35881293
Description
Mind Map by Didier Carvajal, updated more than 1 year ago
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Created by Didier Carvajal
over 2 years ago
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Despacho SAP
- REGLAMENTO INTERNO COLABORADORES
- Ética Profesional
- 1° Compromiso de calidad
2° Valores éticos Código
Ética Profesional 3° Valores
Éticos Código Ética de IFAC
- 1° Compromiso de calidad
2° Valores éticos Código
Ética Profesional 3° Valores
Éticos Código Ética de IFAC
- Confirmación de Independencia
- Todos los colaboradores
deberán confirmar si existen o
no conflictos de interés con
los clientes actuales
- 1- Los colaboradores antiguos
presentar formulario anual al
30 de junio. 2- Los nuevos
funcionarios deben hacerlo
- 1- Los colaboradores antiguos
presentar formulario anual al
30 de junio. 2- Los nuevos
funcionarios deben hacerlo
- Todos los colaboradores
deberán confirmar si existen o
no conflictos de interés con
los clientes actuales
- Acuerdos de
confidencialidad
- Todos los funcionarios deben
firmar acuerdos de
confidencialidad el 1 de mayo
de cada año
- Todos los funcionarios deben
firmar acuerdos de
confidencialidad el 1 de mayo
de cada año
- Conflictos de interés y
solución
- 1- Si al firmar cada funcionario (a) la declaración de independencia, se determina la existencia de conflictos
de interés, el encargado de control de calidad determina si participa o no.
- 2- Si en el transcurso de la revisión se llegase a determinar la existencia de una relación que ponga en riesgo
la independencia con un determinado cliente y ésta no hubiera sido informada en la declaración de
independencia, se separará del grupo de trabajo y será sancionado (a) por ello.
- 3- Si en el transcurso de la revisión se llegase a determinar la existencia de una relación que ponga en riesgo la
independencia con un determinado cliente y ésta sea informada en el momento de suceder, se separará del
grupo de trabajo con el fin de mitigar este conflicto de interés.
- 3- Si en el transcurso de la revisión se llegase a determinar la existencia de una relación que ponga en riesgo la
independencia con un determinado cliente y ésta sea informada en el momento de suceder, se separará del
grupo de trabajo con el fin de mitigar este conflicto de interés.
- 2- Si en el transcurso de la revisión se llegase a determinar la existencia de una relación que ponga en riesgo
la independencia con un determinado cliente y ésta no hubiera sido informada en la declaración de
independencia, se separará del grupo de trabajo y será sancionado (a) por ello.
- 1- Si al firmar cada funcionario (a) la declaración de independencia, se determina la existencia de conflictos
de interés, el encargado de control de calidad determina si participa o no.
- Relaciones intragrupos de trabajo
- 1° Los grupos de trabajo se formarán considerando varios
aspectos, de manera que sean lo más homogéneos posibles. 2°
En caso de haber fricciones de grupo el encargado de cada
grupo deberá controlar la situación y lograr que se cumplan los
planes de trabajo.
- 1° Los grupos de trabajo se formarán considerando varios
aspectos, de manera que sean lo más homogéneos posibles. 2°
En caso de haber fricciones de grupo el encargado de cada
grupo deberá controlar la situación y lograr que se cumplan los
planes de trabajo.
- Integración de equipos de
trabajo
- 1- La complejidad de las
operaciones
desarrolladas por el
cliente, el grado de
especialización de las
mismas, la experiencia
técnica, profesional y
práctica desarrollada por
los miembros del equipo
general del Despacho, la
capacidad individual, la
rotación con el cliente. 2-
No mantener mas de 2
años un equipo de
trabajo
- 1- La complejidad de las
operaciones
desarrolladas por el
cliente, el grado de
especialización de las
mismas, la experiencia
técnica, profesional y
práctica desarrollada por
los miembros del equipo
general del Despacho, la
capacidad individual, la
rotación con el cliente. 2-
No mantener mas de 2
años un equipo de
trabajo
- Ética Profesional
- PAPELES DE TRABAJO Y DOCUMENTACIÓN
- Los papeles de trabajo y documentación son todas las
evidencias derivadas y extraídas durante el proceso de
realización del proyecto, ya que esto permitirá dar una
conclusión al auditor, para que el mismo presente una
opinión sobre los estados financieros.
- Uso de computadores portátiles
- Esto consta de un equipo proporcionado para la realización
del trabajo de campo, evidencias, documentos digitales,
informes y demás.
