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Fiscalidad de las Inversiones II

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Asesoría Financiera Asesoramiento Financiero (Fiscalidad de las inversiones) Quiz on Fiscalidad de las Inversiones II, created by Roberto Segura Gomez on 14/06/2016.
Roberto Segura Gomez
Quiz by Roberto Segura Gomez, updated more than 1 year ago
Roberto Segura Gomez
Created by Roberto Segura Gomez almost 8 years ago
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Resource summary

Question 1

Question
Un inversor adquirió en 2000 unas acciones cotizadas por 60.000 €, las participaciones de un fondo de inversión por 90.000 € y un Unit Linked por 7.000 €. Este año transmite las 3 inversiones, percibiendo por las acciones 48.000 €, por las participaciones en el fondo de inversión 150.000 € y por el seguro 6.000 €. Además, su cuenta corriente le ha generado 500 € de intereses. En su declaración de IRPF resultará respecto a estas operaciones, lo siguiente:
Answer
  • Base imponible del Ahorro: 48.000€.
  • Base imponible del Ahorro: 47.500€.
  • Base imponible del Ahorro: 48.000€. Rendimientos negativos a compensar en la base del ahorro en los próximos 4 años: -500€.
  • Base imponible del Ahorro: 48.000€. Rendimientos negativos a compensar con rendimientos del capital mobiliario de la base del ahorro en los próximos 4 años: -500€.

Question 2

Question
Un inversor contribuyente del IRPF obtiene, durante el ejercicio unos rendimientos del trabajo de 100.000€ que tributarán aplicando la escala general. Tiene unos rendimientos por alquileres de -1.000€. Además, el 30 de Diciembre rescata un Unit Linked, suscrito en el año 2000, generando una pérdida de 3.000€ y vende unas participaciones de un fondo de inversión adquirido el 5 de Marzo de 2003, obteniendo también una ganancia, en este caso, de 15.000€. En su declaración de IRPF resultará lo siguiente:
Answer
  • Parte General de la base imponible: 99.000€. Parte del Ahorro: 12.000€.
  • Parte General de la base imponible: 100.000€ y -1.000€ a compensar en los próximos 4 años. Parte del Ahorro: 15.000€ y -3.000€ a compensar en los próximos 4 ejercicios.
  • Parte General de la base imponible: 99.000€. Parte del Ahorro: 15.000€ y -3.000€ a compensar en los próximos 4 ejercicios con Rendimientos del Capital Mobiliario positivos.
  • Parte General de la base imponible: 99.000€. Parte del Ahorro: 12.750€ y -750€ a compensar en los próximos 4 ejercicios siguientes con Rendimientos del Capital Mobiliario o Ganancias Patrimoniales (segun %).

Question 3

Question
Un inversor contribuyente del IRPF obtiene en Enero 25.000€ de dividendos de acciones de Cartasa S.L. adquiridas el 1 de Julio del anterior año. El 5 de Diciembre de este año vende las acciones y obtiene una plusvalía de 50.000€. En su declaración de IRPF resultará lo siguiente:
Answer
  • Parte General de la base imponible: 25.000€. Parte del Ahorro: 50.000€.
  • Parte General de la base imponible: 0€. Parte del Ahorro: 75.000€.
  • Parte General de la base imponible: 0€. Parte del Ahorro: 73.500€.
  • Parte General de la base imponible: 23.500€. Parte del Ahorro: 50.000€.

Question 4

Question
Desde el 1 de Enero de 2010, ¿de cuántos años dispone el contribuyente para compensar las bases imponibles generales negativas?
Answer
  • 3
  • 4
  • 5
  • 6

Question 5

Question
La tributación en el IRPF de los rendimientos del capital mobiliario, a partir del 1 de Enero de 2007, tributan:
Answer
  • Solo en la base del ahorro.
  • En la base del ahorro y en casos muy específicos en la base general.
  • Solo en la base general.
  • Ninguna es correcta.

