Planejamento da Auditoria

1. significância do auditado
2. condições do auditado
3. destinatário do relatório

1. credencia a equipe
2. OS DE PLANEJAMENTO
   1. Dar play ao planej.
3. OS DE EXECUÇÃO
   1. após planej.
   2. + detalhado
4. dada ao responsável pelo orgão auditado
   1. Responsável deve colaborar

1. pela junção de riscos
   1. Perspectiva geral
      1. Matriz de Risco Geral
         1. define estrategicamente prioridades
   2. Perspectiva Setorial
      1. Matriz de Risco Setorial
         1. define áreas prioritárias por orgão
      2. evidência dos critérios de escolha

1. Prefeito
2. Controlador Geral
3. Secretarias e entidades do município
4. Conselhos Fiscais
5. Cidadãos

1. auditorias mandatórias

1. prestação de contas importantes
   1. Prefeito
   2. Arrecadações
   3. despesas
   4. guarda de bens

1. Contratos, convênios ou termos...

1. legalidade

1. avalia a execução
2. a + ampla
3. Se utiliza das outras

1. pagamentos
   1. Consistentes / legais
      1. obrigações trabalhistas
2. controle feito pela Gerência

1. informatização
   1. Política de Segurança da Informação
      1. Regras de negócio

1. demonstrações contábeis

1. Registro e arrecadação de receita
   1. controle e sistemas usados

1. organizar, facilitar, confirmar, guiar

1. Nome arq.: ref. papel e sua descrição
2. Pasta: OS_órgão_descrição resumida
3. Subpasta para Execução e Planejamento

1. Folha Mestre (A): resumo
2. Subsidiária (A1 ou A1.1): detalhe da mestra

1. externa: trabalhos distintos
2. interna: mesmo trabalho
3. pelo cod.

1. conformidade/aderência
   1. Vê se CI está funcionando
2. inspeção, observação, investigação e confirmação

1. busca evidências
   1. validação dos dados
2. Avalia Sistema Contábil

1. qtd e qld
2. existência

1. confirmar algo com algm órgão externo
   1. negativo
      1. falta de resposta atesta negação
         1. arriscado
   2. positivo
      1. Branco: confi. sem valores
      2. Preto: confi. com valores

1. notas fiscais, contratos...
2. autenticidade, normalidade
3. aprovação, registro

1. veracidade das info. registradas

1. perguntas e respostas

1. através dos auxiliares, atestam os principais

1. consistência entre diferentes evidências

1. exame visual

1. coleta de informação

1. “fotografia” momento chave de um processo

Annotations:

• Entrevista Vantagens  1. Possibilidade de melhor compreensão das perguntas; 2. Possibilidade de se obter dados complementares; 3. Permite a captação imediata e corrente da informação desejada; 4. Permite tratar de assuntos de natureza complexa. Desvantagens  1. É mais demorada; 2. Não permite uma grande amostra; 3. Pode provocar a inibição do entrevistado, sujeitando-se à influência do auditor.

1. para questões que não são obtidas por documentos
2. deve ser planejada (roteiro, escolha entrevistado)
3. feita por dois auditores
4. + precisa das coletas

Annotations:

• Vantagens   1. Poupa tempo; 2. Atinge maior número de pessoas simultaneamente; 3. Economiza pessoal; 4. Maior liberdade das respostas, em razão do anonimato; 5. Mais tempo para responder e em hora mais favorável. Desvantagens  1. Percentual pequeno de questionário devolvido; 2. Grande número de perguntas sem respostas; 3. Impossibilidade de ajudar o informante em questões mal compreendidas; 4. Não pode ser aplicado aos analfabetos; 5. Na leitura de todas as perguntas, antes de respondê-las, uma pode influenciar a outra; 6. Nem sempre é o escolhido quem responde ao questionário, invalidando assim as questões.

1. lista de ?
   1. entrevistado que preenche
2. ? podem não ser claras ou respostas não confiáveis
3. carta apresentando o quest.

Annotations:

• Vantagens   1. Utilizável em quase todos os segmentos da população, uma vez que é o entrevistador que o preenche; 2. Presença do pesquisador, que pode explicar os objetivos da pesquisa e elucidar perguntas que não estejam muito claras; 3. Obtenção de dados mais completos e úteis.  Desvantagens 1. Menos liberdade das respostas, em virtude da presença do entrevistador; 2. Menos tempo para responder às perguntas; não havendo tempo para pensar, elas podem ser invalidadas; 3. Insegurança nas respostas, por falta do anonimato, quando aplicável; 4. Mais demorado, por ser aplicado a uma pessoa de cada vez.

1. lista de ?
   1. respondidas na presença do auditor

1. conclusões errôneas

1. grau de confiança estatísticos
2. Amostragem Probabilística Casual ou Aleatória Simples
   1. sorteio elemt. desordenados
3. Amostragem Probabilística Sistemática
   1. sorteio elemt. ordenados
      1. algm referência de ordenação
      2. sort. 1º, demais escolhe num intervalo =
4. Amostragem Probabilística Estratificada
   1. dividir em camadas
      1. pega-se qtds = de cada camada
         1. a escolha na camada é aleatória

1. decorre da experiência auditor e do seu conhecimento do setor em exame

1. Fases: quantificação/seleção e identificação seleção de procedi./avaliação dos resultados

1. Matriz de Planejamento
   1. Escopo dos trabalhos
      1. Programa de Auditoria
         1. Documento que são listados os procedimentos que serão adotados em uma auditoria
            1. guia e meio de controle de execução do trabalho
      2. É aquilo que o auditor se limita a avaliar para dar sua opinião
         1. COMPREENSÃO: natureza, oportunidade, extensão, equipe técnica e uso de especialistas.
   2. esquematização da auditoria
      1. Contém: questões de auditoria, informações requeridas, fontes de informações e método de coleta de dados.
2. COLETA DE DADOS: exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado

1. a verificação e a comunicação de eventuais limitações
   1. extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas

1. Terceiros devem chegar a mesma opinião diante das provas
2. Devem ser pertinentes e adequadas para a conclusão

1. Cuidado par não confundir relatório com evidência!!

1. ENTREGAR: 1) Á DIREÇÃO, fornecendo dados para TOMADA DE DECISÃO sobre a política de área supervisionada; 2) Ás GERÊNCIAS EXECUTIVAS, com vistas ao ATENDIMENTO DAS RECOMENDAÇÕES sobre as operações de sua responsabilidade; 3) Aos RESPONSÁVEIS PELA EXECUÇÃO DAS TAREFAS, para CORREÇÃO DE ERROS detectados; 4) Ao TRIBUNAL DE CONTAS, como RESULTADO dos exames efetuados; 5) A outras autoridades interessadas, dependendo do tipo ou forma de auditoria

1. medidas saneadoras a serem adotadas, baseadas nas recomendações
2. AG recebe em papel
   1. Setor de Suporte: registra e acompanha ações (vê se implementados ou não)
      1. Este setor mantém Banco de Dados atualizado
3. Agente Facilitador do órgão auditado recebe digital
   1. agente facilitador = mediador entre CGM e orgão

1. lembrete, acompanhamento de assunto
2. Verificar se a fragilidade ainda persiste após algum tempo da emissão do relatório.
   1. ADG emite anualmente, por meio magnético, Formulário
      1. Gestores: classificam ações em implementadas, não implementadas, dependente de outros órgãos, ausência de fatos que permitiriam a implementação
         1. Equipe de Trabalho da auditoria pode contestar classificações
      2. Prestação de Contas!