- Esto consta de un equipo proporcionado para la realización
del trabajo de campo, evidencias, documentos digitales,
informes y demás.
- Información electrónica suministrada por el cliente
- El cliente procede a proporcionar información de manera digital ya que no
posee físicas, por lo que estos casos son donde los colaboradores deberán
utilizar las computadoras portátiles proporcionadas.
- El cliente procede a proporcionar información de manera digital ya que no
posee físicas, por lo que estos casos son donde los colaboradores deberán
utilizar las computadoras portátiles proporcionadas.
- Resguardo de información electrónica
- El resguardo de información tiene como propósito el guardar toda la
información suministrada por el cliente estos resguardos va hacer ingresados
al servidor del Despacho, como también en dispositivos externos como
backup que el Despacho.
- El resguardo de información tiene como propósito el guardar toda la
información suministrada por el cliente estos resguardos va hacer ingresados
al servidor del Despacho, como también en dispositivos externos como
backup que el Despacho.
- Información física recibida de clientes
- Consta de toda la documentación y evidencias necesarias requeridas para el respectivo
trabajo de campo, durante sus pruebas planificadas la información física son las
primeras requeridas y necesarias que permitan dar soporte a la conclusión que
determinará el auditor.
- Consta de toda la documentación y evidencias necesarias requeridas para el respectivo
trabajo de campo, durante sus pruebas planificadas la información física son las
primeras requeridas y necesarias que permitan dar soporte a la conclusión que
determinará el auditor.
- Legajos de papeles de trabajo
- Estos corresponden a todas la evidencias que darán soporte a los informes que serán emitidos por el
despacho. Así mismo estos legado serán entregados en un conjunto de evidencias por medio de la
siguiente estructura:
- GENERALES: - Memorándum de planeación -
Codificación de cédulas y papeles de trabajo -
Control de trabajo realizado - Memorándum de
anotaciones para carta de gerencia.
- CORRESPONDENCIA: - Enviada
- Recibida
- Estados financieros del cliente
- Informes de auditoría
externa - Informe de
estados financieros -
Carta de Gerencia
- Cédulas y papeles de
trabajo
- GENERALES: - Memorándum de planeación -
Codificación de cédulas y papeles de trabajo -
Control de trabajo realizado - Memorándum de
anotaciones para carta de gerencia.
- Estos corresponden a todas la evidencias que darán soporte a los informes que serán emitidos por el
despacho. Así mismo estos legado serán entregados en un conjunto de evidencias por medio de la
siguiente estructura:
- Actualización
- La actualización se desarrolla en responsabilidad de cada Auditor, al momento que termina sus
intervenciones en su trabajo él mismo deberá actualizar los archivos de los clientes, para que así
se proceda a dar una nueva planificación y preparación sobre las auditorías siguientes o
recurrentes.
- La actualización se desarrolla en responsabilidad de cada Auditor, al momento que termina sus
intervenciones en su trabajo él mismo deberá actualizar los archivos de los clientes, para que así
se proceda a dar una nueva planificación y preparación sobre las auditorías siguientes o
recurrentes.
- Protección y resguardo
- Consta de la obligación del Despacho de acuerdo con las disposiciones contenidas en
la Ley 1038, de su Reglamento,…, deberá mantener y proteger la evidencia para la
emisión de informes de auditoría.
- Consta de la obligación del Despacho de acuerdo con las disposiciones contenidas en
la Ley 1038, de su Reglamento,…, deberá mantener y proteger la evidencia para la
emisión de informes de auditoría.
- Responsabilidad de mantener legajos de papeles de
trabajo
- Con base en la Ley 1038, su Reglamento, el Código de Ética profesional…,
se deberá mantener los legajos de papeles de trabajo relacionados con
todos y cada uno de los proyectos de auditoría en los cuales
profesionalmente ha participado el Despacho.
- Con base en la Ley 1038, su Reglamento, el Código de Ética profesional…,
se deberá mantener los legajos de papeles de trabajo relacionados con
todos y cada uno de los proyectos de auditoría en los cuales
profesionalmente ha participado el Despacho.
- Los papeles de trabajo y documentación son todas las
evidencias derivadas y extraídas durante el proceso de
realización del proyecto, ya que esto permitirá dar una
conclusión al auditor, para que el mismo presente una
opinión sobre los estados financieros.
- ACEPTACION Y CONTINUIDAD DE CLIENTES
- Auditorías nuevas
- Minuta de reunión de conocimiento del cliente.
- Procedimiento de contacto
- Revisión por internet de la entidad que
solicita nuestros servicios, lo más amplia
posible.
