AUDITORIA FINANCIERA

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Quiz on AUDITORIA FINANCIERA, created by doris.yessi on 06/05/2016.
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Question 1

Question
El programa de trabajo de auditoría sirve como:
Answer
  • Para establecer los niveles de riesgo de control
  • Reporte de la planificación de auditoría elaborado por el auditor
  • Un enunciado lógico, ordenado y clasificado de los procedimientos de auditoría a ser aplicados durante el curso del examen
  • Respaldo de la evaluación de control interno

Question 2

Question
Los aspectos importantes a considerarse en la definición de un componente en la auditoría financiera son:
Answer
  • Condición, criterio, efecto y causa
  • Riesgos de detección, de control e inherente
  • Control previo, concurrente y posterior
  • Importancia monetaria, materialidad y variaciones significativas

Question 3

Question
El riesgo inherente es:
Answer
  • La relación con la naturaleza propia del rubro evaluado y que afecta a factores como el volumen de operaciones
  • Que existen pocos factores que lo afectan pero son importantes
  • El riesgo que el auditor está dispuesto asumir, para expresar una opinión razonable sobre un proceso, actividad, un componente que contiene errores importantes.

Question 4

Question
Los atributos del hallazgo son:
Answer
  • Un cúmulo de disposiciones internas y externas de la organización
  • Fuente de medición de cualquier proceso
  • Los que fijan y concretan objetivos, políticas de la organización
  • Condición, criterio, efecto y causa.

Question 5

Question
Responda Verdadero o Falso a la respuesta correcta La auditoría Interna es un instrumento de gran utilidad para la auditoría externa, es el control externo de los controles establecidos por la dirección de una sociedad.
Answer
  • True
  • False

Question 6

Question
En la preparación de la Auditoría, hay que tener en cuenta:
Answer
  • Revisión preliminar de la documentación y el plan de cuentas
  • La preparación de los documentos de trabajo
  • Ambas son correctas
  • Ninguna de las anteriores.

Question 7

Question
La Auditoría Financiera es el examen, constancia o evidencia de soporte dejada técnicamente en:
Answer
  • Los Papeles de trabajo
  • El Informe final
  • Los Estados financieros
  • Los tres documentos

Question 8

Question
Los Exámenes Especiales de Auditoría son:
Answer
  • Estudio de actividades, operaciones, hechos que centra en la evaluación total de un ente económico.
  • Se relaciona con planificación específica, ejecución, comunicación de resultados y monitoreo.
  • Estudio, verificación y evaluación de aspectos limitados y específicos o parte de las operaciones.

Question 9

Question
La Auditoría Financiera significa:
Answer
  • a. Examinar los estados financieros y a través de ellos las operaciones financieras realizadas por el ente contable.
  • b. Preparar y completar los estados financieros del auditado.
  • c. Registrar en el diario todas las transacciones pendientes.
  • d. Calcular correctamente la depreciación.

Question 10

Question
De conformidad al Manual de Auditoria Financiera emitido por la Contraloría General del Estado, el proceso que sigue una Auditoría Financiera es:
Answer
  • Planificación, contrato de trabajo y ejecución
  • Contrato de trabajo y preparación del informe.
  • Ejecución y preparación del informe.
  • Planificación, ejecución y comunicación de resultados

Question 11

Question
Es una afirmación de auditoría financiera la:
Answer
  • La definición de componentes.
  • La visión sistémica contable de las cifras.
  • La presentación de estados financieros.
  • La veracidad, la integridad, la adecuada valuación y exposición.

Question 12

Question
Usted como auditor está realizando la actualización del archivo permanente, tendrá que aplicar normas de auditoria generalmente aceptadas. ¿Cuál de las siguientes normas aplicaría?
Answer
  • Personales y generales
  • Relativas a la ejecución
  • Relativas a la planificación
  • Relativas a la comunicación de resultados

Question 13

Question
La Norma que establece que el Auditor debe mantener la “confidencialidad” de la información obtenida en el curso de sus actuaciones, es una norma técnica:
Answer
  • De carácter general
  • Sobre la ejecución de su trabajo
  • Sobre informes
  • Ninguno de los anteriores

Question 14

Question
Cuál de los siguientes documentos aceptaría como evidencia satisfactoria en apoyo de los asientos contables? a.Diario de Ventas b.Diario de devoluciones de ventas c.Registro de pólizas o facturas d.Diario de nóminas e.Registro de cheques
Answer
  • (b, c y d)
  • (a, b y e)
  • (a y b)
  • (a y e)
  • (c y d)

Question 15

Question
El riesgo de detección se encuentra relacionado con:
Answer
  • El grado de cumplimento de la misión, políticas, objetivos
  • El Plan Estratégico presentado por el directorio de una empresa
  • El plan o procedimientos de auditoría aplicados
  • El proceso de planificación organizacional

Question 16

Question
La Auditoría Financiera presenta las siguientes características: a) Realizar un examen para verificar saldos de los estados financieros b) Evaluación posterior y concurrente de las operaciones y transacciones c) Desarrollar pruebas selectivas para examinar estados financieros d) Ejecuta todas las características señaladas a la vez
Answer
  • (a, c y d)
  • (b y e)
  • (a y c)
  • (a y e)
  • (b, c y d)

Question 17

Question
El riesgo de control es:
Answer
  • Exposición errónea que pudiera ocurrir en el saldo de una cuenta sin que se haya detectado, evitado o corregido por el control interno.
  • Posibilidad de error antes de evaluar el control interno.
  • Calificación de la confianza en la evaluación de Control interno.

