PRESUPUESTO DE TESORERÍA 1

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PRESUPUESTO DE TESORERÍA 1
  1. INTRODUCCIÓN
    1. Presupuesto de tesorería se conoce como una herramienta gerencial básica y forma para la planeación financiera.
      1. Debe hacerse una cuidadosa planeacion del efectivo en especial para las grandes salidas de caja como pagos de prestamos bancarios, compra de titulos valores e inversion de capital.
    2. PRESUPUESTO DE TESORERÍA O FLUJO DE CAJA
      1. En este presupuesto se considera las entradas y salidas de efectivo proporcionada por los presupuestos anteriores.
        1. Con este presupuesto se proyecta la estructura financiera de la empresa para el año presupuestado es decir tiene la estructura de inversion.
          1. Se conforman por los activos que se determina la forma de financiación bien sea con recurso de terceros(pasivo) o con recursos propios.(patrimonio)
            1. Los responsables de la elaboracion de este presupuesto esta a cargo del tesorero de la empresa.
            2. OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO DE TESORERIA
              1. Determinar las entradas del efectivo
                1. Ventas de contado
                  1. Recaudos de cartera
                  2. Rendimientos de las inversiones
                    1. Obtención de pasivos
                      1. Aportes de socios
                      2. Determinar las salidas de efectivo.
                        1. Pago de MP de contado
                          1. Pago de MOD
                            1. Pago de CIF
                              1. Adquisición de activos
                                1. Pago de pasivos y dividendos
                                2. Determinar los sobrantes y faltantes de tesoreria
                                  1. Identificar el comportamiento del flujo de caja
                                    1. Evaluar políticas de pago y recaudo.
                                    2. SALDO MÍNIMO DE EFECTIVO
                                      1. Constituye una herramienta útil para obtener las necesidades óptimas de inversión o de financiamiento.
                                        1. PASOS
                                          1. Determinar la rotación de inventarios de MP, productos en proceso y terminados.
                                            1. Rotación de las cuentas por cobrar a clientes
                                              1. Rotación de las cuentas por cobrar proveedores
                                                1. Calcular los ciclos de las rotaciones
                                                  1. Hallar el ciclo de caja y rotación de efectivo
                                                    1. Se halla el saldo mínimo de caja
                                                2. VENTAJAS
                                                  1. Planificación de los pagos de pasivos, costos y gastos.
                                                    1. Establecer políticas de Créditp
                                                      1. Determinar excedentes o deficit de efectivo
                                                        1. Prevenir con antelación desequilibrios finacieros
                                                          1. Controlar el nivel de endeudamiento
                                                            1. Facilita el control de efectivo
                                                            2. NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD PARA FLUJO DE EFECTIVO
                                                              1. Secciones básicas
                                                                1. Netos de flujo de caja generados en entradas y salidas o equivalentes de efectivo de las actividades operacionales.
                                                                  1. Netos de flujo de caja generados en entradas y salidas o equivalentes de efectivo de las actividades de inversión
                                                                    1. Netos de flujo de caja generados en entradas y salidas o equivalentes de efectivo de las actividades de financiación
                                                                  Show full summary Hide full summary

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