Caja Y Bancos

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Description

Básico de caja y bancos

Resource summary

Caja Y Bancos

Annotations:

  • instrumento utilizado para el intercambio de bienes y servicios
  • llamado también "efectivo" y "equivalente de efectivos"
  • el monto debe estar inmediatamente disponible para pagar obligaciones y libre de restricciones contractuales o legales que impidan su realización inmediata.
  1. incluyen
    1. billetes y monedas
      1. dinero depositado en bancos en cuentas corrientes
        1. instrumentos de negociación (cheques, giros bancarios, cheques de gerencia, etc)
          1. efectivo y depósitos en moneda extranjera
            1. depósitos a plazo fijo
            2. NO incluyen
              1. sobregiros bancarios (pasivo)
                1. cheques con fecha futura (CxC)
                  1. entregas a rendir cuentas (gasto contratado por adelantado)
                    1. fondos sujetos a restricción
                    2. manejo y control de efectivo
                      1. control

                        Annotations:

                        • asegura que no se produzcan pérdidas por fraudes o robos y para garantizar la exactitud contable respecto del ingreso de dinero, los desembolsos de efectivo y los saldos de caja
                        1. ingresos de efectivo
                          1. Segregación de funciones

                            Annotations:

                            • entre el encargado de llevar los registros de ingreso y el que tiene el manejo de efectivo
                            1. asegurar un flujo continuo de efectivo

                              Annotations:

                              • entre el momento en que se recibe el dinero hasta su depósito en una cuenta bancaria de la compañia
                              1. mantienen una adecuada supervisión

                                Annotations:

                                • controles rutinarios y sorpresivos, via auditoría interna y mediante el requerimiento de informes diarios de cobranzas, pagos y saldos
                              2. salidas de efectivo
                                1. segregación de funciones

                                  Annotations:

                                  • entre quienes realizan el desembolso de caja, firman los cheques y quienes mantienen los registros contables
                                  1. realizar los pagos a través de cheques

                                    Annotations:

                                    • a excepción de los pagos menores, los cuales podrían controlarse a través de un sistema de caja chica
                                    1. caja chica
                                      1. establecer niveles de autorización de desembolsos
                                        1. supervisar los desembolsos y registros contables
                                      2. planificación

                                        Annotations:

                                        • aseguran que habrá dinero disponible en el momento en que sea necesario pagar obligaciones. Uso eficiente del dinero disponible
                                      3. caja y fondo fijo

                                        Annotations:

                                        • CAJA: dinero en efectivo que se mantiene fisicamente en la empresa
                                        • FONDO FIJO: o caja chica, (pagos pequeños cuyo monto no justifica la emisión de un cheque) ej: pagos por movilidad, de correo, fotocopias, etc.
                                        1. arqueo de caja chica
                                          1. faltantes o sobrantes

                                            Annotations:

                                            • se ha producido un robo. O un error involuntario al momento de contar el dinero. O error en los registros contables.
                                            • SALDO DEUDOR: faltante o gasto
                                            • SALDO ACREEDOR: sobrante o ingreso.
                                            1. ¿Qué pasa si el faltante es por robo ?
                                              1. si se puede recuperar

                                                Annotations:

                                                • bancos contra CxC al personal
                                                1. si no se puede recuperar

                                                  Annotations:

                                                  • Bancos contra pérdida por robo
                                          2. cuentas bancarias

                                            Annotations:

                                            • Incluye: Depósitos a plazo y cuentas corrientes.  NO incluye depósitos sujetos a restricción
                                            1. conciliación bancaria

                                              Annotations:

                                              • informe que explica la diferencia que normalmente produce el saldo que aparece en la cuenta banco de la compañía y el estado de cuenta proporcionado por la entidad bancaria.
                                              • diferencias temporales: BANCO
                                              • diferencias permanentes: EMPRESA
                                              1. "todo débito en libros debe estar registrado como un abono por el banco y todo abono en libros debe estar registrado como un cargo".

                                                Annotations:

                                                • PASOS: 1° comparo los débitos de la empresa con los créditos del banco y los créditos de la empresa con los débitos del banco
                                                • 2° Concilio a partir de lo no registrado
                                                • 3° efectúo ajustes y preparo un informe explicando las partidas que constituyen las diferencias
                                                1. métodos
                                                  1. de LIBROS a BANCOS

                                                    Annotations:

                                                    • concilio las diferencias partiendo del saldo de la empresa hasta llegar al saldo del banco
                                                    1. de BANCOS a LIBROS

                                                      Annotations:

                                                      • conciliar las diferencias partiendo del saldo del banco hasta llegar al saldo de la empresa
                                                      1. SALDOS REALES

                                                        Annotations:

                                                        • concilio las diferencias partiendo de ambos saldos para llegar al saldo real según libros y según bancos
                                                  2. fondos sujetos a restricción

                                                    Annotations:

                                                    • existe una cantidad de dinero que no es de libre disposición de la compañía, sino que se encuentra destinada para determinados propósitos.
                                                    • ej: SALDOS COMPENSATORIOS (para que se les pueda dar un préstamo), fondos destinados a la ADQUISICIÓN O CONSTRUCCIÓN DE UN ACTIVO NO CORRIENTE, o para el pago de una DEUDA A LP.
                                                    1. A MENOS QUE se trate de fondos restringidos que se paguen en el CP
                                                    2. presentación en los EEFF

                                                      Annotations:

                                                      • efectivo y equivalente de efectivo comprende: "caja y fondos fijos", "cuentas corrientes", "depósitos a plazos".
                                                      1. efectivo

                                                        Annotations:

                                                        • efectivo en caja y depósitos a la vista.
                                                        1. equivalente de efectivo

                                                          Annotations:

                                                          • inversiones financieras en corto plazo, con vencimientos entre 1 y 30 dias contados a partir de su fecha de adquisición. (no sujetos a riesgos)
                                                        Show full summary Hide full summary

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