CONTROL INTERNO

EST.MERY LUZ LAG
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Concepto, objetivos, clasificación, técnicas Control interno

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CONTROL INTERNO
1 CONCEPTO
1.1 Sistema integrado por el esquema de organización
1.1.1 Deben ser completos, legibles y organizados sistemáticamente, de tal manera que no sean necesarias informaciones suplementarias e interpretaciones por parte de quien los preparó.
1.1.1.1 Con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, administración de la información y los recursos se realicen de acuerdo a las normas constitucionales y legales vigentes
2 OBJeTIVOS
2.1 Proteger los recursos de la organización (evitar riesgos)
2.2 Garantizar la eficacia , la eficiencia y economía en las operaciones, promoviendo y facilitando la ejecución de las funciones y actividades para el logro misional
2.3 Velar porque todas las actividades y recursos de la organización estén dirigidos a los objetivos de la entidad.
2.4 Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional
2.5 Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y sus registros
2.6 Definir y aplcicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las desviaciones que se presenten en la organización
2.7 Garantizar que el Sistema de Control interno disponga de sus propios mecanismos de verificación y evaluación
2.8 Velar porque la entidad disponga de procesos de planeación y mecanismos adecuados para el diseño y desarrollo organizacional
3 ELEMENTOS
3.1 Establecimiento de objetivos y metas (generales y específicas) y formular los planes operativos
3.2 Definiición de oliíicas como guías de acción y procedimientos para la ejecución de los procesos
3.3 Delimitación precisa de la autoridad y los niveles de responsabilidad
3.4 Adopción de normas para la protección y utilzación racional de los recursos
3.5 Dirección y administración del personal (sistema méritos y sanciones)
3.6 Aplicación de las recomendaciones resultantes de las evaluaciones de Control interno
3.7 Establecimiento de mecanismos que faciliten el control ciudadano a la gestión de las entidades
3.8 Establecimiento de sistemas modernos de información que faciliten la gestión y el control
3.9 organización de métodos confiables para la evaluación de la gestión
3.10 Establecimeinto de programas de inducción, capacitación y actualización de directivos y demás personal de la entidad
3.11 Simplificación y actualización de normas y procedimientos
4 CLASIFICACION
4.1 Control Interno Administrativo
4.1.1 Métodos, medidas y procedimientos de la eficiencia de las operaciones y el cumplimiento de las medidas administrativas impuestas por la gerencia
4.2 Control Interno Contable
4.2.1 Métodos, medidas y procedimientos de la protección de los activos y confiabilidad de los datos de contabilidad
5 TÉCNICAS
5.1 Prevención
5.1.1 Autorización supervisora de las transacciones de ajustes
5.1.2 Proporcionar seguridad razonable (transacciones válidas)
5.1.3 Contraseña (restringir acceso a terminales en línea, programas de computadoras y archivos)
5.1.4 Balance (transacción por trasacción - sistema en línea)
5.1.5 Verificación y validaión de los datos entrados al sistema
5.1.6 Exploración de datos (razonables antes de la entrada al sistema)
5.1.7 Segregación y rotación de los deberes de entrada y procesamiento
5.1.8 Procedimientos de procesamiento y excepción.
5.2 Descubrimiento
5.2.1 Conciliacion de informes de balance (por lote con registros cronológicos)
5.2.2 Conciliación de conteos cíclicos del inventario con registros permanentes
5.2.3 Llevar cuenta del uso de formas prenumeradas
5.2.4 Revisión y aprobación de informes de mantenimiento ("era y es ") del archivo maestro
5.2.5 Auditoría Interna
5.2.6 Comparación con planes y presupuestos de los resultados que se informan
5.2.7 En transacciones contables , conciliación con el mayor general de los saldos y de los mayores auxiliares
5.2.8 Conciliación de las cantidades de enlace que salen de un sistema y entran a otro
5.2.9 Revisión de los registros cronológicos de transacciones y de acceso en línea
5.2.10 Proporcionar certeza razonable (errores e irregularidades)
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