- Revisión de información financiera
- Revisión de información financiera
- Revisión por internet de la entidad que
solicita nuestros servicios, lo más amplia
posible.
- Procedimiento de contacto
- Minuta de reunión de conocimiento del cliente.
- Auditorías recurrentes.
- Evaluación de temas relevantes presentados
con el cliente en el período inmediato anterior
- Evaluación de cambios relevantes en la
estructura accionaria de la empresa
- • Evaluación de cambios significativos en las
operaciones desarrolladas por el cliente
- Evaluación de las horas estimadas y las horas reales
aplicadas en el proceso anterior.
- Evaluación de las horas estimadas y las horas reales
aplicadas en el proceso anterior.
- • Evaluación de cambios significativos en las
operaciones desarrolladas por el cliente
- Evaluación de cambios relevantes en la
estructura accionaria de la empresa
- Evaluación de temas relevantes presentados
con el cliente en el período inmediato anterior
- Registro de proyectos de auditoría
asignados
- El Despacho llevará un registro histórico año a
año, de los proyectos de auditoría contratados.
- El Despacho llevará un registro histórico año a
año, de los proyectos de auditoría contratados.
- Registro de Clientes
- Se llevará un apropiado control de los clientes a los
cuales el Despacho les brinda los servicios de auditoría
y el estatus que a la fecha se encuentra cada uno de
ellos.
- Se llevará un apropiado control de los clientes a los
cuales el Despacho les brinda los servicios de auditoría
y el estatus que a la fecha se encuentra cada uno de
ellos.
- Registro de Evaluación de Clientes rechazados
- Se llevará un control histórico de los proyectos que han sido rechazados
- Se llevará un control histórico de los proyectos que han sido rechazados
- Gestión de riesgos.
- Se deberá de documentar el nivel de riesgo asumido y el
alcance de las pruebas.
- Se deberá de documentar el nivel de riesgo asumido y el
alcance de las pruebas.
- Rotación de equipos de trabajo
- El Despacho ha adoptado la política de rotar el
personal que ejecuta los procesos de auditoría.
- El Despacho ha adoptado la política de rotar el
personal que ejecuta los procesos de auditoría.
- Comunicaciones con clientes
- Las comunicaciones con los clientes se realizan
para informar sobre temas relevantes o para
evacuar consultas, o solicitar información
adicional.
- Las comunicaciones con los clientes se realizan
para informar sobre temas relevantes o para
evacuar consultas, o solicitar información
adicional.
- Equipos de trabajo
- Es un grupo que serán asignados, con
respecto a sus experiencias y conocimiento
con el propósito de garantizar los objetivos
generales de todos los proyectos.
- Es un grupo que serán asignados, con
respecto a sus experiencias y conocimiento
con el propósito de garantizar los objetivos
generales de todos los proyectos.
- Estimación de horas
- Estas estimas son basadas para determinar
una cotización sobre el costo de la auditoría,
así mismo también se prevén las horas para
la realización del proyecto.
- Estas estimas son basadas para determinar
una cotización sobre el costo de la auditoría,
así mismo también se prevén las horas para
la realización del proyecto.
- Control de horas aplicadas
- Consta de un control que permitirá dar seguimiento al
equipo de trabajo y ayudar a controlar el tiempo utilizado
en la ejecución de las pruebas de campo sobre el proyecto
que se realiza.
- Consta de un control que permitirá dar seguimiento al
equipo de trabajo y ayudar a controlar el tiempo utilizado
en la ejecución de las pruebas de campo sobre el proyecto
que se realiza.
- Cambios en los equipos de trabajo
- Estos cambios pueden ocurrir cuando se presente
situaciones o conflictos en el equipo de trabajo, así
mismo estos cambios en los equipo deberá evidenciar en
documentación durante el proyecto de trabajo.
- Estos cambios pueden ocurrir cuando se presente
situaciones o conflictos en el equipo de trabajo, así
mismo estos cambios en los equipo deberá evidenciar en
documentación durante el proyecto de trabajo.
- Retiro temporal o total de equipos de trabajo
- Estas situaciones de retiro temporal o total pueden
existir cuando un cliente no pueda proporcionar
ciertos requerimientos, información etc, evitando así
continuar con el trabajo de campo.
- Estas situaciones de retiro temporal o total pueden
existir cuando un cliente no pueda proporcionar
ciertos requerimientos, información etc, evitando así
continuar con el trabajo de campo.
- Gestión de riesgos.
- Auditorías nuevas
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