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Description
CONTROL INTERNO
1 CONCEPTO
1.1 Sistema integrado por el esquema de
organización
1.1.1 Deben ser completos, legibles y organizados
sistemáticamente, de tal manera que no sean
necesarias informaciones suplementarias e
interpretaciones por parte de quien los preparó.
1.1.1.1 Con el fin de procurar que todas las actividades,
operaciones y actuaciones, administración de la
información y los recursos se realicen de acuerdo a
las normas constitucionales y legales vigentes
2 OBJeTIVOS
2.1 Proteger los recursos de la organización (evitar riesgos)
2.2 Garantizar la eficacia , la eficiencia y economía en las operaciones,
promoviendo y facilitando la ejecución de las funciones y actividades
para el logro misional
2.3 Velar porque todas las actividades y recursos de la
organización estén dirigidos a los objetivos de la
entidad.
2.4 Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de
la gestión organizacional
2.5 Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y
sus registros
2.6 Definir y aplcicar medidas para prevenir los riesgos,
detectar y corregir las desviaciones que se presenten
en la organización
2.7 Garantizar que el Sistema de Control interno disponga
de sus propios mecanismos de verificación y
evaluación
2.8 Velar porque la entidad disponga de procesos de
planeación y mecanismos adecuados para el diseño y
desarrollo organizacional
3 ELEMENTOS
3.1 Establecimiento de objetivos y metas (generales y
específicas) y formular los planes operativos
3.2 Definiición de oliíicas como guías de acción y procedimientos
para la ejecución de los procesos
3.3 Delimitación precisa de la autoridad y los niveles de
responsabilidad
3.4 Adopción de normas para la protección y utilzación racional de
los recursos
3.5 Dirección y administración del personal (sistema méritos y
sanciones)
3.6 Aplicación de las recomendaciones resultantes de las
evaluaciones de Control interno
3.7 Establecimiento de mecanismos que faciliten el control
ciudadano a la gestión de las entidades
3.8 Establecimiento de sistemas modernos de información que
faciliten la gestión y el control
3.9 organización de métodos confiables para la evaluación de la
gestión
3.10 Establecimeinto de programas de inducción, capacitación y
actualización de directivos y demás personal de la entidad
3.11 Simplificación y actualización de normas y procedimientos
4 CLASIFICACION
4.1 Control Interno Administrativo
4.1.1 Métodos, medidas y procedimientos de la
eficiencia de las operaciones y el cumplimiento
de las medidas administrativas impuestas por
la gerencia
4.2 Control Interno Contable
4.2.1 Métodos, medidas y procedimientos
de la protección de los activos y
confiabilidad de los datos de
contabilidad
5 TÉCNICAS
5.1 Prevención
5.1.1 Autorización supervisora de las transacciones de
ajustes
5.1.2 Proporcionar seguridad razonable
(transacciones válidas)
5.1.3 Contraseña (restringir acceso a terminales en línea,
programas de computadoras y archivos)
5.1.4 Balance (transacción por trasacción - sistema en
línea)
5.1.5 Verificación y validaión de los datos entrados al
sistema
5.1.6 Exploración de datos (razonables antes de la entrada
al sistema)
5.1.7 Segregación y rotación de los deberes de entrada y
procesamiento
5.1.8 Procedimientos de procesamiento y excepción.
5.2 Descubrimiento
5.2.1 Conciliacion de informes de balance (por lote
con registros cronológicos)
5.2.2 Conciliación de conteos cíclicos del inventario con
registros permanentes
5.2.3 Llevar cuenta del uso de formas prenumeradas
5.2.4 Revisión y aprobación de informes de mantenimiento
("era y es ") del archivo maestro
5.2.5 Auditoría Interna
5.2.6 Comparación con planes y presupuestos de los
resultados que se informan
5.2.7 En transacciones contables , conciliación con el mayor
general de los saldos y de los mayores auxiliares
5.2.8 Conciliación de las cantidades de enlace que salen de un
sistema y entran a otro
5.2.9 Revisión de los registros cronológicos de transacciones y
de acceso en línea
5.2.10 Proporcionar certeza razonable
(errores e irregularidades)
