SANCIONES TRIBUTARIAS

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sanciones

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SANCIONES TRIBUTARIAS
1 ART 634 E.T. POR MORA
1.1 Responsables del impuesto
1.1.1 Impuestos, anticipos y retenciones
1.1.1.1 Liquidación y pagos de intereses
1.1.1.1.1 Dia calendario (Retardo en el pago)
2 ART. 634-1 SUSPENSION INTERESES MORATORIOS
2.1 Despues de 2 años
2.1.1 Fecha de admisión
2.1.1.1 Autoridad competente
2.1.1.1.1 Suspensión
2.1.1.1.1.1 Fecha de ejecución definitiva
3 ART. 737 ACTOS EN QUE SE IMPONES LAS SANCIONES
3.1 Resolución
4 ART 638. PRESCRIPCION PARA IMPONER SANCIONES
4.1 Mismo termino (liquidación oficial)
4.2 Resolución
4.2.1 Pliego de cargos
4.2.1.1 Vencimiento
4.2.1.1.1 6 meses
4.2.2 2 años siguientes
4.2.2.1 Declaración de renta
4.2.2.2 Patrimonio
5 ART 636. MORA EN CONSIGNACION DE RECAUDOS
5.1 Terminos establecidos
5.1.1 Intereses moratorios
5.1.1.1 Fecha
5.1.1.1.1 Efectuada
5.1.1.1.2 Hasta el día que se produzca
6 ART. 639 SANCIÓN MINIMA
6.1 10 UVT
7 ART 640. LA REINCIDENCIA AUMENTA EL VALOR DE LAS SANCIONES
7.1 Infracción
7.1.1 2 años siguientes
8 ART. 640-1 OTRAS SANCIONES
8.1 Contribuyente
8.1.1 Impuesto sobre las ventas
8.1.1.1 Fraude
8.1.1.1.1 Disminuya el saldo a pagar
8.1.1.1.1.1 Cuantia igual o superior
8.1.1.1.1.1.1 4.100 UVT
8.1.1.1.1.1.1.1 Inhabilidad (ejercer el comercio o profesión)
8.1.1.1.1.1.1.1.1 5 años
8.1.1.1.1.1.1.1.1.1 Multa de 410 a 2.000 UVT
8.1.1.1.2 Aumente el saldo a favor
8.1.1.1.2.1
8.2 Hechos punibles
8.2.1 Código penal
9 ART.641 EXTEMPORANEIDAD EN LA PRESENTACION
9.1 Personas o entidades
9.1.1 Presentar declaraciones
9.1.1.1 Liquidar
9.1.1.1.1
9.1.1.2 Pagar
9.1.1.2.1 Mes o fracción de mes calendario
9.1.1.2.1.1 5%
9.1.1.2.1.1.1 Total retención o impuesto a cargo
9.1.1.2.1.1.1.1 Intereses
9.1.1.2.1.2 Retardo
9.1.1.2.1.2.1 0.5%
9.1.1.2.1.2.1.1 Ingresos brutos
9.1.1.2.1.2.1.1.1 A falta de ingresos
9.1.1.2.1.2.1.1.1.1 1%
9.1.1.2.1.2.1.1.1.1.1 Patrimonio
9.1.1.2.1.2.1.1.1.1.1.1 sin exceder 10%
10 ART. 642 EXTEMPORANEIDAD POSTERIOR AL EMPLAZAMIENTO
10.1 Responsable
10.1.1 Presente con posterioridad
10.1.1.1 liquidar
10.1.1.1.1
10.1.1.2 Pagar
10.1.1.2.1 Impuesto a cargo
10.1.1.2.1.1 10%
10.1.1.2.1.1.1 sin exceder el 200%
10.1.1.2.1.2 Si no hay Impuesto a cargo
10.1.1.2.1.2.1 1%
10.1.1.2.1.2.1.1 Ingresos de el periodo
10.1.1.2.1.2.1.1.1 Si falta
10.1.1.2.1.2.1.1.1.1 2%
10.1.1.2.1.2.1.1.1.1.1 Patrimonio Liquido año anterior
11 ART. 643 POR NO DECLARAR
11.1 RENTA
11.1.1 20%
11.1.1.1 Consignación bancaria
11.1.1.1.1 Ingresos brutos
11.1.1.1.1.1 Consignaciones bancarias
11.1.1.2 Ingresos brutos
11.2 IVA
11.2.1 10%
11.2.1.1 Consignaciones Bancarias
11.2.1.2 Ultima declaración ventas
11.3 RETENCIONES
11.3.1 10%
11.3.1.1 Cheques
11.3.1.1.1 Girados, costos y gastos
11.4 TIMBRE
11.4.1 5 Veces
11.4.1.1 Impuesto que debió pagarse
12 ART. 644. POR CORRECION DE LAS DECLARACIONES
12.1 Emplazamiento
12.1.1 Antes
12.1.1.1 10%
12.1.1.1.1 mayor valor a pagar o menor saldo a favor
12.1.2 Despues
12.1.2.1 Correncion
12.1.2.1.1 20%
12.1.2.1.1.1
13 ART. 645. POR INCUMPLIMIENTO EN DECLARACIONES DE INGRESOS Y PATRIMONIO
13.1 Entidades
13.1.1 Presentación, Extemporaneidad o corrección.
13.1.1.1 1%
13.1.1.1.1 De su patrimonio liquido
13.1.2 Pliego de cargos
13.1.2.1 50%
13.1.2.1.1 Si declara o paga
13.1.2.1.1.1 Mes sguiente
14 ART. 646 POR CORRECCION ARITMETICA
14.1 Mayor valor a pagar
14.1.1
14.2 Menor saldo a favor determinado.
14.2.1 30%
14.3 Reducción ba la mitad
14.3.1 Acepta los hechos.
14.3.2 Renuncia
14.3.3 Cancela mayor valor
15 ART. 647. POR INEXACTITUD
15.1 Omisión
15.1.1 Imptos generados
15.1.1.1
15.1.2 Bienes
15.1.2.1
15.1.3 Inclusión de costos
15.1.3.1 Derive un menor impuesto, saldo a pagar o viceversa
15.1.3.1.1 160%
15.1.3.1.1.1 Diferencia saldo a pagar o a favor
15.1.3.1.2 Retenciones efectuadas o no
15.1.3.1.2.1 160%
15.1.3.1.3 Ingresos y patrimonio
15.1.3.1.3.1 20%
15.1.4 Deducciones
15.1.4.1
16 ART 649. POR ACTIVOS OMITIDOS O PASIVOS INEXISTENTES
16.1 Declaracion incial 2003
16.2 5%
16.2.1 Valor activos o pasivos inexistentes
16.2.1.1 Año en que disminuye el patrimonio
16.2.1.1.1 Sin exceder el 30%
17 ART 650. POR USO FRAUDULENTO DE CEDULAS
17.1 Información falsa
17.1.1 Fraude procesal
17.1.2 Desconoce
17.1.2.1 Costos
17.1.2.2 Deducciones
17.1.2.3 Descuentos
17.1.2.4 Pasivos patrimoniales
18 ART 650-1. POR NO INFORMAR LA DIRECCIÓN.
18.1 Se aplica
18.1.1 Art 580 (lugares que no se dan como presentadas)
18.1.2 Art 589-1 derogado
19 ART 650-2 POR NO INFORMAR LA ACTIVIDAD ECONOMICA
19.1 $ 9.532.000
19.1.1 capacidad de el declarante
20 ART 651. POR NO ENVIAR INFORMACIÓN.
20.1 Multa 15.000 UVT
20.1.1 5%
20.1.1.1 No suministro información exigida
20.1.1.1.1 Reducción
20.1.1.1.1.1 10%
20.1.1.1.1.1.1 Omisión es subsanada 2 meses
20.1.1.1.1.1.1.1 Despues de la notificación
20.1.1.1.1.2 20%
20.1.1.1.1.2.1
20.1.2 No tiene cuantia (ingresos netos)
20.1.2.1 0.5%
20.2 Desconocimiento segun el caso
20.2.1 Resolución
20.2.1.1 1 Mes para responder
21 ART 652. POR EXPEDIR FACTURAS SIN REQUISITOS
21.1 Art 617 Requisitos de la FV
21.1.1 1%
21.1.1.1 Valor de operaciones
21.1.1.1.1 950 UVT.
