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Description
Mind Map by EST.MERY LUZ LAG, updated more than 1 year ago
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Created by EST.MERY LUZ LAG
over 8 years ago
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CONTROL INTERNO
- CONCEPTO
- Sistema integrado por el esquema de
organización
- Deben ser completos, legibles y organizados
sistemáticamente, de tal manera que no sean
necesarias informaciones suplementarias e
interpretaciones por parte de quien los preparó.
- Con el fin de procurar que todas las actividades,
operaciones y actuaciones, administración de la
información y los recursos se realicen de acuerdo a
las normas constitucionales y legales vigentes
- Con el fin de procurar que todas las actividades,
operaciones y actuaciones, administración de la
información y los recursos se realicen de acuerdo a
las normas constitucionales y legales vigentes
- Deben ser completos, legibles y organizados
sistemáticamente, de tal manera que no sean
necesarias informaciones suplementarias e
interpretaciones por parte de quien los preparó.
- Sistema integrado por el esquema de
organización
- OBJeTIVOS
- Proteger los recursos de la organización (evitar riesgos)
- Garantizar la eficacia , la eficiencia y economía en las operaciones,
promoviendo y facilitando la ejecución de las funciones y actividades
para el logro misional
- Velar porque todas las actividades y recursos de la
organización estén dirigidos a los objetivos de la
entidad.
- Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de
la gestión organizacional
- Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y
sus registros
- Definir y aplcicar medidas para prevenir los riesgos,
detectar y corregir las desviaciones que se presenten
en la organización
- Garantizar que el Sistema de Control interno disponga
de sus propios mecanismos de verificación y
evaluación
- Velar porque la entidad disponga de procesos de
planeación y mecanismos adecuados para el diseño y
desarrollo organizacional
- Proteger los recursos de la organización (evitar riesgos)
- ELEMENTOS
- Establecimiento de objetivos y metas (generales y
específicas) y formular los planes operativos
- Definiición de oliíicas como guías de acción y procedimientos
para la ejecución de los procesos
- Delimitación precisa de la autoridad y los niveles de
responsabilidad
- Adopción de normas para la protección y utilzación racional de
los recursos
- Dirección y administración del personal (sistema méritos y
sanciones)
- Aplicación de las recomendaciones resultantes de las
evaluaciones de Control interno
- Establecimiento de mecanismos que faciliten el control
ciudadano a la gestión de las entidades
- Establecimiento de sistemas modernos de información que
faciliten la gestión y el control
- organización de métodos confiables para la evaluación de la
gestión
- Establecimeinto de programas de inducción, capacitación y
actualización de directivos y demás personal de la entidad
- Simplificación y actualización de normas y procedimientos
- Establecimiento de objetivos y metas (generales y
específicas) y formular los planes operativos
- CLASIFICACION
- Control Interno Administrativo
- Métodos, medidas y procedimientos de la
eficiencia de las operaciones y el cumplimiento
de las medidas administrativas impuestas por
la gerencia
- Métodos, medidas y procedimientos de la
eficiencia de las operaciones y el cumplimiento
de las medidas administrativas impuestas por
la gerencia
- Control Interno Contable
- Métodos, medidas y procedimientos
de la protección de los activos y
confiabilidad de los datos de
contabilidad
- Métodos, medidas y procedimientos
de la protección de los activos y
confiabilidad de los datos de
contabilidad
- Control Interno Administrativo
- TÉCNICAS
- Prevención
- Autorización supervisora de las transacciones de
ajustes
- Proporcionar seguridad razonable
(transacciones válidas)
- Contraseña (restringir acceso a terminales en línea,
programas de computadoras y archivos)
- Balance (transacción por trasacción - sistema en
línea)
- Verificación y validaión de los datos entrados al
sistema
- Exploración de datos (razonables antes de la entrada
al sistema)
- Segregación y rotación de los deberes de entrada y
procesamiento
- Procedimientos de procesamiento y excepción.
- Autorización supervisora de las transacciones de
ajustes
- Descubrimiento
- Conciliacion de informes de balance (por lote
con registros cronológicos)
- Conciliación de conteos cíclicos del inventario con
registros permanentes
- Llevar cuenta del uso de formas prenumeradas
- Revisión y aprobación de informes de mantenimiento
("era y es ") del archivo maestro
- Auditoría Interna
- Comparación con planes y presupuestos de los
resultados que se informan
- En transacciones contables , conciliación con el mayor
general de los saldos y de los mayores auxiliares
- Conciliación de las cantidades de enlace que salen de un
sistema y entran a otro
- Revisión de los registros cronológicos de transacciones y
de acceso en línea
- Proporcionar certeza razonable
(errores e irregularidades)
- Conciliacion de informes de balance (por lote
con registros cronológicos)
- Prevención
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