MODELO DE CONTROL INTERNO COSO 2013

Leidy Marian
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MODELO DE CONTROL INTERNO COSO 2013
  1. AMBIENTE DE CONTROL
    1. Establecimiento de estructuras, asignación de autoridades y responsabilidades.
      1. Demuestra su compromiso de reclutar, capacitar y retener personas competentes.
        1. Retiene a personal de confianza y comprometido con las responsabilidades de control interno.
          1. El consejo de administración ejerce su responsabilidad de supervisión del control interno
            1. Demostrar compromiso con la integridad y valores éticos
            2. OBJETIVOS
              1. INFORMES
                1. CUMPLIMIENTO
                  1. OPERACIONES
                  2. EVALUACION DE RIESGO
                    1. Se especifican objetivos claros para identificar y evaluar riesgos para el logro de los objetivos.
                      1. Identificación y análisis de riesgos para determinar cómo se deben mitigar.
                        1. Considerar la posibilidad del fraude en la evaluación de riesgos.
                          1. Identificar y evaluar cambios que podrían afectar significativamente el sistema de control interno.
                          2. ACTIVIDADES DE CONTROL
                            1. Selección y desarrollo de actividades de control que contribuyan a mitigar los riesgos a niveles aceptables.
                              1. La organización selecciona y desarrolla actividades de controles generales de tecnología para apoyar el logro de los objetivos.
                                1. La organización implementa las actividades de control a través de políticas y procedimientos.
                                2. MONITOREO
                                  1. Se evalúa y comunica oportunamente las deficiencias del control interno a los responsables de tomar acciones correctivas, incluyendo la alta administración y el consejo de administración.
                                    1. Se lleva a cabo evaluaciones sobre la marcha y por separado para determinar si los componentes del control interno están presentes y funcionando.
                                    2. INFORMACION Y COMUNICACION
                                      1. Se genera y utiliza información de calidad para apoyar el funcionamiento del control interno.
                                        1. Se comunica externamente los asuntos que afectan el funcionamiento de los controles internos.
                                          1. Se comunica internamente los objetivos y las responsabilidades de control interno
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