Las deudas con suministradores de existencias y de servicios utilizados en el proceso productivo, sin haber recibido la factura, se registran en la siguiente cuenta:
(400) Proveedores.
(4009) Proveedores, facturas pendientes de recibir o formalizar.
No se registran hasta recibir la factura.
Ninguna de las anteriores.
La cuenta (406) Envases y Enbalajes a devolver a proveedores:
Es una cuenta de pasivo que figura en el pasivo corriente.
Tiene saldo deudor y figura en el pasivo corriente.
Es una cuenta de balance y tiene saldo deudor, pero figura en el pasivo del balance minorando los proveedores en el pasivo corriente.
Cuando los envases y embalajes a devolver a proveedores no son con facultad de devolución y no aparece su valor desglosado en la factura, se registran:
En la cuenta (406) Envases y Enbalajes a devolver a proveedores.
(600) compra de mercaderías.
En la cuenta (602) compra de otros aprovisionamientos.
Cuando un cliente, al que le vendimos mercaderías con unos envases registrados en la cuenta (437) Envases y Enbalajes a devolver por clientes, no nos devuelve los envases dentro del plazo estipulado, la empresa:
Carga la citada cantidad a una cuenta de pérdidas y abona por el mismo importe a la cuenta (437).
Carga la citada cantidad a la cuenta (437) y abona por el mismo importe a una cuenta de ingresos.
Registra la pérdida incrementando los derechos de cobro a los clientes.
Cuando una empresa de servicios tiene deudas con los suministradores, relacionados con su actividad habitual, los registra en la siguiente cuenta:
(410) Acreedores por prestación de servicios.
La a). Y la b). Son correctas.
Las deudas con suministradores de servicios que no tienen la condición estricta de proveedor, formalizadas en efectos de giro aceptados, se registran en la cuenta:
Proveedores, efectos comerciales a pagar.
Acreedores efectos comerciales a pagar.
Los créditos con compradores de existencias, así como con usuarios de los servicios prestados por la empresa, siempre que constituyan una actividad principal, se registran en:
(440) deudores.
(430) clientes.
(400) proveedores.
Se informa de que un cliente quizá no pueda pagar su deuda al vencimiento de la misma. ¿Procede registrar esta situación en la contabilidad de la empresa?
Se registraría esta situación en la cuenta (436) CDC.
Se consideraría una pérdida para la empresa.
No se realizarían anotaciones hasta que se confirme la posible morosidad hasta el vencimiento de la deuda.
Un cliente anticipa una cantidad a cuenta en efectivo. ¿Cuál sería el tratamiento contable de la citada operación?
Efectuar un cargo en la cuenta (438) anticipó de clientes y un abono en la cuenta (430) clientes.
Efectuar un cargo en la cuenta (438) anticipos de clientes y un abono en la cuenta (700) venta de mercaderías.
Efectuar un cargo en la cuenta (570) caja y un abono en la cuenta (438) anticipó de clientes.
Teniendo en cuenta los datos del supuesto anterior, la empresa entrega mercaderías a crédito al cliente. ¿Cuál sería el tratamiento contable de la operación?
Cargar en la cuenta (430) clientes y abonar en la cuenta (700) venta de mercaderías.
Cargar en las cuentas (438) anticipos de clientes, por la cantidad adelantada, y (430) por el resto, y abonar en la (700) venta de mercaderías por el valor de la venta.
Cargar en la (430) clientes y abonar a las cuentas (700) venta de mercaderías y (438) anticipos de clientes, respectivamente.
Cargar en la cuenta (430) clientes y abonar la cuenta (700) venta de mercaderías.
Cargar las cuentas (438) anticipos de clientes, por la cantidad adelantada, y (430) por el resto, y abonar en la (700) venta de mercaderías por el valor de la venta.
Cargar en la (430) clientes y abonar a las cuentas (700) venta de mercaderías y (438) anticipos de clientes.
¿Cuál o cuáles de las siguientes afirmaciones, referidas a la cuenta (440) deudores. No es correcta?
Creditos con compradores de servicios que no tienen la condición estricta de clientes en operaciones formuladas con efectos de giro aceptados.
Importe de las subvenciones de explotación concedidas a la empresa, excluidas las que provengan del Estado.
Créditos con compradores de servicios que no tienen la condición estricta de clientes en operaciones formuladas mediante factura.
La empresa realiza a corto plazo una operación de compra de mercaderías a crédito, figurando en factura unos intereses no contractuales. Indique cuál de las afirmaciones no es correcta:
Se abona en la cuenta (400) proveedores, por el valor de la mercadería más los intereses, siempre y cuando el efecto de no actualizar los flujos de efectivo no sea significativo.
En los débitos comerciales de este tipo de operaciones es optativo contabilizar por el nominal o por el valor razonable ( valor de la contraprestación).
Solo se pueden contabilizar este tipo de operaciones por el valor razonable.
La contabilizarían de créditos y débitos por su coste amortizado a corto plazo o a largo plazo con interés contractual figuran:
En una única operación, en el momento de la compra o venta, sumando al valor de la compra los intereses de la operación.
Inicialmente, por el valor de la contraprestación y, posteriormente al cierre del ejercicio, deberán valorarse por su coste amortizado.
Ninguna de. Las anteriores es correcta.