Question 6

Question
Para que el arrendamiento y compraventa de inmuebles se considere una actividad empresarial es necesario:
Answer
  • Disponer de un local exclusivo destinado a la actividad.
  • Disponer de un empleado con contrato laboral a media jornada.
  • Disponer de un local exclusivo y de un empleado con contrato laboral a media jornada.
  • Disponer de un local exclusivo y de un empleado con contrato laboral a jornada completa.

Question 7

Question
Desde el 1 de Enero de 2015, ¿qué rentas procedentes de la venta de productos financieros se integran en la parte general de la renta?
Answer
  • Los obtenidos en menos de un año.
  • Los que generan ganancias o pérdidas patrimoniales.
  • Ninguno.
  • Los que generan rendimientos del capital mobiliario.

Question 8

Question
Desde el 1 de Enero de 2015, ¿a qué tipo de gravamen se someten las ganancias patrimoniales?
Answer
  • A la tarifa progresiva del impuesto.
  • A un tipo según escala del 21%, 25% y 27% según cuantía.
  • A un tipo según escala del 19%, 21% y 23% según cuantía.
  • Dependiendo del plazo de generación de la ganancia a un tipo fijo o a la tarifa progresiva.

Question 9

Question
En el caso que no tengamos base imponible suficiente en el IRPF, ¿podríamos diferir las reducciones por aportación a planes de pensiones?
Answer
  • No, en este caso perderíamos la cantidad no reducida.
  • Sí, durante los 5 ejercicios siguientes.
  • No, se reducirán siempre las aportaciones aunque den lugar a bases liquidables negativas.
  • Sí, durante los 5 ejercicios siguientes solo de la base general.

Question 10

Question
Cuando como consecuencia del fallecimiento del partícipe, el cónyuge beneficiario percibe una cierta cantidad procedente de un plan de pensiones, ¿en qué impuesto tiene que declarar el cónyuge superviviente la renta generada por el plan de pensiones?
Answer
  • En el impuesto de sucesiones.
  • En el IRPF como rendimiento del capital mobiliario.
  • No tributa.
  • Todas son incorrectas.

Question 11

Question
Al fallecimiento del Sr. Inversor su viuda recibe como beneficiaria de un contrato de seguro de vida de la modalidad "Unit Linked" 250.000€, ¿por qué impuesto corresponderá tributar?
Answer
  • No corresponderá tributar por ningún impuesto.
  • Impuesto sobre sucesiones y donaciones.
  • En el IRPF, impuesto sobre sucesiones y donaciones y también por el impuesto sobre el patrimonio.
  • En el IRPF.

Question 12

Question
¿Con carácter general por qué valor deben declararse cuando recibes los derechos consolidados en planes de pensiones en el IRPF?
Answer
  • Los derechos consolidados en los planes de pensiones están exentos de tributación en el IRPF. Por tanto, no deben declararse por ningún valor.
  • Por el importe de las aportaciones realizadas con una reducción en algunos casos del 40%.
  • Por el valor de mercado del día que se rescate el plan de pensiones.
  • Por la diferencia entre el precio de compra y el precio de venta.

Question 13

Question
La transmisión de los derechos de suscripción preferente procedentes de "acciones no cotizadas" en mercados secundarios oficiales de valores generan para el transmitente:
Answer
  • Rendimientos del capital mobiliario sometidos a la correspondiente retención a cuenta.
  • Ganancias patrimoniales.
  • No generan renta gravable por cuanto minoran el coste de adquisición de los valores de los que procedan con el límite del valor de adquisición.
  • Ninguna es correcta.

Question 14

Question
Un contribuyente del IRPF ha vendido su inversión en bonos de una empresa del sector eléctrico obteniendo 150.000€ en la operación. Los bonos fueron adquiridos hace 4 años por 100.000€ más una comisión de compra del 0,02%:
Answer
  • Cuota de 10.375,80€.
  • Cuota de 11.874,60€.
  • Cuota de 13.494,60€.
  • Cuota de 8.996€.

