PAUTAS PARA EL PRONOSTICO DE LOS ESTADOS FINAN. A PARTIR DE ESTADOS F. HISTÓRICOS PARA LA VALORACIÓN

Johanna Patiño Cifuentes
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Johanna Patiño Cifuentes
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PAUTAS

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PAUTAS PARA EL PRONOSTICO DE LOS ESTADOS FINAN. A PARTIR DE ESTADOS F. HISTÓRICOS PARA LA VALORACIÓN
  1. se dividen en varias secciones
    1. ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS HISTÓRICOS
      1. trata
        1. DEL ANÁLISIS Y USO DE LA INFORMACIÓN HISTÓRICA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
          1. hay varios enfoques
            1. LAS VARIABLES BÁSICAS
              1. que
                1. PRONOSTICAS ELEMENTOS TALES COMO EL NÚMERO DE UNIDADES DEL PRODUCTO O DEL SERVICIO, PRECIO, AUMENTO DE PRECIOS
                  1. usar
              2. LOS ESTADOS FINANCIEROS HISTÓRICOS
                1. y a partir de ellos
                  1. IDENTIFICAR EL COMPORTAMIENTO DE LOS DIVERSOS ELEMENTOS, LAS POLÍTICAS IMPLÍCITAS, TASAS DE CRECIMIENTO ETC
                    1. se dividen en 3 categorías
                      1. 1. BALANCE GENERAL: EL CUAL MUESTRA EL VALOR DE CUALQUIER ACTIVO, BIENES, DERECHOS Y OBLIGACIONES EN EL MOMENTO DADO
                        1. 2. EL ESTADO DE RESULTADOS: MIDE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA DE LA EMPRESA DURANTE UN PERÍODO DADO
                          1. estos tres estados de utilizan
                            1. POR QUE ES MAS FÁCIL EL PROCESO DE VERIFICACIÓN DE CONSISTENCIA Y PERMITE, ADEMÁS DETECTAR ERRORES AL "CUADRAR" LOS ESTADOS FINANCIEROS
                              1. LA RELACIÓN DE FISHER Y TASA DE INFLACIÓN
                                1. que se mide
                                  1. CON EL ÍNDICE DE PRECIOS AL CONSUMIDOR, IPC EL ÍNDICE DE PRECIOS DEL PRODUCTOR, IPP, Y EL DEFLACTOR IMPLÍCITO DEL PRODUCTO INTERNO BRUTO PIB
                                    1. fisher dice
                                      1. (1+tasa nominal o corriente) = (1+tasa real) * (1+tasa inflación) o en términos de aumento (1+tasa de aumento nominal) = (1+tasa de aumento real) * (1+tasa de inflación)
                                        1. con esto
                                          1. SE PUEDE ESTIMAR EL CRECIMIENTO EN UNIDADES COMO EL CRECIMIENTO REAL DEL PIB DEL SECTOR O INDUSTRIA
                                            1. encontramos
                                              1. EL COSTO DE LA DEUDA Y LA TABLA DE AMORTIZACIONES
                                                1. calcula
                                                  1. COSTO DE LA DEUDA Y LA RENTABILIDAD DE LAS INVERSIONES DE EXCESOS DE LÍQUIDEZ
                                                    1. además están
                                                      1. GASTOS DE DEPRECIACIÓN
                                                        1. y es
                                                          1. (ACTIVOS FIJOS NETOS) t - (ACTIVOS FIJOS NETOS)t-1 + DEPRECIACIÓN
                                                            1. hay que tener cuidado
                                                              1. DE NO DEPRECIAR LOS ACTIVOS MÁS ALLÁ DEL VALOR NETO QUE APARECE ENE EL ÚLTIMO BALANCE GENERAL HISTÓRICO
                                                                1. también hay
                                                                  1. INVERSIONES EN ACTIVOS FIJOS
                                                                    1. se estima
                                                                      1. CON BASE AL PROMEDIO DEL PORCENTAJE HISTÓRICO DE LAS INVERSIONES DE CADA AÑO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS
                                                                        1. los
                                                                          1. INDICADORES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
                                                                            1. para este
                                                                              1. SE PROYECTA EL MARGEN BRUTO, CUENTAS POR COBRAR SOBRE VENTAS, Y CUENTAS POR PAGAR SOBRE COSTOS DE VENTAS, ROTACIÓN DE INVENTARIOS, ETC
                                                                                1. se puede utilizar
                                                                                  1. LOS COSTOS VARIABLES
