Actividad 1. Conceptualización de
Auditoría Interna.
DEFINICION
La Auditoria Interna es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de información de
una unidad económica, realizado por un profesional con vínculos laborales con la misma.
La auditoría interna se define como "una actividad de aseguramiento y consultoría objetiva e
independiente diseñada para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización
¿Qué es una auditoría interna? Resultado de imagen para que es la auditoria interna según autores La
auditoría interna es una evaluación o un examen que realizan las organizaciones para verificar si el
funcionamiento de las diferentes áreas es el correcto, esto les permite garantizar el buen
funcionamiento de los controles establecidos.
EVOLUCION
La Auditoría Interna se consolida en 1941, con la tesis doctoral de Víctor Z. Brink, “Auditoría interna:
su naturaleza, función y métodos de procedimientos.
Las primeras auditorías se enfocaban principalmente en la verificación de registros contables,
protección de activos y en el hallazgo y prevención de fraudes, por lo que el auditor interno era
considerado como un revisor de cuentas.
Su origen más antiguo de la Auditoría Interna surge de la actividad comercial, ya que se debe por la
incapacidad de intervenir en los procesos tanto productivos como comerciales de una organización.
OBJETIVO
El objetivo de la Auditoría Interna consiste en apoyar a los miembros de la organización en relación al
desempeño de sus actividades, para ello la auditoría les proporciona análisis, evaluaciones,
recomendaciones, asesoría y toda aquella información relacionada con todas las actividades revisadas
por el auditor
La Auditoría Interna es el departamento responsable de la adecuación y efectividad del sistema de
control interno de la organización, de asegurarse de la salvaguarda de los activos, de comprobar la
fiabilidad de la información financiera, así como de la eficiencia de las operaciones, además del
cumplimiento de las disposiciones legales
La Auditoría Interna se convierte más que un apoyo, sino en un asesor del negocio.
ALCANCE
“El alcance de Auditoría Interna debe cubrir el examen y evaluación de la adecuación y eficiencia del
sistema de control interno de la organización y la calidad de ejecución en el desempeño de las
responsabilidades asignadas.”
La Auditoría Interna se enfoca en la verificación física y documental, así como de los medios
empleados para su salvaguarda.
Este alcance lo define la Administración y el Consejo de Administración de la organización, siendo
necesario e indispensable la revisión de la efectividad del sistema del control interno que tiene esa
entidad, con el fin de ver su funcionamiento, su adecuada aplicación, y verificar si son herramientas
de apoyo
“Mientras mejor resulte esta evaluación del control interno, tendremos mayor seguridad en el logro
de esos objetivos de manera eficiente y económica; reduciendo de antemano la extensión y detalle de
nuestras pruebas y futuras Auditorías.”
CODIGO DE ETICA
Cuenta con 4 principios para poder
cumplir con el código
1. Integridad La integridad de los auditores internos establece
confianza y, consiguientemente, provee la base para confiar en su
juicio.
2. Objetividad Los auditores internos exhiben el más alto nivel de objetividad
profesional al reunir, evaluar y comunicar información sobre la actividad o
proceso a ser examinado
3. Confidencialidad Los auditores internos respetan el valor y la propiedad
de la información que reciben y no divulgan información sin la debida
autorización
4. Competencia Los auditores internos aplican el conocimiento,
aptitudes y experiencia necesarios al desempeñar los servicios de
auditoría interna.
Cuenta con reglas de conducta
1. Integridad Los auditores internos: 1.1. Desempeñarán su trabajo con
honestidad, diligencia y responsabilidad. 1.2. Respetarán las leyes y divulgarán
lo que corresponda de acuerdo con la ley y la profesión.
2. Objetividad Los auditores internos: 2.1 No participarán en ninguna actividad o
relación que pueda perjudicar o aparente perjudicar su evaluación imparcial. Esta
participación incluye aquellas actividades o relaciones que puedan estar en conflicto
con los intereses de la organización.
3. Confidencialidad Los auditores internos: 3.1 Serán prudentes en el uso y protección de la
información adquirida en el transcurso de su trabajo.
4. Competencia Los auditores internos: 4.1 Participarán sólo en aquellos servicios
para los cuales tengan los suficientes conocimientos, aptitudes y experiencia.
Integrar las siguientes preguntas
1. En base a las definiciones que establece el IIA y el IMAI
sobre Auditoría Interna, define ¿qué es para ti la Auditoría
Interna?
Es una evaluación o un examen que realizan las
organizaciones para verificar si el funcionamiento de las
diferentes áreas es el correcto
2. ¿Cuál es el objetivo primordial de la Auditoría Interna?
Se busca darle cumplimiento a las funciones, actividades,
responsabilidades y procesos establecidos dentro de las políticas de
la empresa
3. Consulta el código de ética del IIA, y explica cada
uno de los principios básicos que se menciona.
La confidencialidad debe ser ejercida por el auditor bajo criterios de
autonomía, respeto por los demás y confianza, apegándose a leyes y
normativas que regulan la profesión, lo cual incidirá directamente en la
percepción que pueda tener el entorno sobre el auditor como profesional
que atiende el interés público.
4. ¿Qué factores incluyen en el alcance de la Auditoría
Interna?
El tamaño y complejidad del auditado. Disciplina del sistema de gestión a ser
auditado. Objetivos y alcance del programa de auditorías.