3.Metodología de la auditoría administrativa

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3.Metodología de la auditoría administrativa
1 La metodología de la auditoría administrativa tiene el propósito de servir como marco de actuación para que las acciones en sus diferentes fases de ejecución se conduzcan en forma programada y sistemática.

Annotations:

  • También cumple la función de facilitar al auditor la identificación y ordenamiento de la información correspondiente al registro de hechos, hallazgos, evidencias, transacciones, situaciones, argumentos y observaciones para su posterior examen, informe y seguimiento.
2 PLANEACIÓN

Annotations:

  • En esta etapa, el propósito de la auditoría administrativa es establecer las acciones que se deben desarrollar para instrumentar la auditoría en forma secuencial y ordenada.
2.1
2.2 La planeación se refiere a los lineamientos de carácter general que regulan la aplicación de la auditoría administrativa para garantizar la cobertura de los factores prioritarios.
2.2.1 COMO SON: fuentes de información, investigación preliminar, proyecto de auditoría y diagnóstico preliminar, sea sufi ciente, pertinente y relevante.
2.3 ABARCA LOS 4 PUNTOS DEL PROCESO ADMINISTRATIVO:Planeación, Organización, Dirección y Control.
3 Instrumentación

Annotations:

  • Esta tarea debe enfocarse en el registro de todo tipo de hallazgo y evidencia que haga posible su examen objetivo.
3.1
3.2 Instrumentación: se seleccionan y aplican las técnicas de recolección más viables, se eligen indicadores, manejo de los papeles de trabajo y evidencia, y la supervisión necesaria para mantener una coordinación eficaz.
3.2.1 la selección de instrumentos de medición que se emplearán, el manejo de los papeles de trabajo y evidencia, así como la supervisión necesaria para mantener una coordinación efi caz.
3.2.1.1 TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN
3.2.1.1.1 • Investigación documental • Observación directa • Acceso a redes de información • Entrevista • Cuestionarios • Cédulas
4 Examen
4.1 El examen consiste en dividir o separar los elementos componentes de los factores bajo revisión para conocer la naturaleza, características y origen de su comportamiento.
4.1.1 El propósito del examen es aplicar las técnicas de análisis procedentes para lograr los fi nes propuestos con la oportunidad, extensión y profundidad que requiere el universo sujeto a examen y las circunstancias específi cas del trabajo a fi n de reunir los elementos de decisión óptimos.
4.2 Un enfoque muy efi caz para consolidar el examen consiste en adoptar una actitud interrogativa y formular de manera sistemática seis preguntas: 1. ¿Qué trabajo se hace? Naturaleza o tipo de labores que se realizan. 2. ¿Para qué se hace? Propósitos que se persiguen. 3. ¿Quién lo hace? Personal que interviene. 4. ¿Cómo se hace? Métodos y técnicas que se aplican.. 5. ¿Con qué se hace? Equipos e instrumentos que se utilizan 6. ¿Cuándo se hace? Estacionalidad, secuencia y tiempos requeridos. 7. ¿Por qué se hace? Lógica o razón que se sigue.
5 Informe

Annotations:

  • TIPOS DE INFORME: • Informe general • Informe ejecutivo • Informe de aspectos relevantes
5.1 Al fi nalizar el examen de la organización, de acuerdo con el procedimiento correspondiente, y una vez que se han seleccionado los enfoques de análisis organizacional y cuantitativos y formulado el diagnóstico administrativo, es necesario preparar un informe, en el cual se consignen los resultado de la auditoría e identifique claramente el área, sistema, programa, proyecto, etc. auditado, el objeto de la revisión, la duración, alcance, recursos y métodos empleados.
5.1.1 Los resultados, conclusiones y recomendaciones que de ellos se desprendan, deberán reunir atributos tales como: • Objetividad Visión imparcial de los hechos. • Oportunidad Disponibilidad de la información en tiempo y lugar. • Claridad Fácil comprensión del contenido. • Utilidad Provecho que puede obtenerse de la información. • Calidad Apego a las normas de administración de la calidad y elementos del sistema de gestión de la calidad. • Lógica Secuencia acorde con el objeto y prioridades establecidas.
6 Seguimiento

Annotations:

  • Establecer lineamientos generales, acciones específi cas y criterios para la ejecución de auditorías de seguimiento para garantizar que las observaciones formuladas por el auditor se atiendan e implementen de manera puntual.
6.1 Es necesario un estricto seguimiento de las observaciones que se producen como resultado de la auditoría, ya que no sólo se orientan a corregir las fallas detectadas, sino también a evitar su recurrencia.
6.2 ACCIONES ESPECÍFICAS
6.2.1 Recomendaciones programadas • Estrategia • Asignación de responsabilidad • Factores considerados • Áreas de aplicación • Periodo de realización • Porcentaje de avance • Costo • Apoyo y soporte utilizados • Resultados obtenidos • Impacto logrado Recomendaciones fuera de programa • Estrategia • Desviaciones • Causas • Efectos • Alternativas de solución planteadas • Alternativas de solución implementadas • Acciones correctivas realizadas • Calendario de aplicación
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