ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO UTILIZANDO NORMAS INTERNACIONALES

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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO UTILIZANDO NORMAS INTERNACIONALES
1 Según Montilla, Montes y Mejía
1.1 El estado es útil porque suministra a los usuarios de los Estados Financieros las bases para evaluar
1.1.1 La capacidad que tiene la empresa de generar efectivo y equivalentes de efectivo
1.1.2 Necesidades de liquidez que tiene
2 OBJETIVO
2.1 Exigir a las empresas que suministren información de los movimientos retrospectivos en el efectivo y equivalentes de efectivo
2.2 Mediante la presentación del estado de flujo de efectivo clasificados según las actividades de operación, inversión y financiación
3 ESQUEMA DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
3.1 SALDO INICIAL
3.1.1 Mas o menos: actividades de operación neta
3.1.1.1 Son indicadores claves de la medida en las cuales las actividades han generado fondos líquidos suficientes
3.1.1.1.1 Ejemplos
3.1.1.1.1.1 Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios
3.1.1.1.1.2 Cobros procedentes de regalías , cuotas y comisiones
3.1.1.1.1.3 Pagos y por cuenta de los empleados
3.1.1.1.1.4 Pagos o devoluciones de impuestos sobre las ganancias
3.1.1.1.1.5 Cobros y pagos derivados de contratos que se tienen para intermediación.
3.1.2 Mas o menos: Actividades de inversión neta
3.1.2.1 Estos estados de flujo proceden de actividades de inversión representan los desembolso por causa de recursos que van a producir ingresos y flujos de efectivo en el futuro
3.1.2.1.1 Ejemplos
3.1.2.1.1.1 Pagos por adquisición de propiedades, planta y equipo, y otros activos a largo plazo
3.1.2.1.1.2 Cobros por venta de propiedades, planta y equipo, y otros activos a largo plazo
3.1.2.1.1.3 Pagos por la adquisición de la adquisición de instrumentos de pasivo o de capital emitidos por otras empresas.
3.1.2.1.1.4 Anticipo de efectivo y préstamos a terceros
3.1.2.1.1.5 Cobros derivados del desembolso de anticipos y préstamos a terceros
3.1.3 Mas o menos: Actividades financieras netas
3.1.3.1 Es recomendable separa las actividades para puesto que esto resulta útil para realizar la predicción de necesidades de efectivo para cubrir compromisos con los suministros de capital
3.1.3.1.1 Ejemplos
3.1.3.1.1.1 Cobros procedentes de la emisión de acciones, bonos y otros títulos valores en operaciones normales
3.1.3.1.1.1.1 Cancelación o recompensa de bonos, acciones y otros títulos valores. Pago de dividendos y préstamos en efectivo
4 MODELO DEL PRESUPUESTO DE TESORERÍA
4.1
4.2 Se divide en dos periodos, que pueden ser meses, trimestres o semestres
4.2.1 Se debe partir del saldo inicial de efectivo y posteriormente se adiciona el flujo neto de actividades de operación, de inversión y de financiación
4.2.1.1 Se obtiene el saldo final, el cual se compara con con el saldo mínimo de caja y se puede presentar lo siguiente
4.2.1.1.1 Que el saldo final de efectivo sea superior al saldo mínimo de caja
4.2.1.1.1.1 Esto implica excedente de efectivo, lo cual lleva a analizar posibles actividades de inversión
4.2.1.1.2 Que el saldo inferior de efectivo sea inferior al saldo mínimo de caja
4.2.1.1.2.1 Esto implica un déficit de efectivo lo cual conlleva a analizar posibles alternativas de financiación
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