LEY 1739 DEL 23 DE DICIEMBRE DE 2014 Por: Diana Giraldo

Isabel Cristina Román
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Mapa conceptual sobre la Ley 1739 de 2014

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LEY 1739 DEL 23 DE DICIEMBRE DE 2014 Por: Diana Giraldo
  1. Ley que modifica el Estatuto Tributario (Ley 1607 de 2012) y crea mecanismos de lucha contra la evasión.
    1. CAPÍTULO I
      1. Se crea el impuesto a la riqueza. Las tarifas se determinan con base en unas tablas dispuestas en la norma.
        1. Se pagará entre 2015 y 2018. No son contribuyentes las entidades sin ánimo de lucro, las que estén en liquidación o en reestructuración, entre otras (Art. 1,2).
          1. Hecho generador (Art.3)
            1. Riqueza superior a los $1000 millones (patrimonio bruto menos deudas)
            2. Base gravable (Art.4)
              1. Valor del patrimonio bruto poseído a 1 de enero de 2015, 2016 y 2017 menos las deudas a esas mismas fechas.
              2. En ningún caso el impuesto es deducible del impuesto de renta (Art.7)
            3. CAPÍTULO II
              1. Impuesto sobre la renta para la equidad CREE. Servirá para financiar programas de atención a la primera infancia y educación superior (Art.18)
                1. Base gravable (Art.11,12,17,18)
                  1. En 2015-8%, en 2016-9%. No podrá ser inferior al 3% del patrimonio líquido del contribuyente en el último día del año gravable inmediatamente anterior.
                  2. Las pérdidas en que incurran los contribuyentes se pueden compensar con este impuesto (Art.13,14)
                    1. Se puede descontar del CREE el impuesto de renta pagado en el país de origen en el caso de extranjeros (Art.16). Lo mismo aplica para impuesto de renta (Art.29)
                  3. CAPÍTULO III
                    1. Sobretasa al impuesto CREE
                      1. Se crea para los periodos gravables 2015-2018. Se paga en 2 cuotas, se liquida según la ley y el dinero se destina para el presupuesto de la nación (Art.21,22,23).
                    2. CAPÍTULO IV
                      1. Impuesto sobre la renta
                        1. Establece quienes no serán residentes para efectos fiscales (Art.25)
                          1. Un porcentaje del total de los ingresos está exento siempre que los ingresos no provengan de relación laboral, legal o reglamentaria (Art.26). Se incluyen las pensiones (Art.27)
                            1. Las rentas obtenidas por sociedad extranjera no atribuible a sucursal de liquidarán conforme al Art.28.
                              1. Se define el patrimonio bruto y las sociedades extranjeras que no se contarán con domicilio en Colombia (Art.30,31)
                                1. Procedimiento para deducción por inversiones, desarrollo tecnológico o innovación y becas que benefician estudiantes de estratos 1, 2 y 3 (Art.32).
                                  1. Se crea el Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS) de empleados y se definen tablas de liquidación (Art.33,34).
                                2. CAPÍTULO V
                                  1. Mecanismos de lucha contra la evasión
                                    1. Impuesto complementario de Normalización Tributaria al Impuesto a la Riqueza
                                      1. Hecho generador
                                        1. Se causa por la posesión de activos omitidos (que no se incluyeron en declaración de renta) y pasivos inexistentes (se hizo para disminuir la carga tributaria) a enero 1 de 2015 a 2017 (Art.35,36,37,38).
                                          1. Esto no implica legalización de activos de origen ilícito (Art.40).
                                      2. Declaración anual de Activos en el exterior (Art.42,43)
                                        1. Se crea comisión de estudio del Sistema Tributario Colombiano (Art.44).
                                      3. CAPÍTULO VI
                                        1. Gravamen a los movimientos financieros
                                          1. La tarifa es del 4x1000 que se reducirá hasta desaparecer en 2022. Los terceros que realizan pagos por concepto de nómina, servicios, proveedores, etc. están sujetos al gravamen (Art.45,46).
                                            1. Existe exención para una sola cuenta de ahorro que no exceda de un retiro mensual de 350 UVT y para 3 cuentas corrientes en caso de Sociedades (Art.47,48).
                                        2. CAPÍTULO VII
                                          1. Otras disposiciones
                                            1. Impuesto nacional a la gasolina (Art.49). Otras disposiciones sobre combustibles (Art.69.70).
                                              1. Procedimiento para determinación de contribuciones parafiscales y sanciones (Art.50).
                                                1. Medios de pago de las obligaciones y remisión de deudas tributarias (Art.52,53,54).
                                                  1. Procesos administrativos en caso de demandas (Art.55,56,57,58),
                                                    1. Las entidades públicas harán un saneamiento contable en un plazo de 4 años a partir de la expedición de esta ley (Art.59).
                                                2. CAPÍTULO VIII
                                                  1. Financiación del monto de los gastos de la vigencia 2015
                                                    1. Los recaudos serán incorporados al impuesto de rentas y recursos de capital para equilibrar con los gastos y se financiarán los subsidios (Art.75,76).
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