Question 15

Question
Indica cuál de las siguientes afirmaciones es correcta respecto de las reducciones de capital con devolución de aportaciones a los socios en el ámbito del IRPF:
Answer
  • Las aportaciones recibidas tributan como ganancias patrimoniales en todo caso.
  • Las aportaciones realizadas no tributan en el IRPF.
  • Las aportaciones recibidas tributan en su totalidad como rendimientos del capital mobiliario derivados de la participación en fondos propios de entidades.
  • Las aportaciones recibidas tributan como rendimientos del capital mobiliario en la medida que su importe exceda del coste de adquisición de los valores afectos,

Question 16

Question
Un médico tiene suscrito un plan de pensiones del sistema individual que cubre las contingencias de jubilación y fallecimiento. Si este médico se jubila, ¿por qué impuesto y en qué concepto tributarán las rentas que percibe como prestación de dicho plan de pensiones?
Answer
  • Tributarán en el impuesto de sucesiones y donaciones en concepto de donación.
  • Tributarán en su IRPF en concepto de rendimientos de actividades económicas, ya que el médico venía realizando una actividad profesional.
  • Tributarán en su IRPF en concepto de rendimientos del trabajo.
  • No se encuentran sujetas a tributación por impuesto alguno, ya que nuestro ordenamiento pretende fomentar este tipo de instrumentos de ahorro.

Question 17

Question
Un depósito cuya rentabilidad se encuentra referenciada a un índice bursátil genera la siguiente tributación para un contribuyente del IRPF:
Answer
  • Rendimientos del capital mobiliario tributable al tipo marginal en la base general.
  • Rendimientos del capital mobiliario tributable al tipo correspondiente en la base del ahorro.
  • Ganancia o pérdida patrimonial al % de la base del ahorro por tratarse de rentas cuyo origen se encuentra en la evolución de un índice bursátil, aunque se trate de un producto de pasivo bancario.
  • Rendimientos del capital mobiliario tributable al 20% de la base del ahorro.

Question 18

Question
Un dividendo procedente de una empresa cotizada en la bolsa de Chicago tributará en el IRPF:
Answer
  • Como rendimiento del capital mobiliario en la base del ahorro con una reducción de 1.500€ si los percibe el titular de las acciones.
  • Como rendimiento del capital mobiliario en la base del ahorro.
  • Como rendimiento del capital mobiliario en la base del ahorro con una reducción de 1.500€ si han pasado más de dos meses entre la fecha de compra de la acción y la fecha de percepción del dividendo o entre la fecha de venta de la acción y la fecha de percepción del dividendos.
  • Como rendimiento del capital mobiliario en la base del ahorro con una reducción de 1.500€ si ha pasado más de un año entre la fecha de compra de la acción y la fecha de percepción del dividendo o entre la fecha de venta de la acción y la fecha de percepción del dividendo.

Question 19

Question
El Sr. X tiene 51 años, un sueldo de 20.000€ y ha recibido dividendos en el ejercicio de 15.000€. Indique cuál es la cantidad máxima que, en concepto de aportaciones a un plan de pensiones podría ser objeto de reducción fiscal en la base imponible del IRPF:
Answer
  • 12.500€
  • 6.000€
  • 10.000€
  • 8.000€

Question 20

Question
Indique la carga tributaria por IRPF asociada a la venta de un inmueble adquirido el 10 de Marzo de 1993 por 100.000€ y ha sido transmitido por 300.000€ el día 10 de Junio de 2007. El número de días que han transcurrido entre la compra y la venta es de 5.205 y entre la compra y el 20 de Enero de 2006 es de 4.699. ¿Qué ganancia patrimonial deberá incluir en su base imponible?
Answer
  • 155.560€.
  • 200.000€
  • 159.880€.
  • Ninguna de las anteriores.
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