                                                                                    1. por ejemplo
                                                                                      1. A MAYORES VENTAS, MAYOR EL COSTO DE VENTAS
                                                                                        1. para estimar
                                                                                          1. LOS ESTADOS FINANCIEROS
                                                                                            1. ENTORNO ECONÓMICO Y VARIABLES RELACIONADAS
                                                                                              1. es
                                                                                                1. EL MOTOR DE CRECIMIENTO
                                                                                                  1. que determinan
                                                                                                    1. SI SON CONSISTENTES
                          2. 3. FLUJO DE CAJA O "TESORERÍA": MUESTRA TODAS LAS TRANSACCIONES DE EFECTIVO DE LA FIRMA
              3. PROYECCIONES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
                1. se debe
                  1. REVISAR LA CONTABILIDAD BÁSICA
                    1. donde
                      1. SE DEBE MANTENER VÁLIDA LA ECUACIÓN BÁSICA DE LA CONTABILIDAD
                        1. encontramos
                          1. LA RELACIÓN FISHER Y LAS TASAS DE INFLACIÓN PROYECTADAS
                            1. con esto
                              1. SE PUEDE PRONOSTICAR LOS AUMENTOS NOMINALES DE LAS VENTAS, LOS COSTOS, Y LAS TASAS DE INTERÉS
                                1. COSTOS DE LA DEUDA Y LA TABLA DE AMORTIZACIÓN
                                  1. se evalúa
                                    1. EL COSTO FUTURO DE LA DEUDA
                                      1. y con los
                                        1. INDICADORES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
                                          1. se pueden evaluar
                                            1. LOS PAGOS DEPENDIENDO DELAS CANTIDADES A COMPRAR CON EL COSTO DE LAS MERCANCÍAS VENDIDAS Y EL INVENTARIO INICIAL Y FINAL
                                              1. PARTIDAS DEL BALANCE GENERAL
                                                1. estas
                                                  1. DEBEN APARECER COMO RESULTADO DE LAS DIVERSAS TRANSACCIONES REGISTRADAS EN EL ESTADO DE RESULTADOS Y EL FLUJO DE TESORERÍA
                                                    1. ya que
                                                      1. LAS PARTIDAS SON ANULADORAS
                                                        1. ENTORNO ECONÓMICO Y VARIABLE RELACIONADAS
                                                          1. esta nos dará
                                                            1. UNA VISIÓN MÁS COMPLETA DE LA EMPRESA A PRONOSTICAR
                                                              1. examina el entorno económico
                                                                1. PARA ESTIMAR LAS TENDENCIAS DE LA ECONOMÍA EN EL FUTURO
                2. EL PROCESO DEL VALOR
                  1. CONSTRUCCIÓN DE LOS FLUJOS DE CAJA
                    1. la ecuación es
                      1. FLC + AI = FCD + FCA = FCC
                        1. se debe
                          1. UTILIZAR PARA CALCULAR LOS AHORROS EN IMPUESTO Y PARA CALCULAR EL COSTO PROMEDIO PONDERADO DEL CAPITAL CPPC
                            1. también se ven
                              1. DESCUENTOS DE LOS FLUJOS DE CAJA
                                1. que corresponden
                                  1. FLUJO DE CAJA
                                    1. AI , FCL, FCC, FCA. FCD
                                    2. TASA DE DESCUENTO APROPIADA
                                      1. USUALMENTE Ku or Kd, CPPC fcf , CPPC ccf, Ke, EL COSTO DEL PATRIMONIO SIN DEUDA, Kd, EL COSTO DE LA DEUDA
                                    3. además también está
                                      1. COSTOS DE LA DEUDA Y EL VALOR DE LA DEUDA
                                        1. que es
                                          1. DE VALORACIÓN, LA DEUDA QUE IMPORTA ES LA DEUDA FINANCIERA
                                            1. es decir
                                              1. LA DEUDA ES CUALQUIER PASIVO QUE GENERE LA OBLIGACIÓN DE PAGAR INTERÉS
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