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- 1CONTROL INTERNOEs un punto muy importante para las empresas, ya que éste nos dará las pautas para trabajar, el cómo llevar acabo cada una de las actividades de la empresa
- 2¿Qué áreas abarca el control interno?Abarca todas las áreas de la empresa o ente económico, para efectos de la auditoría contable (financiera) nos enfocaremos al control interno financiero.
- 3Los objetivos de los controles internos pueden agruparse en cuatro categorías:- Estratégicos.
- De información financiera.
- De operaciones.
- De cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentos. - 4Los controles internos abarcan cinco componentes clave1. Entorno (o ambiente) de control.
2. Proceso de valoración del riesgo de la entidad.
3. Sistemas de información.
4. Actividades de control.
5. Seguimiento (o monitoreo) de los controles. - 5Entorno (o ambiente) de controlEl ambiente de control fija el nivel de disciplina y estructura que hay en la empresa.
- 6Algunas áreas clave al analizar en el entorno por parte del auditor se enlistan a continuación:-Integridad y valores éticos.
-Compromiso con la competencia
-Participación efectiva de los responsables del gobierno de la entidad.
Estructura organizacional y asignación de autoridad y responsabilidad. - 7Proceso de valoración de riesgo de la entidadConsiste en que el auditor evalúe lo adecuado del proceso interno de la entidad para identificar los riesgos de negocio de la empresa, las estimaciones de la importancia de los mismos, la evaluación de la probabilidad de ocurrencia y la toma de decisiones respecto a dichos riesgos.
- 8Sistemas de informaciónUn sistema de información se integra por la infraestructura, software, personas, procedimientos y datos con los que cuenta un negocio o empresa para dirigirla, alcanzar sus objetivos e identificar y responder a los factores de riesgo. El auditor deberá analizar primordialmente los sistemas de información relacionados con la información financiera
- 9Actividades de controlSon las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que las directrices de la administración se lleven a cabo. Estos controles se refieren a riesgos que, si no se mitigan, pondrían en riesgo el llevar a cabo los objetivos de la empresa.
- 10Las actividades de control pueden clasificarse en los siguientes cuatro tipos:- Preventivos
-De detección
- De compensación
- De dirección - 11Seguimiento (o monitoreo) de los controlesEvalúa la eficacia de la ejecución del control interno en el tiempo y su objetivo es asegurarse de que los controles trabajen adecuadamente o, en caso contrario, tomar las medidas correctivas necesarias.
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- Karteikarten am Ohne Titel, erstellt von Ileana Guadalupe De Las Fuentes Melo am 06/02/2021.
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- Ileana Guadalupe De Las Fuentes Melo
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