrecen los Estados financieros es
necesario calcular las siguientes razones
o ratios:
- Cálculos de los ciclos operativo y de efectivo
- Ciclo operativo= Días de inventarios + Días de cuentas a cobrar
- El período que se
requiere para
cobrar las ventas,
denominado
periodo de cuentas
a cobrar (PCC).
- El tiempo necesario para
adquirir y vender los
inventarios, que se llama
período de inventarios
(PIN).
- Es el periodo requerido
para adquirir inventarios,
venderlos y cobrarlos.
Consta de dos partes:
- Ciclo de Efectivo
- Es el número de días que
transcurren hasta que ingresa
el importe efectivo de una
venta, medido desde el
momento en que se pagaron
estos productos del inventario.
- Ciclo de efectivo= Ciclo operativo - Días de
cuentas por pagar
- Ciclo de efectivo= Ciclo operativo - Días de
cuentas por pagar
- Es el número de días que
transcurren hasta que ingresa
el importe efectivo de una
venta, medido desde el
momento en que se pagaron
estos productos del inventario.
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