CONTROL INTERNO

carlos mario rivera morales
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trabajo sobre control interno
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CONTROL INTERNO
1 1.1. DEFINICION :Control interno es decribir las acciones adoptadas por los directores de entidades,gerentess o administradores, para evaluar y monitoriae las operaciones de sus entidades
2 1.2. IMPORTANCIA: Cuanto mayor y compleja sea una empresa ,mayor es la importancia de un sistema de control interno, este debe ser sofisticado y complejo segun se requiera en funcion de la complejidad de la organizacion
3 1.3. OBJETIVOS -Promover la efectividad en las operaciones y Proteger los recursos. -Cumplir la normas gubernamentales. -Elaborar informacion financiera valida y confiable .
4 1.4. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO: Son un conjunto de normas utilizadas para medir el control interno y determinar su efectividad los componentes son:
4.1 1.4.1 AMBIENTE DE CONTROL INTERNO: Se refiere al establecimiento de un entorno que estimule las tareas del personal,el ambiente de control tiene gran influencia en la forma en que son desarrolladas la operaciones,se establecen los objetivos y estiman los riesgos
4.1.1 Los elementos que conforman el ambiente interno son: Integridad y valores eticos;Autoridad y responsabilidad;Estructura organizacional;Politicas de personal;Clima de confianza en el trabajo y Responsabilidad
4.2 1.4.2 EVALUACION DEL RIESGO: El riesgo se define como la probabilidad que un evento o accion afecte adveramente a la entidad.su evaluacion implica la identificacion,analisis y manejo de los riesgos relacionados con la elaboracion de estados financieros
4.2.1 Elementos que forman parte de la evaluacion el riesgo son: Los objetivos deben ser establecidos y comunicados;Identificacion de los riesgos internos y externos;Los planes deben incluir objetivos e indicadores de rendimiento;Evaluacion del medio ambiente interno y externo
4.2.2 1.4.2.1 IDENTIFICACION DE LOS RIESGOS INTERNOS Y EXTERNOS: Los riesgos internos y externos de una organizacion que tengan incidencia en el logro de sus objeivos deben ser identificados y evaluados ya que pueden involucrar errores en decisiones por utilizar informacion incorrecta o desactualizada,registros contables no confiables entre otros
4.3 1.4.3. ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL: Se refiere a las acciones que realiza la gerencia y demas personal de la entidad para cumplir diariamente con las funciones asignadas.Son importantes porque implican la forma correcta de hacer las cosas.
4.3.1 Las actividades de control pueden dividirse en: Controles de operacion,Controles de informacion financiera y Controles de cumplimiento.
4.4 1.4.4.SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE: Constituido por los metodos y registros establecidos para registrar,procesar,resumir e informar sobre las operaciones de una entidad.la capacidad de la informacion afecta la capacidad de la gerencia para tomar decisiones.
4.4.1 Los elementos que conforman el sistema de informacion contable son: Identificacion de informacion suficiente;Toda informacion debe ser identificada y comunicada en forma oportuna;Reevaluacion de los sistemas de informacion.
4.5 1.4.5. MONITOREO DE ACTIVIDADES:Es el proceso que evalua la clidad del funcionamiento del control interno en el tiempo y permite al sistema reaccionar en forma dinamica,cambiando cuandolas circunstancias asi lo requieran.
4.5.1 El monitoreo se lleva a cabo de 3 formas: Durante la realizacion de las actividades diarias;De manera separada o por combinacion de ambas modalidades
4.5.1.1 Elemento que conforman el monitoreo de actividades son:Monitoreo del rendimiento;Revision de los supuestos los objetivos del control interno;Aplicacion de procedimientos de seguimiento y Evaluacion de la calidad del control interno.
5 1.5.ELEMENTOS Y PRINCIPIOS BASICOS DE CONTROL INTERNO
5.1 1.5.1. DE AUTOCONTROL: Es la capacidad que ostenta cada trabajador,al servicio de la empresa,para controlar su trabajo,dectectar desviaciones y efectuar correctivos para el adecuado cumplimiento de los resultados que se esperan
5.1.1 1.5.2.DE AUTORREGULACION: Es la capacidad insitucional para aplicar de manera participativa al interior de la administracion,los metodos y procedimientos establecidos en la normatividad que permita el desarrollo del sistema de control interno
5.1.1.1 1.5.3. DE AUTOGESTION: Es la capacidad institucional de la empresa,para interpretar,coordinar,aplicar y evaluar de maneraefectiva la funcion administrativa
6 1.6.CLASIFICACION DEL CONTROL INTERNO:Existen dos tipos de controles internos:Administrativos y Contables.
6.1 1.6.1. EL CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO: No esta limitado al plan de la organizacion y procedimientos sino que se relaciona en las operaciones establecidas por el ente.
6.1.1 1.6.2.EL CONTROL INTERNO CONTABLE: Comprende el plan de la organizacion y los registros que conciernen a la salvaguarda de los activos y a la confiabilidad de los registros contables.
7 1.7.MISION DEL MANUAL DE CONTROL INTERNO:Una organizacion que desconoce que es,hacia donde va y que medios utilizara en el camino,marcha a la deriva y con pocas posibilidades de exito.La mision indica¿Que somos?¿Para que estamos?¿Que necesidades servimos?generalmente esta fijada en leyes,decretos y estatutos.
8 1.8.VISION DEL MANUAL DE CONTROL INTERNO:La vision se fundamenta en que el area de control interno promovera la aplicacion del ejercicio de la cultura del autocontrol en los productos y servicios que presta la entidad
9 1.9.ORGANIGRAMA DE UN MANUAL DE CONTROL INTERNO: Todo organismo debe desarrollar una estructura organizativa que atienda el cumplimiento de la mision y objetivos, la que debera ser formalizada en un organigrama estructural.Es importante que su diseño se ajuste a sus necesidades,esto es que proporcione el marco organizacional adecuado para llevar a cabo la estrategia diseñada para alcannzar los objetivos fijados
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