Question 18

Question
La secuencia de los pasos en la reunión de evidencia como la base para la opinión del auditor es:
Answer
  • Evaluación inicial del riesgo de control, pruebas de controles y pruebas sustantivas
  • Pruebas sustantivas, evaluación inicial del riesgo de control y pruebas de controles
  • Evaluación inicial del riesgo de control, pruebas sustantivas y pruebas de controles
  • Pruebas de controles, evaluación inicial del riesgo de control y pruebas sustantivas

Question 19

Question
Podemos considerar como un fraude financiero a:
Answer
  • Pago de un porcentaje del contrato al contratante
  • Disminuir utilidades para pagar menos el impuesto a la renta
  • Alquiler de maquinaria de un Alcalde
  • Pago de dinero a un policía para dejar sin efecto una infracción

Question 20

Question
Las técnicas de auditoría se clasifican en:
Answer
  • Internas y externas
  • Sustantivas y de cumplimiento
  • Verbales, oculares y documentales
  • Directas e indirectas

Question 21

Question
Al aplicar pruebas de auditoría a los factores de riesgo se incrementa o disminuye el:
Answer
  • Tiempo de ejecución de la auditoría
  • Alcance de la auditoría
  • Nivel de cumplimiento de objetivos de auditoría
  • El nivel de confianza en el control interno de la empresa

Question 22

Question
El control interno es un proceso efectuado por la junta de directores de una entidad, gerencia y otro personal, diseñado para proveer seguridad razonable respecto del logro de objetivos en las siguientes categorías:
Answer
  • Proporcionar instrucciones a los colaboradores de la entidad, mantenerse informado de los problemas que se presenten y vigilar que el trabajo se realice de acuerdo a las normas profesionales.
  • Eficacia y eficiencia en las operaciones; confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
  • Vigilar el avance de la auditoria, ser informados y plantear asuntos importantes de contabilidad y auditoría valorando su importancia.
  • Evaluar los riesgos inherentes y de control, así como la documentación de la evidencia en la auditoria obtenida de los procedimientos aplicados

Question 23

Question
Se denominan controles claves aquellos controles que ofrecen mayor
Answer
  • Facilidad para preparar programas de trabajo
  • El uso inteligente y racional de los recursos
  • Nivel de riesgo inherente
  • Satisfacción de auditoría

Question 24

Question
Señalar la respuesta correcta En el dictamen del auditor se deberá describir una auditoría declarando que:
Answer
  • Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones de los estados financieros.
  • Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor interno incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea.
  • Una auditoría también incluye evaluar la propiedad de las políticas contables que se usan lo razonable de las estimaciones contables y administrativas efectuadas por la entidad.

Question 25

Question
Las pruebas de detalle de las transacciones y balances y los procedimientos analíticos constituyen las pruebas de control.
Answer
  • True
  • False

Question 26

Question
El dictamen del auditor independiente se basa en evidencia suficiente y apropiada
Answer
  • True
  • False

Question 27

Question
La oportunidad de los procedimientos de auditoría se relacionan con el tipo de operaciones, transacciones o aseveraciones de los estados financieros.
Answer
  • True
  • False

Question 28

Question
Las aseveraciones de los estados financieros son las aseveraciones del auditor de los estados financieros.
Answer
  • True
  • False

Question 29

Question
Un auditor observa durante el examen, que varios comprobantes de cuentas por pagar a proveedores importantes requieren ajustes por pagos duplicados de facturas previas. Lo anterior indicaría:
Answer
  • La necesidad de realizar más pruebas para determinar los controles relacionados y el riesgo actual de duplicar pagos a proveedores.
  • Una falta de control en el área de recepción, que impide la notificación oportuna al área de cuentas por pagar, de que los productos han sido recibidos e inspeccionados.
  • La existencia de un sistema complicado de cuentas por pagar que relaciona los pagos en exceso con las facturas no pagadas y, por lo tanto no requiere atención adicional de auditoria.
  • La posibilidad de pasivos no registrados por la cantidad de los pagos en exceso.

Question 30

Question
El programa de auditoria será formulado en el campo a base de la información previa obtenida del:
Answer
  • Planificación preliminar
  • Demás datos disponibles
  • Archivo permanente y corriente
  • Planificación específica
  • Todas las anteriores

Question 31

Question
El auditor aumenta la extensión de los procedimientos de auditoría cuando:
Answer
  • El nivel de riesgo es bajo
  • El nivel de confianza en el componente es alto
  • El riesgo de representación errónea de importancia relativa es mayor

Question 32

Question
Los aspectos sobre los sistemas de contabilidad y de control interno en los que el auditor deberá obtener evidencia son:
Answer
  • Operación
  • Complejidad
  • Confianza

Question 33

Question
Las pruebas de control se aplican cuando:
Answer
  • La evaluación del riesgo requiere verificar la efectividad operativa de los controles
  • Para detectar representaciones erróneas de importancia relativa a nivel de aseveración
  • Los procedimientos sustantivos por sí solos no proporcionan evidencia suficiente

Question 34

Question
La extensión de los procedimientos de auditoría se determina por: a. El riesgo evaluado b. Los resultados de las entrevistas c. El juicio del auditor después de considerar la importancia relativa
Answer
  • (a y b)
  • (b y c)
  • (a y c)

Question 35

Question
Las formas de evaluar el control Interno son:
Answer
  • Cuestionarios, narrativo y mediante cuestionario de preguntas
  • Cuestionario de preguntas, descriptivo y diagrama de flujos del control interno
  • Cuestionario de preguntas, descriptivo, y entrevistas
  • 4. Cuestionarios de preguntas, narrativo y descriptivo

Question 36

Question
Conocer la estructura del control interno sirve al Contador Público y auditor para.
Answer
  • Planificar la auditoría
  • Determinar el alcance del examen
  • Determinar la naturaleza y oportunidad de las pruebas sustantivas
  • Todas las anteriores
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