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Description
Mind Map by JENNY VALENZUELA, updated more than 1 year ago
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Created by JENNY VALENZUELA
over 7 years ago
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FISCALIZACION
- DEFINICION, examina todas las declaraciones y autoliquidaciones de los contribuyentes,
además investigan lo que puede ser ocultado, omitido o falseado al momento de declar
- FUNCION, revisar
si se aplicaron bien
o no las normas
tributarias
- POTESTADES
EN LOS
PROCEDIMIENTOS
DE
CONTROL
INTENSIVO
- * determinar los hechos, de
forma precisa, verificar y
comprobar la existencia de los
supuestos
- * aplicación de normas,
revisar la aplicación de las
mismas
- * determinar que ha
incurrido en una infracción
tributaria y, , proponer y
aplicar una sanción
- * determinar los hechos, de
forma precisa, verificar y
comprobar la existencia de los
supuestos
- POTESTADES
EN LOS
PROCEDIMIENTOS
DE
CONTROL
INTENSIVO
- Fiscalización de los tributos en una triple
perspectiva:
- * orgánica:
encargado de
hacer tareas de
inspección
- * funcional: controla
la aplicación de
normas tributarias
- procedimental:
fiscaliza las etapas
administrativas
- * orgánica:
encargado de
hacer tareas de
inspección
- 3 fases para
hacer las
declaraciones
- * Realizar las
autoliquidaciones y
validar los valores que
se debe declarar
- * Validar si es
necesario hacer
correcciones que
incluyen sanción
por errores y
sanciones con
intereses
moratorios
- * Liquidar y
aplicar
sanciones
- * Realizar las
autoliquidaciones y
validar los valores que
se debe declarar
- 3 facultades
- * Obtener de
información
- * el acceso a
documentos y
libros de
contabilidad
- * citar e
interrogar a
contribuyentes
o terceros con
quienes él
realiza
transacciones
- * Obtener de
información
- 3 tipos de
obtencion de
informacion
- * masiva –entidades
financieras, Bolsas,
Cámara de Comercio,
notarías
- * exigirla a grandes
contribuyentes
–generalmente sobre
créditos y deudas,
ingresos y egresos
- * solicitar toda la
informacion del
contribuyente
necesaria segun el
caso
- * masiva –entidades
financieras, Bolsas,
Cámara de Comercio,
notarías
- Derechos de los
contribuyentes
- * Derecho al debido
proceso y del derecho
de defensa en particular
- La determinación de los impuestos
y la imposición de las sanciones
deben fundarse en los hechos que
aparezcan demostrados por los
medios probatorios
- Las dudas provenientes de
vacíos probatorios deben
resolverse a favor del
contribuyente
- * Derecho al debido
proceso y del derecho
de defensa en particular
- Aplicación de las normas
- IMPUESTOS QUE SE DEBEN DECLARAR POR AUTOLIQUIDACION
- impuesto de renta, el iva nacional y el ica local
- Procedimiento de Retención en la fuente
- Exige declarar el monto por consignar, tanto el contribuyente y el retenedor, deben
liquidar la deuda, determinado la base gravable según la tarifa, imputando las
retenciones, anticipos y saldos a favor, auto imponer las sanciones e intereses
moratorios
- Exige declarar el monto por consignar, tanto el contribuyente y el retenedor, deben
liquidar la deuda, determinado la base gravable según la tarifa, imputando las
retenciones, anticipos y saldos a favor, auto imponer las sanciones e intereses
moratorios
- Procedimiento de Retención en la fuente
- impuesto de renta, el iva nacional y el ica local
- IMPUESTOS QUE SE DEBEN DECLARAR POR AUTOLIQUIDACION
- Infracciones y sanciones
- Impone obligaciones con el fin de asegurar
que el contribuyente cumpla
completamente con la autoliquidación del
impuesto
- TIPOS DE SANCIONES
- intereses moratorios,
extemporaneidad y correcciones
- intereses moratorios,
extemporaneidad y correcciones
- Impone obligaciones con el fin de asegurar
que el contribuyente cumpla
completamente con la autoliquidación del
impuesto
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