NIA 402 CONSIDERACIONES DE AUDITORIA RELATIVAS A UNA ENTIDAD QUE USA UNA ORGANIZACIÓN DE SERVICIOS

abrajan.mosqueda
Mind Map by abrajan.mosqueda, updated more than 1 year ago
abrajan.mosqueda
Created by abrajan.mosqueda almost 5 years ago
281
0

Description

ASPECTOS RELEVANTES DE NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 402
Tags

Resource summary

NIA 402 CONSIDERACIONES DE AUDITORIA RELATIVAS A UNA ENTIDAD QUE USA UNA ORGANIZACIÓN DE SERVICIOS
1 ALCANCE: Desarolla el modo en que el auditor aplica las NIA 315,330 para la obtención de información sobre la entidad incluyendo el control interno relevante para la auditoria.
1.1 Los servicios prestados por la organización son relevantes para la auditoría de la entidad usuaria cuando dichos servicios y los controles sobre ellos son parte del sistema de información de la entidad usuaria, incluidos los correspondientes procesos de negocio, relevantes para la información financiera
1.1.1 Los servicios son parte del sistema cuando estos afectan alguno de los siguientes aspectos: los tipos de transacciones,los procedimientos de sistemas de tecnologías de la información como los sistemas manuales, los correspondientes registros contables, la captación de hechos y condiciones por parte de la entidad,el proceso de información financiera,
1.2 Esta NIA no es aplicable a los servicios proporcionados por entidades financieras que solo procesen información referente alas cuentas que la empresa mantenga en dicha entidad ejemplo de ello los bacos
2 OBJETIVOS: El auditor de la entidad usuaria obtendrá conocimiento suficiente de la naturaleza y significatividad de los servicios prestados por la organización de servicios y de su efecto en los controles internos , para identificar y valorar los riesgos de incorrección material y diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos
3 DEFINICIONES:
3.1 CONTROLES COMPLEMENTARIOS DE LA ENTIDAD USUARIA: Son los controles que la organización de servicios asume que serán implementados por las entidades usuarias
3.2 AUDITOR DE LA ENTIDAD PRESTADORA DEL SERVICIO: auditor que, a solicitud de la organización de servicios, emite un informe que proporciona un grado de seguridad sobre los controles de ésta.
3.3 ORGANIZACIÓN DE SERVICIOS: organización externa (o segmento de una organización externa) que presta servicios s que forman parte de los sistemas de información relevantes para la información financiera de dichas entidades usuarias.
3.4 SISTEMA DE ORGANIZACIÓN DE SERVICIOS: políticas y procedimientos diseñados, implementados y mantenidos por la organización de servicios para prestar a las entidades usuarias el informe del auditor de la entidad.
3.5 SUBCONTRATACIÓN DE ORGANIZACIÓN DE SERVICIOS: organización de servicios contratada por otra organización de servicios para realizar alguno de los servicios que esta última presta a sus entidades usuarias
3.6 ENTIDAD USUARIA: entidad que utiliza una organización de servicios y cuyos estados financieros se están auditando.
4 REQUERIMIENTOS:
4.1 obtendrá conocimiento del modo en que ella utiliza los servicios de la organización de servicios en sus actividades mediante fuentes como: manuales de usuario, descripciones de sistemas, manuales técnicos,contratos o el acuerdos de prestación de servicios,informes del auditor de la entidad prestadora del servicio, etc.
4.2 La naturaleza de los servicios prestados:la entidad usuaria puede recurrir a una organización de servicios que procese transacciones y rinda cuentas sobre ellas, o que registre transacciones y procese los datos correspondientes algunos ejemplos de estos servicios que son relevantes para la auditoria la llevanza de los registros contables de la entidad usuaria, la gestión de activos, el inicio, registro o procesamiento de transacciones en calidad de agente de la entidad usuaria. Esposible que empresas de pequeña dimensión hagan uso de serv. externos de contabilidad que vayan desde el procesamiento de determinadas transacciones (por ejemplo, el pago de impuestos sobre nóminas) y su registro contable, hasta la preparación de sus estados financieros pero esta accion no exime a la dirección de la entidad cuando proceda, de sus responsabilidades sobre los estados financieros.