22 ART 652-1 POR NO FACTURAR
22.1 Sanción
22.2 Clausura (Art 658 E.T)
22.3 Cierre establecimiento (Art 657 ET)
23 ART 655. IRREGULARIDADES EN LA CONTABILIDAD
23.1 Soportes probados con normas vigentes
23.1.1 0.5%
23.1.1.1 Mayor valor
23.1.1.1.1 Patrimonio liquido
23.1.1.1.1.1 Ingresos netos
23.1.1.1.2 Ingresos netos
23.1.1.1.2.1 Año anterior
24 ART 657 CLAUSURA DE EL ESTABLECIMIENTO
24.1 No se expida FV o DE
24.2 Doble contabilidad
24.3 Violación regimen aduanero
24.4 RS no cumpla
24.5 RC (IVA) en mora
24.5.1 3 meses
25 ART 658. POR INCUMPLIR LA CLAUSURA
25.1 Tipo policivo
25.1.1 Rompa sellos oficiales
25.1.1.1 Incrementa la clausura
25.1.1.1.1 1 Mes
26 ART 658-1 ADMINISTRADORES Y REPRESENTANTES LEGALES
26.1 Irregularidad declaraciones
26.1.1
26.2 Omision de ingresos
26.2.1
26.3 Perdidas improcedentes
26.3.1 Multa 20% (200 SMLV)
27 ART 658-2. POR EVASION MASIVA
27.1 No relacionen
27.1.1 Costo o Gasto
27.1.1.1 Multa equivalente al impto teorico
28 ART 658-3 INCUMPLIMIENTO INSCRIPCION RUT Y OBTENCION DE EL NIT
28.1 por no haber hecho incio de actividad
28.1.1 Clausura
28.1.1.1 Termino (1) día por cada mes o fraccion
28.1.1.1.1 1 UVT
28.1.1.1.1.1 Por cada dia de retraso
29 ART. 659 NORMAS DE LA PROFESION
29.1 Contador
29.1.1 Que no den fe publica
29.1.1.1 Suspension
29.1.1.1.1 Profesion
29.1.1.2 Cancelacion
29.1.1.2.1
29.2 Revisor fiscal
29.2.1
29.3 JCC, DIAN
30 ART 659-1 SOCIEDADES DE CONTADORES PUBLICOS
30.1 Ordenen
30.1.1 Que cometio el hecho punible
30.2 Sancion
30.2.1 Hasta 590 UVT
30.2.1.1 Cuantia
30.2.1.1.1 Depende la gravedad
31 ART 661-1 COMUNICACION DE SANCIONES
31.1 Firme
31.1.1 Via gubernativa
31.1.1.1 Admon tributaria
31.1.1.1.1 Informara
31.1.1.1.1.1 Entidades fras
31.1.1.1.1.2 Camaras de comercio
32 ART. 662 UTILIZACION INVERSIONISTAS INSTITUCIONALES
32.1 Suscripcion
32.1.1 Bonos
32.1.1.1
32.1.2 Acciones
32.1.2.1 Descuento
32.1.2.1.1 S.A
32.1.2.1.1.1 Conocio el hecho
32.1.2.1.1.1.1 200%
32.1.2.1.1.2 No conocio el hecho
32.1.2.1.1.2.1 Inversionista institucional
32.2 1 mes podran investigar
33 ART. 663 POR GASTOS NO EXPLICADOS
33.1 Compras
33.1.1 Contribuyente exceda
33.1.1.1 Pasivos
33.1.1.1.1
33.2 Costos
33.2.1
33.3 Gastos
33.3.1
33.3.1.1 Ingresos
33.3.1.1.1 Explique diferencia DIR IMTPOS
33.3.1.1.1.1 100%
33.3.1.1.1.1.1 Por no explicar
34 ART. 664 POR NO ACREDITAR EL PAGO DE APORTES PARAFISCALES
34.1 Desconocimientio
34.1.1 Salarios
34.1.1.1 No acreditar
34.1.1.1.1 Pago
34.1.1.1.1.1 Entidades pertinentes
34.1.1.1.1.1.1 ICBF
34.1.1.1.1.1.2 Cajas de compensación.
34.2 La Dir Imptos
