ANÁLISIS ECONÓMICO FINANCIERO

MARISOL SALAMANCA OLMOS
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Explica los elementos necesarios para hacer un análisis económico de la empresa
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ANÁLISIS ECONÓMICO FINANCIERO
1 Es el análisis que realiza la empresa para garantizar: Crecimiento, rentabilidad, liquidez.
2 ANÁLISIS PATRIMONIAL
2.1 Analiza en el tiempo, el comportamiento y la evolución de la composición de los activos y pasivos de la empresa
2.2 ANÁLISIS VERTICAL Es un análisis estático, estudia la situación financiera en un momento determinado, no tienen en cuenta los cambios ocurridos en el tiempo, se analiza un solo estado financiero y se relaciona con un total determinado que representa el 100%, de cada una de sus partes
2.3 Análisis horizontal: ES un análisis dinámico porque compara los cambios ocurridos en las cuentas individuales de un periodo a otro, toma dos estados financieros, sus valores los muestra en valores absolutos pesos y relativos o sea porcentajes
3 ANÁLISIS FINANCIERO
3.1 Proceso que recopila, interpreta, compara los estados financieros y los datos de operación del negocio; mediante el cálculo de porcentajes, tasas, indicadores, que le suministran información financiera necesaria para la toma de decisiones de administradores, inversionistas, acreedores.
3.2 INDICADORES DE LIQUIDEZ: Señala la capacidad de la empresa para generar fondos suficientes para cubrir sus obligaciones en el corto plazo ya sean operativas o financieras.
3.2.1 Razón Corriente: mide la capacidad e la empresa para cubrir sus obligaciones en el corto plazo, se entiende menos de 1 año. Se expresa como valor mínimo 1. Menor que 1 indica que los activos son insuficientes para cubrir las obligaciones en periodos inferiores a 1 año. Mayor que 1 inidca buena rentabilidad Razón Corriente = Activo Corriente / Pasivo Corriente
3.2.2 Prueba Acida: Mide la capacidad inmediata que tiene la empresa para cancelar sus obligaciones corrientes en el corto plazo, pero sin depender de la venta de sus existencias, Se consideran valores normales entre 0,75 y 1,5 Prueba acida = Activo corriente - inventarios/ Pasivo corriente
3.2.3 INDICADOR DE ENDEUDAMIENTO Establece el porcentaje de participación de los acreedores dentro de la empresa. Endeudamiento= Total pasivo con terceros/ Total Activo
3.2.4 INDICADOR DE AUTONOMIA Muestra el nivel de autofinanciación de la empresa, que parte del activo esta financiada por recursos propios, entre mayor sea el ratio, mayo es la parte del activo financiada por la empresa Autonomía= Recursos propios / Activos totales
3.2.5 INDICADOR DE GARANTÍA O SOLVENCIA Relación entre el activo real y las deudas totales de la empresa, si es menor que 1 la empresa está en quiebra técnica Garantía = Activo real / Pasivo exigible
4 ANÁLISIS ECONÓMICO
4.1 Tiene como objetivo el análisis de información relacionada con los costos, la rentabilidad y la productividad de la empresa. Entre los objetivos económicos se pueden enumerar: aumento de participación en el mercado, aumento de ingresos, incremento en el margen de utilidad, rendimiento sobre la inversión, incremento de valor entre otras.
4.2 Rentabilidad capitales Totales o Rentabilidad económica: Relaciona los beneficios obtenidos por la empresa con el total de capitales puestos a disposición de la misma sean propios o ajenos Rentabilidad económica = Utilidad Total / Capital Total * 100
4.3 Rentabilidad de capitales propios o rentabilidad Financiera: Se da por la relación entre los beneficios obtenidos y los capitales propios de la empresa Rentabilidad financiera= Utilidad Total / Capitales Propios * 100
4.4 Rentabilidad del Accionista: Relaciona beneficio distribuido como dividendo por los capitales aportados por los socios Rentabilidad del Accionista= Dividendo / capital desembolsado + prima de emisión * 100
4.5 Indicador de Leverage o apalancamiento: Compara el financiamiento originario de terceros con los recursos del accionista, socios o dueños de la empresa, para poder establecer cuál de las dos partes implica más riesgo. Leverage Total = Pasivo total con terceros / Patrimonio Leverage a corto plazo = Total pasivo corriente / patrimonio
4.6 Rentabilidad en función del margen obtenido sobre la venta
4.6.1 Margen Bruto de Utilidad = Utilidad Bruta / Ventas Netas
4.6.2 Margen Operacional de Utilidad = Utilidad Operacional / Ventas Netas
4.6.3 Margen Neto de Utilidad = Utilidad Neta / Ventas Netas
4.6.4 Rendimiento del Patrimonio (ROA) = Utilidad Neta / Patrimonio
4.6.5 Rendimiento del Activo Total =Utilidad Neta / Activo total bruto
4.6.6 Rendimiento de la inversión = Utilidad Neta / Activo Total
4.7 Rentabilidad función del número de rotaciones del activo total
4.7.1 Rotación del Activo Total: Ventas / Activo Total
4.7.2 Rotación del Activo Fijo = Ventas / Activo Fijo
4.7.3 Rotación Activos Operacionales = Ventas / Activos Operacionales
4.8 Gestión Activo Circulante
4.8.1 Rotaciones = Consumo anual de materias primas/ Inventario medio anual en materias primas
4.8.2 Rotación Inventario Mercancías = Costo mercancías vendidas / Inventario promedio de mercancías
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