Es la predicción de los ingresos y gastos de negocio a corto y largo plazo, las proyecciones correctas del flujo de efectivo ayudarán al negocio a lograr sus objetivos de la manera correcta.

Es un plan operativo y un plan financiero que incluye el presupuesto de ventas, el presupuesto de compras, el presupuesto de producción, el presupuesto de inventarios, el presupuesto del costo de ventas, etc.

Para la elaboración del flujo de caja la fórmula base es la siguiente:

Es la proyección de las partidas que forman parte de un estado financiero que se plasma en el estado de ganancias y pérdidas y el balance general a un tiempo futuro.

NO es un paso para la elaboración del presupuesto maestro: