Mapa conceptual sobre las lecturas Godoy López, L. (2004). Preparación y análisis de estados financieros

Es un registro formal de las actividades financieras de una empresa o persona

Con el objetivo de informar acerca de la situación económica y financiera de las empresas o personas. Además de aquellos cambios experimentados en un periodo determinado

Beneficiando a los propietarios, directivos, accionistas y acreedores

Brindando información acerca de los activos, pasivos, capital contable, flujos de efectivo, ingresos y costos

Se compone de elementos esenciales que responden a las necesidades de los adjetivos

Balance general

Mostrando información relativa a una fecha determinada sobre los recursos y obligaciones financieras de la organización

Conformados por los activos, pasivos y capital contable

Estado de resultados

Muestra la información relativa al resultado de sus operaciones en un periodo, por ende, los ingresos, costos, gastos, utilidad y pérdida neta de un periodo.

Conformado por los ingresos, costos, gastos, utilidad y perdida

Estado de variaciones del capital

Muestra en entidades lucrativas los cambios en la inversión de los accionistas o dueños durante el periodo

Está conformado por los movimientos de propietarios, reservas y utilidades

Estado de flujo de efectivo

Muestra la información acerca de los cambios en los recursos y las fuentes de financiamiento de la organización en el periodo

Está conformado por el origen y aplicación de los recursos

Se apoya en metodologías y herramientas que permiten la medición de la situación financiera real de la organización

Análisis financiero

Se cuantifica y se mide utilizando ciertos parámetros

Análisis vertical

Tiene la función de dar a conocer la distribución porcentual de las cifras de los estados financieros en un momento dado

Es de gran importancia a la hora de establecer si una empresa tiene una distribución de sus activos equitativa y de acuerdo con las necesidades financieras y operativas

Análisis horizontal

Midiendo el comportamiento a un año de otros estados, crecimiento, disminución, ingresos, costos, gastos, utilidad o perdida

Puede ser utilizado para comprar las cifras del año en curso con las de otro año base

Análisis de tendencias

Consisten en observar el comportamiento de los diferentes rubros del balance general y del estado de resultados. Para detectar algunos cambios significativos que pueden tener su origen en errores administrativos

Graficas

Tiene la ventaja de mostrar objetivamente como se conforman los estados financieros o la relación entre cuentas o renglones de los mismos estados. La presencia grafica de este método puede ser de los más variados, tanto como la imaginación del analista se desenvuelva

Análisis por medio de las razones financieras

Liquidez

Se refiere a la disponibilidad de fondos suficientes para satisfacer los compromisos financieros de una organización a su vencimiento

Para su análisis se determina el capital neto de trabajo, índice de solvencia, índice de liquidez inmediata o prueba ácida

Actividad

Se refiere al grado de actividad con que la entidad mantiene los niveles de operación adecuados

Para su análisis se determina rotación de cuentas por cobrar, rotación de cuentas por pagar y rotación de los inventarios.

Endeudamiento

Sirve para que el usuario examine la estructura de capital contable de la entidad en términos de la mezcla de recursos financieros y la habilidad de la entidad para satisfacer sus compromisos a largo plazo y sus obligaciones de inversión

Para su análisis se determina la razón de deuda, rotación de interés ganado y razón de cobertura de interés

Rentabilidad

Se refiere a la capacidad de la entidad para generar utilidades, sirve al usuario para medir la utilidad neta o cambios de los activos netos en relación a sus ingresos, su capital contable y sus propios activos

Para su análisis se determina margen bruto de utilidad, margen de utilidades operacionales, margen neto de utilidades, rotación de activos, rendimiento de la inversión, rendimiento del capital común y utilidad por acción

Estados financieros