Mapa Conceitual - Book Tax Differences

Izaqueline Jhusmicele Alcântara da Silva - 11511CCT048

Mariana Alves Mota - 11511CCT017

Referência: MATINEZ, A. L.; PASSAMANI, R. R. Book-Tax Differences E Sua Relevância Informacional No Mercado De Capitais No Brasil. Disponivel em: <file:///C:/Users/user/Desktop/615-1895-1-PB.pdf>. Acesso em: 08 dez. 2017.

Book-Tax Differences

Accruals

Reporting-Entity Differences

Diferenças Temporárias de BTD

Diferenças Permanentes de BTD

BDT Normal ou Não Discricionária

BTD Anormal ou Discricionária

Diferença entre lucro contábil e lucro tributável

Origina das regras de consolidação de balanços

Surge do desalinhamento entre as normas contábeis e as normas tributárias

Surge do gerenciamento de resultado contábil e gerenciamento de tributos

Surge das transações com receitas e despesas que possuem efeitos societários num determinado período, mas em outro sofreram efeitos fiscais

Surge das transações que são registradas contabilmente e fiscalmente em períodos distintos

Surge da diferença entre o lucro líquido e o fluxo de caixa operacional líquido

Discricionários

Não Discricionários

Natureza Econômica

Natureza Artificial

Relevante Indicador de Qualidade de Lucro

Elevados níveis de BTDs sinalizar redução na qualidade de lucro

Relacionado à realidade do negócio

Tem o propósito de gerenciar o resultado

Gerenciamento de Tributos

Gerenciamento de Resultado

Manipulação das informações financeiras sobre o desempenho da entidade

Minimização do valor presente das despesas de imposto de renda

Existência de critérios múltiplos nas normas e práticas contábeis

Existência de condições incertezas e ambiguidade das leis tributárias

Aplicação Vantajosa

Mapa Conceitual - Tema 13 - Book Tax Differences