PRESUPUESTO DE TESORERÍA O FLUJO DE CAJA

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PRESUPUESTO DE TESORERÍA O FLUJO DE CAJA
  1. INTRODUCCIÓN
    1. Herramienta general básica, forma parte de la planeación financiera de la empresa
      1. la cuidadosa planeación del efectivo se considera un elemento de rutina en una gerencia eficiente
        1. siempre que los presupuestos de caja contribuyan en forma significativa a la estabilización de los saldos de caja y a mantener estos saldos razonablemente cercanos a las continuas necesidades de efectivo
      2. Con el prespuesto de flujo de caja o tesorería se proyectan la estructura financiera de la empresa para el año presupuestado
        1. En este flujo de caja se deben establecer las necesidades de capital de trabajo (valor de la empresa representado en efectivo y otros activos corrientes una vez que cubra los pasivos a corto plazo)
        2. Permite la utilización de fondos disponibles en proyectos de inversión
          1. bien sea en títúlos valores o infraestructura, pero además proporciona información relacionada con la distribución de utilidades
          2. El presupuesto de tesorería se realiza considerando el sistema de contabilidad de caja
            1. ya que solo se tiene en cuenta el momento en que se recibe el efectivo
            2. se realiza considerando el sistema de contabilidad de caja
              1. ya que solo se tiene en cuenta el momento en que se recibe el efectivo y el momento del desembolso del mismo
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