34.2.1 Programas fiscalización.
34.2.1.1 Cumpliento
35 ART 667. POR NO EXPEDIR CERTIFICADOS
35.1 Plazo establecido
35.1.1 Resolución
35.1.1.1 5%
35.1.1.1.1 V/r pagos o abonos
35.1.1.1.2 Rendimientos financieros
35.1.1.1.3 1 mes para responder
35.2 Reducir
35.2.1 10%
35.2.1.1 Omision subsanada
35.2.1.1.1 Antes
35.2.1.1.1.1 Notificación
35.2.2 20%
35.2.2.1 Omision subsanada
35.2.2.1.1 2 meses siguientes
36 ART 669. POR OMITIR INGRESOS
36.1 Responsables
36.1.1 Iva
36.1.1.1 Operaciones ficiticias
36.1.1.1.1 Omita Ingresos
36.1.1.1.1.1 Evasion tributaria
36.1.1.1.1.1.1 Multa
36.1.1.1.1.1.1.1 Valor operacion
36.2 1 mes para contestar
37 ART. 670 POR IMPROCEDENCIA DE LAS DEVOLUCIONES
37.1 Iva
37.1.1 Reconocimeinto a favor
37.2 Renta
37.2.1 Iva
37.3 Administracion tributaria
37.3.1 Liquidacion
37.3.1.1 Rechaza
37.3.1.1.1 Modifica
37.3.1.1.1.1 Saldo a favor
37.3.1.1.1.1.1 Reintegrar
37.3.1.1.1.1.1.1 Sumas
37.3.1.1.1.1.1.1.1 Devueltas
37.3.1.1.1.1.1.1.2 Compensadas
37.3.1.1.1.1.1.1.3 50%
37.3.1.2 Modifica
37.3.1.2.1
37.4 Documentacion falsa
37.4.1 Devolucion
37.4.1.1 500%
38 ART. 671 DECALRACION DE PROVEEDOR FICTO O INSOLVENTE
38.1 Fecha publicacion
38.1.1 No deducibles
38.1.1.1 Renta
38.1.1.1.1
38.1.1.2 Iva
38.1.1.2.1
38.1.1.3 Compras
38.1.1.3.1 Se declaran como:
38.1.1.3.1.1 Proveedores ficticios
38.1.1.3.1.1.1 Ventas
38.1.1.3.1.1.1.1
38.1.1.3.1.1.2 Presentacion de servicios
38.1.1.3.1.1.2.1
38.1.1.3.1.1.3 Simulados
38.1.1.3.1.1.3.1 levantara pasados 5 años
38.1.1.3.1.2 Insolventes
38.1.1.3.1.2.1 Cobrar deudas tributarias
38.1.1.3.1.2.1.1 Pasando sus deudas a terceros
38.1.1.3.1.2.1.1.1 Evadir
38.1.1.3.1.2.1.1.1.1 Administracion
38.1.1.3.1.2.1.1.1.1.1 Levanta
38.1.1.3.1.2.1.1.1.1.1.1 Pague
38.1.1.3.1.2.1.1.1.1.1.1.1
38.1.1.3.1.2.1.1.1.1.1.2 Acuerdo
38.1.1.3.1.2.1.1.1.1.1.2.1 las deudas
39 ART 673 NOTARIOS QUE AUTORICEN NOTARIAS POR UN PRECIO INFERIOR
39.1 Sancionados
39.1.1 Superitendencia de notariado y regitro
39.1.1.1 Con base a la informacion
39.1.1.1.1 Dir Imptos
39.1.1.1.1.1 Multa 5%
40 ART 673-1. EMPLEADOS Y TRABAJADORES DE EL ESTADO POR ENRIQUECIMIENTO NO JUSTIFICADO
40.1 Incremento patrimonial
40.1.1 No explicada
40.1.1.1 Pierde automaticamente
40.1.1.1.1 Cargo
40.2 Sancion
40.2.1 Impondra
40.2.1.1 Entidad nominadora
40.2.2 Firme
40.2.2.1 Liquidacion oficial
40.2.2.1.1 Via gubernativa.
41 ART. 672 POR AUTORIZAR ESCRITURAS
41.1 Autoricen
41.1.1 Multa
41.1.1.1 Doble
41.1.1.1.1 Valor cancelado
41.1.1.1.1.1 Mientras se verifica
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