4.3 EL grado de interacción de las actividades se refiere a la medida en que la entidad usuaria puede implementar controles eficaces sobre el procesamiento realizado por la organización de servicios
4.4 IMPORTANCIA RELATIVA DE LAS TRANSACCIONES Es posible que la organización de servicios establezca políticas y procedimientos que afecten al control interno de la entidad usuaria las cuales están, al menos en parte, física y operativamente separadas de la entidad usuaria, pueden no parecer materiales para los estados financieros de la entidad usuaria, pero la naturaleza de las transacciones procesadas puede ser significativa y el auditor de la entidad usuaria puede determinar que, en dichas circunstancias, es necesario obtener conocimiento de dichos controles.
4.5 NATURALEZA DE LA ENTIDAD USUARIA Y LA ORGANIZACIÓN DE SERVICIOS: El contrato o el acuerdo la información que ha de proporcionarse a la entidad usuaria y las responsabilidades relativas, orma en que se mantendrán los registros o el acceso a ésto, la indemnización, si el auditor de la entidad usuaria tendrá derecho de acceso a los registros contables de la entidad usuaria que mantiene la organización de servicios y a otra información necesaria para realizar la auditoría y si se permite la comunicación directa entre los auditores de ambas entidades
4.6 Informes tipo 1 y tipo 2 ( metodo inclusivo y metodo excluyente )que excluyen los servicios de una organización de servicios subcontratada: Si la organización de servicios subcontrata a otra en el informe del auditor de la entidad prestadora de serv. puede contener o excluir los detalles de control interno de la empresa subcontratada todo dependera de si los servicios de esta son o no relevantes para la auditoria
4.7 OBTENCIÓN DEL CONOCIMIENTO DEL CONTROL INTERNO: el auditor de la entidad usuaria evaluará el diseño y la implementación de los controles relevantes de la entidad usuaria relacionados con los servicios prestados por la organización de servicios, incluidos los que se aplican a las transacciones procesadas por esta
5 RESPUESTAS A LOS RIESGOS VALORADOS DE INCORRECCIÓN MATERIA: determinará si los registros mantenidos en la entidad usuaria proporcionan evidencia de auditoría suficiente y adecuada con respecto a las afirmaciones relevantes ademas de que aplicar procedimientos de auditoria posteriores
6 PRUEBAS DE CONTROLES : Cuando la valoración del riesgo por el auditor de la entidad usuaria resuelva que los controles de la organizacion prestadora de servicios operan de forma eficaz el auditor puede obtener informacion de un informe tipo 2 si es que existiera aplicando pruebas de controles adecuadas a la organización o bien recorriendo a otro auditor para que realice las pruebas de controles dentro de la organización
7 Fraude, incumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias, e incorrecciones no corregidas en relación con las actividades de la organización de servicios:el auditor debera indagar ante la dirección de la empresa prestadora de servicios si esta a incurrido en fraudes o bien incumplimientos de las las disposiciones legales y reglamentarias o incorrecciones no corregidas que afecten sus estados financieros.
8 INFORME: El auditor de la entidad ususaria expresará su opinin e el informe conforme a la NIA 705 si no optiene informacion relevante para la auditoria de la empresa prestadora de servicios, el auditor no se referira al trabajo del auditor de la empresa prestadora de servicios salvo disposiciones legales o reglamentarias así lo requieran.
Show full summary Hide full summary

Similar

¿Cuándo procede el crédito fiscal, según la Ley?
Sulie Monzón
FASES DE LA AUDITORIA
Noemí Chitupanta
Test para gestión de talento humano
CarlosGutiérrez1983
Mapa Mental de RESOLUCIÓN No. 00839 del 17 marzo 2015
luis fernando labrador rubio
EL MONJE QUE VENDIO FERRARI
marianaya
CONTROL INTERNO BOLETIN 3050
Christian Muñoz
CONTROL INTERNO BOLETIN 3050
Islande Jesús Carrillo Gallo
CONTROL INTERNO BOLETIN 3050
Islande Jesús Carrillo Gallo
CONTROL INTERNO BOLETIN 3050
Eneida Varon Lopez
NIA 230: Documentación de Auditoria
Rodrigo Martinez
NIA 230: Documentación de Auditoria
MILENA MARIN