MAPA #4: Leasing

Verónica Mahecha Noriega
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Verónica Mahecha Noriega
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MAPA #4: Leasing
  1. ¿QUÉ ES?
    1. "Es un contrato mediante el cual una parte entrega a la otra un activo para su uso y goce, a cambio de un canon periódico, durante un plazo convenido, a cuyo vencimiento, el bien se restituye a su propietario o se transfiere al usuario, si éste último decide ejercer una opción de adquisición que, generalmente, se pacta a su favor". (FEDELEASING)
      1. "La denominación “leasing” es una palabra en inglés, que viene del verbo “to lease” que significa “tomar o dar en arrendamiento”, pero que no recoge de manera suficiente la complejidad del contrato, al ser especial y diferente al simple arriendo; sin embargo, la legislación y doctrina mundial, incluida Colombia, lo ha nominado “leasing”". (FEDELEASING)
    2. ¿CÓMO FUNCIONA?
      1. En el marco jurídico...
        1. "el Banco o la Compañía de Financiamiento conserva la propiedad del activo que se va a financiar, facilitando la toma de decisiones de riesgo. Además, las entidades financieras conocen los activos y su mercado". (FEDELEASING)
        2. "El leasing es un arrendamiento financiero con opción de adquisición, a mediano y largo plazo que facilita los flujos de caja del locatario (usuario). En algunos casos se puede financiar hasta el 100% del bien. Las tasas de interés que se utilizan para el cálculo del canon de arrendamiento son competitivas al ser las entidades financieras captadoras masivas de recursos del público y con acceso a las líneas de crédito de la Banca de fomento del Gobierno". (FEDELEASING)
        3. BENEFICIOS
          1. - Beneficios tributarios ya que el bien no sería registrado como activo
            1. - IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS: "La importación ordinaria de maquinaria industrial que no se produzca en el país, destinada a la transformación de materias primas, por parte de los usuarios altamente exportadores que se haga a través de leasing no causa el impuesto sobre las ventas".
              1. - IVA: "Es descontable el IVA en la adquisición de bienes de capi­tal por medio del sistema de arrendamiento financiero (lea­sing) si se pacta una opción irrevocable de compra".
                1. - "Permite la financiación de maquinaria, equipos, inmuebles, vehículos, etc", permitiendo a la empresa o persona tener mayor liquidez.
                  1. "Para las empresas el leasing ofrece sistemas blandos de financiación adecuados a sus necesidades y no agrava su situación de endeudamiento, lo que les permite acceder con mayor amplitud a obtener recursos para capital de trabajo eliminando las restricciones de liquidez". (FEDELEASING)
                    1. Intereses más bajos en comparación con otros productos financieros
                    2. TIPOS
                      1. Leasing Financiero
                        1. Entidad financiera adquiere un bien mueble o inmueble que el cliente seleccione y se lo entrega en arrendamiento con opción de compra, a un plazo determinado.
                        2. Leasing de importación
                          1. Entidad financiera importa un bien que el cliente seleccione, cancela todos los gastos correspondientes, lo nacionaliza y se lo entrega en arrendamiento con opción de compra, a un plazo determinado.
                          2. Leasing operativo
                            1. Entidad financiera compra el activo productivo que el cliente seleccione y lo entrega en arrendamiento. En este tipo de leasing no se pacta previamente una opción de compra. Es la modalidad de leasing más apropiada para equipos de alta obsolescencia. El canon de arrendamiento es 100% deducible.
                            2. Leasing de infraestructura
                              1. Entidad financiera compra un equipo productivo que el cliente utilizará en el desarrollo de proyectos de infraestructura para los sectores de transporte, energético, telecomunicaciones, agua potable y saneamiento básico, y simultáneamente se lo entrega en arrendamiento con opción de compra, a plazos iguales o superiores a 12 años. Los cánones de arrendamiento son 100% deducibles.
                              2. Leasing inmobiliario
                                1. Entidad financiera compra el inmueble productivo y simultáneamente lo entrega en arrendamiento con opción de compra, a un plazo determinado. A partir de 60 meses en adelante se obtiene el beneficio tributario.
                                2. Otros
                                3. Entidades que lo ofrecen
                                  1. Banco BBVA
                                    1. Banco de Bogotá
                                      1. Banco Colpatria
                                        1. Banco Corpbanca
                                          1. Banco Davivienda
                                            1. Banco de Occidente
                                              1. Banco Popular
                                                1. Bancolombia
                                                2. Leasing VS otros sistemas
                                                  1. La diferencia del "leasing" con otros sistemas como los créditos comerciales o los créditos con hipoteca sobre el bien que se compra, es que la empresa que se dedica al "leasing" hace la adquisición a su nombre y luego la deja en arriendo a un tercero. Si éste deja de cumplir su parte del contrato, es decir, pagar su arriendo, el bien deja de ser arrendado y vuelve a la empresa de "leasing" o banco. (BANCAFACIL)
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                                                  paola sanchez9336