CONTROL INTERNO

Jennifer Villabona Vargas
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Jennifer Villabona Vargas
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mapa mental control interno auditoria

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CONTROL INTERNO
  1. OBJETIVOS
    1. Proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada administración ante posibles riesgos que los afecten;
      1. Velar porque todas las actividades y recursos de la organización estén dirigidos al cumplimiento de los objetivos de la entidad;
        1. Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros;
          1. Garantizar que el Sistema de Control Interno disponga de sus propios mecanismos de verificación y evaluación;
    2. ELEMENTOS
      1. Establecimiento de objetivos y metas tanto generales como específicas, así como la formulación de planes operativos que sean necesarios;
        1. Adopción de un sistema de organización adecuado para ejecutar los planes;
          1. Adopción de normas para la protección y utilización racional de los recursos;
            1. Aplicación de las recomendaciones resultantes de las evaluaciones de Control Interno;
              1. Establecimiento de sistemas modernos de información que faciliten la gestión y el control;
      2. CLASIFICACION
        1. Control interno administrativo: métodos, medidas y procedimientos que tienen que ver fundamentalmente con la eficiencia de las operaciones y
          1. Control interno contable: métodos, medidas y procedimientos que tienen que ver principalmente con la protección de los activos y a la confiabilidad de los datos de contabilidad.
        2. TECNICAS
          1. TECNICAS DE PREVENCION
            1. Autorización supervisora de las transacciones de ajustes;
              1. Procedimientos de contraseña para restringir el acceso a terminales en línea, programas de computadoras y archivos;
                1. Balance, transacción por transacción, en un sistema en línea;
                  1. Verificación y validación de los datos entrados en un sistema de computador;
                    1. Exploración de datos para ver que sean razonables antes de su entrada en un sistema;
                    2. TECNICAS DE DESCUBRIMIENTO
                      1. Conciliación de informes de balance por lote con registro cronológicos mantenidos por los departamentos originarios;
                        1. Conciliación de conteos cíclicos del inventario con los registros permanentes;
                          1. Revisión y aprobación de informes de mantenimiento ( "era y es") del archivo maestro;
                            1. Auditoría interna;
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