Herramienta general
básica, forma parte de la
planeación financiera de
la empresa
la cuidadosa planeación del
efectivo se considera un
elemento de rutina en una
gerencia eficiente
siempre que los
presupuestos de caja
contribuyan en forma
significativa a la
estabilización de los saldos
de caja y a mantener estos
saldos razonablemente
cercanos a las continuas
necesidades de efectivo
Con el prespuesto de
flujo de caja o tesorería
se proyectan la
estructura financiera de
la empresa para el año
presupuestado
En este flujo de caja se deben
establecer las necesidades de
capital de trabajo (valor de la
empresa representado en
efectivo y otros activos
corrientes una vez que cubra los
pasivos a corto plazo)
Permite la utilización de
fondos disponibles en
proyectos de inversión
bien sea en títúlos valores o
infraestructura, pero además
proporciona información
relacionada con la
distribución de utilidades
El presupuesto de tesorería se
realiza considerando el sistema
de contabilidad de caja
ya que solo se tiene en
cuenta el momento en
que se recibe el
efectivo
se realiza considerando
el sistema de
contabilidad de caja
ya que solo se tiene en
cuenta el momento en que
se recibe el efectivo y el
momento del desembolso
del mismo